决定企业税负转嫁的直接因素在企业内部,企业的营销策略是制约税负转嫁行为的直接原因。要解决税负转嫁由谁承担的问题,必须联系税负从研究商品的价格与价值的背离入手,进行量化分析,据此确定衡量税负归宿的客观标准。
税收经济研究
1996年4期