简介：我们在审计中发现，现有利多单位现金管理方面存在着许多不足之处，主要表现为：（一没有按照现金的使用范围使再现金，经济活动中的各项资金往来，不是通过银行结算，而是大量通过现金结算。这样，一方面违反了机全管理暂行条例》的规定，另一方面存在着不少的弊端。（二）银行金融部门没有对开户单位的库存现金进行定额管理，单位库存现金数额较大。（三）坐支现金，一些单位的财务人员为了图方便、省事，置财经法规于不顾，直接把单位的业共收入用于单位的各项支出。（四有的单位没购置保险柜，财务人员每日业务终了不是把剩余的现金放在办公桌的抽屉里，就是把现金带回家，这样既不安全又不符合财务制度规定，极易产生各种事故。（五）现金支票

简介：我们在审计中发现，部分企业、单位在现金管理上不能认真执行中国人民银行制定的《现金管理暂行条例》(以下简称《条例》)，我行我素，有法不依，有规不遵，致使违法违规违纪的问题不断发生。现金管理上存在的问题主要表现在以下几个方面：

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简介：作者运用实证方法，定量分析高等学校现金流动的规律性，将高等学校的现金流动通过分段函数描述出来，为高等学校加强资金的管理，提高资金的使用效益奠定了理论基础。

简介：当前，现金管理混乱是经济活动中的一个突出问题。去年，乌拉特后旗审计局通过审计和审计调查发现违反现金管理规定的单位有74个，查出违反管理规定的金额24．9万元。其中私设“小金库”坐支和套取现金等违纪问题占多数。

简介：现金是企业最为重要的资产。文章从实践出发,提出了构建现金池的具体做法。对现金进行有效管理是关乎企业命脉的头等大事。企业在经营中需要充足且适量的现金作为支撑,现金流的不足和断裂往往是导致企业经营困难甚至倒闭的直接原因,而现金过多却没有有效措施加以管理也会增加企业的现金成本。

简介：自国务院1988年发布《现金管理条例》以来，许多盎事业、行盘单位认真执行“条谢”，遵守观现金管理结算制度，但仍有一些单位不按“条例”办事违纪现金严重。最近我们对清水河县政府部门31个行政事业单位的库存现金帐面结存余额和实际结存数进行了就地清查。清查结果：白条抵顶库存现金严重，现金管理非常混乱。被查的31个行政事业单位育14个单位违反了现金管理的规定，占清查单位数的45．16％。

简介：2008年1至8月份，我市国库资金存量日均保持在70亿元以上，年度中有较长一段时间库款日均存量超过100亿元，大量资金长时间闲置。针对上述情况，我们积极创新国库资金管理方式，在确保财政资金安全管理和支付需要的基础上，选择部分代理银行开立15．6亿元三个月定期存款，以期提高国库资金的运作效益。

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简介：浅议国库会计杜爱云，杨宗华国家金库是负责办理国家预算收支的机关，它担负着办理国家预算资金的收纳和库款的支拨，反映国家预算执行情况的重任，是国家预算执行的一项重要基础工作。我国的国库制度是＂委托金库制＂，即由中国人民银行负责经理国库业务，不设人民银行机...

简介：现金持有会降低现金的边际价值，弱法律环境下的股权集中可以改善现金的边际价值。基于产权和委托代理理论，本文就现金持有量、股权结构对现金价值的影响进行了理论分析，并以我国上市公司1999年至2005年的数据为样本，分别检验了非流通股股权集中度和流通股股权集中度对现金的边际价值的影响，及不同产权性质下，企业现金持有的现金边际价值差异。发现，过多持有现金会导致企业内部现金的边际价值减少，同时，集中的股权结构可以改善现金的边际价值：产权性质方面，同等条件下，相比其他类型的企业，地方政府所属企业的现金边际价值最低：在改善现金的边际价值方面，对于中央所属企业，非流通股治理效果明显，而民营经济，则流通股治理效果显著。

简介：本文基于中国沪深A股非金融类上市公司2004~2011年间的相关数据,实证研究银企关联对上市公司现金—现金流敏感性与现金价值效应的影响,同时验证了在不同市场发育程度条件下银企关联对二者影响的差异性。研究表明:高市场发育水平有助于降低现金—现金流敏感性;而当市场发育水平较低时,银企关联这一非正式的制度安排会显著降低现金—现金流敏感性,说明银企关联可作为面对外部融资约束时的一个替代选择。进一步研究表明,当企业处于低市场发育程度地区且无银企关联关系或高市场发育程度且拥有银企关联的情形时,企业持有现金带来的现金价值效应更高。

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简介：现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。该表从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。它能够说明企业在一定期间内现金流入和流出的原因，反映企业现实的偿债能力和向投资者支付利润的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。

简介：一、进一步深化国库集中收付制度改革,健全完善预算执行管理机制（一）完善国库集中支付运行机制。一是深化国库集中支付制度改革;二是推进中央本级国库集中支付自动化、电子化管理;三是大力推动地方国库集中支付电子化管理,开展地方预算单位会计凭证电子化试点;四是深入推进公务卡制度改革。

简介：廊坊市审计局财金科自１９９７年开始尝试财政同级审从国库审计入手以来，经过３年的探索，总结出了一套国库审计的方法，界定了国库审计的具体内容，受到一定好评。国库审计的方法、内容是：国库审计方法，首先详查会计凭证，即通过翻阅全部会计凭证，记录审计方案要求记...

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简介：国库会计规范化管理的几点做法马燕湖北省安陆市支库建于１９８７年５月，１９８９年９月实行国库帐务与会计帐务的分离，业务量从建库初期的１０２００笔上升到１９９３年底的３６０００笔。他们始终紧紧围绕不同时期国库工作中心，将规范化管理融于日常业务之中，使国库...