摘要
摘要：对于销售企业，其采购验收和销售管理两个环节的内部控制尤为重要。因此，建立恰当并且具有权威性的内部控股系统是销售企业取得市场优势、占据市场地位必不可少的举措。企业对其采购的货物验收的程序及效率等关键取决于高级管理人员是如何制定其采购验收制度。验收环节的主要风险主要涉及:验收标准不明确、验收程序不规范以及对验收中存在的异常情况不作处理；会计记录与相关采购记录、仓储记录不符。建议采取以下内部控制：一是制定明确的采购验收标准，可以有效避免物资验收不规范致使损失的情况；二是验收部门工作人员应根据采购合同及质量检验证明，重点关注其中的采购发票和物资数量、质量、规格型号等是否与实到货物一致；三是采购业务的内部监督，重点关注是否存在不相容职务混岗的现象、验收管理审批制度是否严格执行。
出版日期
2023年02月27日（中国期刊网平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
