简介：税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文在简要介绍了税收遵从成本的概念和分类、分析其组成因素、借鉴国际经验的基础上，提出了我国应重视税收遵从成本的研究、完善税制、加强税收征管的政策建议。

简介：目前国外已有许多学者开始将行为经济学的基本理论引入到对个人纳税遵从问题的研究，其主要的特征是在研究中广泛应用了实验研究方法。为了对国外学者在个人纳税遵从问题研究中所采用的实验研究方法进行综合全面的述评，文章主要从实验方法、实验对象、实验条件以及实验步骤四个方面分别对国外学者所采用的实验研究方法进行了较为完整的介绍，并对不同实验研究方法的适用条件及其主要优势进行归纳与总结。最后，文章对运用税收实验探讨个人纳税遵从问题提出了建议。

简介：

简介：纳税遵从意识的研究是税收征管领域的重要课题，但由于缺少纳税遵从意识的测量工具，已有研究大多仅限于定性分析，定量分析的文献较少。文章在已有研究的基础上，深入阐述了纳税遵从意识的内涵，提出了纳税遵从意识的定义，并运用规范的量表编制方法，通过查阅文献、访谈、预调查、探索性因子分析和验证性因子分析等步骤，开发出了适用于我国的公民纳税遵从意识测量表。最后，利用文章得到的量表和调查数据分析了中国公民纳税遵从意识的基本特征。

简介：博弈论是研究决策主体的行为发生直接互相作用时的决策以及这种决策的均衡问题。在税收领域,税务机关和纳税人之间本质上就是一种博弈关系,亦即税务机关和纳税人的决策行为均会影响对方的决策,并且只有在彼此间的收益同时达到最大化时才能达到均衡状态。文章基于博弈理论对影响税收遵从的因素进行了分析,并相应提出提高税收遵从度的政策建议：强化税务稽查,加强征管力度;完善税制,加快结构性减税的步伐;提高纳税服务水平,减少税收遵从成本。

简介：从社会契约理论看，税收是国家与公民之间的一种责权利契约。国家以税收形式从公民处获得收入，然后根据受益原则向社会提供公共服务。但是，税法的复杂性、信息不对称、个人理性，以及因市场经济的迅速发展与全球化趋势导致的企业经营多样化、专业化和团队化等因素，极大地增加了纳税遵从风险，需要及时转变税源管理模式，积极实施税源专业化管理。基于此，文章在分析我国税源专业化管理现存问题的基础上，借鉴国外先进经验，提出进一步完善税源专业化管理的政策与措施。

简介：从信息经济学的角度，分析了税收征管中的信息不对称问题，指出了税收征管中信息不对称是导致纳税人逆向选择——纳税不遵从的因素，给出了税收征管信息不对称下提高纳税人税收遵从度的途径。

简介：在纳税遵从管理上,香港采用全面评税制度,实现了高遵从与低成本的有机结合,成效显著。文章对香港评税制度进行了简要介绍,在分析香港评税制度特点的同时,为内地纳税遵从管理提供了借鉴。

简介：

简介：税收遵从是西方税收理论界的研究成果,但它给我们提供了一个新的视角去审视和关注纳税人深层面的个性化问题,使我们以更客观的态度看待税收的征纳关系,提高税收征管的效率。随着我国的市场经济发展,社会由原来的集体本位向个人本位发展,个人利益受到尊重和保护。因此,税收应该关注纳税人的个体特征和个体利益,并寻求税收管理的效率有大幅度的提高。税收遵从理论,通过理论和实证分析研究纳税人的个体特征,研究影响纳税人遵从的因素,这些理论和方法对提高我国的税收征管水平具有重要意义。

简介：本文基于我国税收数据现状以及纳税遵从特点，从评价企业的经营成果入手，找出纳税遵从的标杆，从而为测算纳税人的应纳税额提供支持。从试点地区的测算结果来看。两阶段法能够建立纳税遵从风险测算模型，为税收风险管理准备必要而充足的条件。

简介：基于网络问卷调查和实地问卷调查的样本数据,文章用交叉验证方法识别房地产税公平感的构成维度,利用平均数差异检验研究房地产税公平感的影响因素,运用结构方程模型检验房地产税公平感对税收遵从的影响。结果表明:房地产税公平感量表由横向公平、支出公平和行政公平3个维度组成;各维度的影响因素分别为年龄与学历、年龄与住房价值、职业与年收入;支出公平对税收遵从态度有显著的正向影响,横向公平和行政公平对税收遵从态度没有显著影响。

简介：本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的凸显性和纳税人认知水平。

简介：个人所得税调节收入差距的作用并不明显。原因之一在于高收入者的纳税不遵从行为突出,高收入者比低收入者更倾向于逃税。文章以预期效用理论为基础,运用面板Tobit模型、固定效应模型,研究收入、年龄、性别、行业、职业等经济人口特征变量与纳税遵从的相关性。实证检验显示逃税与收入之间呈显著正相关,而逃税与年龄呈显著负相关,并对高收入者的税收征管提出政策建议。

简介：鉴于我国个人所得税税制的不完善、税收征管力度的不足，个体工商户已成为我国偷逃税款的主要群体之一，研究影响其纳税遵从的因素，特别是个体工商户纳税心理的因素，对于强化该群体的税收征管水平，提高地方政府收入具有重要意义。文章采用问卷调查的方法，对该类纳税群体的纳税遵从影响因素及其纳税心理进行了实证分析，并得到影响该群体纳税人纳税遵从的一些特征性结论。

简介：税收优惠属于SCM协议意义上的补贴，可能构成禁止性补贴或者可诉性补贴。就后者而言。法律关键点在于税收补贴的专向性认定上。我国《企业所得税法》的六大类税收优惠具有不同的专向性程度，相应地具有一定的国家法律风险，应当进行一定的调整。

简介：长久以来,加强税收征管能力不仅是税务部门日常工作的核心,也是税务工作者们孜孜以求的理想目标。文章在梳理总结行为经济学和行为财政学相关理论的基础上,以＂互联网＋＂为背景,借用行为财政学的分析范式对B市地税局加强零申报纳税人管理的实践进行了分析总结,认为该案例是税务部门充分利用＂互联网＋＂的有利条件,提升纳税人遵从度的一次成功实践,是对行为财政学的成功应用。在此基础之上得出结论：＂互联网＋税务＂模式下,以行为财政学为思路,以政策的形式设计为抓手,着重提升纳税人政策遵从度,是当前加强税收征管能力的一条突破路径,值得进一步探索与实践。