探索电力物资采购合同风险管理的内部控制兰建宝

探索电力物资采购合同风险管理的内部控制兰建宝

兰建宝

（国网大同县供电公司山西大同037300）

摘要：电力物资采购过程中包含许多风险因素，而任何一个环节存在或出现问题都有可能使得预期目标无法完成。因此，企业双方都应当共同对于电力物资采购合同的管理工作加以重视，降低风险，从而减少企业成本、提高效益。本文分析了当前电力物资采购合同风险及内部控制制度，探索了电力物资采购合同风险管理的内部控制。

关键词：电力物资；采购；合同；风险管理；内部控制

采购电力物资与公司的整体利益与效益密切相关，因此电力企业电力物资的采购环节尤为重要。电力物资采购包括采购计划、组织、指挥、协调、控制等流程[1]。其中合同是采购过程中必不可少的部分，能够对存在的风险进行有效的管理，有利于确保电力公司依照电力物资采购合同规范执行工作，有利于规避风险，提高电力企业经营的安全性，进一步推动企业发展。

1.合同的意义及管理

1.1电力物资采购合同

电力物资的采购为生产经营所需物资，合同一般包括：电力工程物资采购合同、设备销售合同、办公设备买卖合同、协议库存合同等。采购合同由电力企业与供应方达成一致所签署。

1.2管理电力物资的采购合同

签署合同后，对于电力物资采购合同的管理也十分重要，需由合同当事人将电力公司内部制度与合同要求相结合，包含定义、更改、审査、实施、控制、监督合同等，由此推进实施[2]。同时，电力物资采购合同的管理是在国家相关法律法规基础上执行的，并服从企业内部控制制度。电力企业应当将管理电力物资的采购合同作为日常工作。

2.存在的风险

2.1电力物资采购风险

在目前市场环境下，电力企业在进行电力物资采购时存在一定的风险，包括：

（1）采购计划存在风险：采购计划不得当或采购计划管理技术运用不科学，都可能导致电力物资采购中对名称、数量、物价、货物规格、技术要求、交货期与目标等要求发生偏差。

（2）采购价格存在风险：投标环境是由供货商直接操控，因此经常出现互相勾搭或串通投标，蓄意抬高价格，致使采购的电力企业造成损失，或采购来源大多为经销商，厂家直供较少，也可能导致采购价格升高。

（3）采购质量存在风险：部分电力物资供货商可能不按照招标条件及要求进行货物的提供，因此使得采购所得的物资在质量上无法满足合同要求，技术条件不达标，甚至不符合通用规范，无法使用。

（4）采购验收存在风险：交付与验收若未遵循相关要求，也会增大采购风险。电力企业工作人员需要严格实行验收物资是否完全达到交付要求，才能最大程度上保障采购的电力物资符合生产需要。

（5）采购中的意外风险：在采购中可能遭遇自然环境或者政策等意外风险因素，需提前周全考虑并提出预警措施。

（6）采购中的责任风险：电力企业的采购人员在物资采购过程中要求具有高度的责任感，坚决杜绝非法谋取私利等现象而造成的采购风险。

（7）采购中的技术进步风险：采购的电力设备随着社会的进步和科学技术的发展而变化迅速，因此，提前报废旧设备或采购的设备安全等性能较低也可能对电力企业的发展造成一定的风险。

2.2电力物资采购合同风险

电力物资采购合同风险指在电力物资采购过程中签订相应合同，而电力企业对合同的起草、评审、签订、纠纷处理、保密、监管不当等所引起的风险，导致利益蒙受损失[3]。因此在此过程中，需注意：

（1）选择标准合同文本：电力企业必须在制定常规合同过程中的建立规范、标准的合同文本。在电力物资采购签订合同过程中，则必须严格遵守规范、标准的合同完成采购等内容。标准合同中的主要条款不得擅自更改，需经公司高层管理人员讨论决定。

（2）合同签订和履行的授权代表：电力物资在采购过程中所经手的人员较多，合同从招标、签订到签收，其中一些人虽然在处理一些事务，但未得到所在单位法人授权，或所办理的事项不在授权内。存在被人利用的风险，进一步引发权限及代理风险等。

（3）印章问题：目前各个企业的印章使用及管理尚无统一规则，但是在合同签订时需遵循不同的使用规范，如常用的“公章”、“合同专用章”和“业务专用章”等，约定以外其他形式的印章一概不被接受。

（4）违约责任的制定：制定违约责任有利于规范电力物资采购合同签署双方当事人的行为，但是仲裁委员会或者法院会对过于宽松或过于严苛的违约责任判定无效，即该合同无违约责任，不利于电力企业维护应有的利益。

（5）解决争议:目前我国法律对于合同中存在的争议问题的解决方法留有较为广阔的选择空间，若出现争议，可自行解决。

（6）关注细节。企业在签订电力物资购买合同时一定要关注合同的细节。如送达时间、地址、物资的质保期、替代配件等，避免产生不必要的损失。

（7）欺诈问题：企业在签订合同时需警惕出现合同欺诈，防止一人持多公司资格进行“围标”，以虚假合同主体身份进行合同的签订，收到电力公司预付款后携款潜逃、空壳公司等情况的出现。

3.电力物资采购合同风险的内控措施

（1）增强电力物资采购合同管理风险的防范意识。对于合同管理问题，电力企业负责采购的工作人员都需要加以重视，并加大管控在电力物资采购控制合同签订过程中所存在的风险。

（2）提高合同承办人及相关工作人员在电力物资采购过程中的业务操作等综合能力，选择责任感较高的人员专门负责电力物资采购合同管理，进一步加强电力公司管理人员对于合同的风险防范意识及管理控制能力，在国家相关法律法规及电力企业管理内控规范内完成合同的签订等。

（3）电力企业合同管理部门需具有一定的权威及独立性，部门充分发挥其职能，制约在电力物资采购合同签订过程中，如招标、签订、实施、结算等过程中的不规范行为[4]。

（4）内部审计控制，通过内部审计发现合同中的薄弱控制点、风险点及已形成的问题，并制定相应的针对性措施，及时采取补救。

（5）风险规避。电力企业在合同签订过程中若存在较大的风险，且损失程度可能比较严重时，应选择放弃签订，主动规避风险，放弃合同的签订。

（6）风险转移。如果在签订合同过程中预测可能存在一定比例的风险率，可以通过协议，对风险进行转移，如免去电力企业在进行某一采购中，因发生风险事故应承担的责任，或对于可能出现的风险损失部分投保。

（7）风险承担。电力公司应当根据以往风险的损失情况，提前准备意外损失准备金，用于应对风险损失的突发等情况。

4.结语

近年来，我国电力行业发展逐年增加，电力物资的需求量也不断上升。而电力企业对于物资采购合同风险管理进行合理内部控制是必须的，具有积极作用[5]。落实应对风险的措施，尽量减小实施过程中的局限性，实现一定的安全和服务功能，从源头预防电力物资采购合同的风险，确保企业持续发展。

参考文献

[1]张少华.以物资采购内部控制为基础的全面风险管理[J].环球市场信息导报:理论，2015(23):62-62.

[2]冯玉红.信息化条件下的物资采购合同管理探究[J].中外企业家，2014(8):72-72.

[3]李雄文.基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究[J].中国商论，2015(30):8-10.

[4]屈小丽.基于财务风险管理的事业单位内部控制制度研究[J].企业改革与管理，2014(5):98-99.

[5]阮敬.基于财务风险管理的内部控制体系研究[J].管理观察，2015(18):119-121.