有关高校小型修缮工程内部审计中问题与措施探究

有关高校小型修缮工程内部审计中问题与措施探究

高星

湖北工程学院审计处高星

摘要：做好高校小型修缮工程的内部审计对于促进高校能够更好发展有着重要的意义，本文重点分析了当前在这一工作中的问题和不足，并针对这些问题提出了合理的解决措施，希望给高校小型修缮工程内部审计工作起到一定的指导意义。

关键词：高校；小型修缮工程；内部审计；

1、引言

高校中，一个重要的日常工作就是小型修缮工程的审计，做好这一工作不仅可以减少工程的造价、降低施工成本，对于保护高校的权益也有着重要的促进意义。不过，由于体制及管理水平等因素的影响，使其在这一过程中尚存在着很多问题，因此，针对高校小型修缮工程内部审计中问题与措施探究有着很强的实践指导意义。

2、当前工程内部审计中的问题

在当前的工程内部审计工程中，存在着一些问题，这些问题已经在一定程度上限制了高校的发展，总体来说，这些问题大致可以分为以下几个方面。

（1）制度不完善

在当前高校中，很多小型修缮工程的审计工作都是在《审计法》以及教育部17号令以及其他一些相关制度指导下进行的，但是这些制度只能在大方向上起到指导意义，很难给我们提供审计实施过程中的细则，加之很多高校比较重视基建，对于修缮的认识存在很多不足，这也导致了关于这一方面实施细则存在不系统、不实用的特点。

另外，在这方面的的材料定价制度也存在着很不完善的情况，正是这种内部控制制度的不完善，使得在材料采购的各个环节中存在很多以次充好、材料丢失等问题。而且部分施工方为了降低其施工成本，也会在材料上动手脚。

（2）内部审计在独立性方面存在不足

一个具有很强独立性的内部审计是我们工作顺利进展的前提，但是，在当前的许多高校中，内部审计在独立性上表现的并不好，这种独立性的不足不仅仅体现在组织上的独立性不足，还有精神上的独立性不足，其中，前者导致了整个内部审计的环境差强人意，而后者则是的我们的审计人员难以保持审计的公正性。

这一问题的具体表现是：许多高校的内部审计部门和纪检监察部门一起办公，没有一个真正的、独立的机构。另外，由于这一部门作为高校的一个重要的职能部门，它在完成自身工作的过程中，会受到很多的干扰，尤其是在这种修缮工程中，由于涉及的面比较广，这一特点表现的更加明显，这也加大了其精神独立的难度。

（3）重视度不够

在高校中，重基建轻修缮的观念比较严重，使得修缮工程的重视度明显不足，而小型修缮工程更是由于其规模小、投资少，这就使其重视度更加的不足。在我们工作中，由于重视度的不足会使得在工程的投资以及资金的运筹上都会出现一些问题，进而导致整个小型修缮工程出现超支严重的现象。

另外，在很多高校中，往往认为审查就是工程审计，这种认识上的不足导致了审计总是在问题出现以后的局面，而且由于缺乏对内部审计的信任，也出现了逃避申报、逃避审计的情况。

（4）人手不足

在高校的内部审计工作中，其工作内容中所涉及的领域非常的多，几乎包括高校中所有经济活动，比如：财务审计、管理审计、干部经济责任审计以及效益审计等等。另外，由于高校各种制度的改革以及内部审计的转型等因素的影响，使得这一部门中的人手出现了严重的不足，而且在部门的结构上也存在着失衡的情况，这就给高校小型修缮工程的内部审计带来了较大的难度。

（5）管理不到位

在小型的修缮工程中，由于我们在设计之初就没有一个很好的计划，这就导致了其在设计施工图纸方面的缺失，不仅如此，大部分高校小型修缮工程由于临时性比较强，使其在申报审计的时候缺乏主管部门与施方双方的变更通知，或者存在就没有施工签证等问题，这必然加大了我们工作的难度。

（6）定额套用和取费不合理

这是很多高校内部审计的一个通病，只是在小型修缮工程中表现的更加明显。其具体的表现有：不依靠工程的内容套用定额；套用定额时有违规现象；取费不按标准进行，存在乱收费的情况；为增加工程造价，对取费基数进行随意的套用等，这些问题已经严重的影响了这一工作的正常开展。

3、针对当前形势的策略和措施

（1）加强对这一工作的重视

只有我们真正的重视这一工作，才能真正的做好这一工作，因此，高校领导的重视、支持是我们做好这个工作的前提。具体工作上，各级领导要在会议上加强对于内部审计重要性的强调，提升各个部门接受审计的自主性和积极性。

（2）处理好服务和监督的关系

在内部审计工作中，尤其是对于小型修缮工程的内部审计工作，我们的工作人员要将服务作为首要工作，并将其贯穿到整个工作的全过程，只有处理好服务、监督这二者之间的关系，实事求是的工作，才能使人信服。

另外，无论对于施工方，还是工程主管部门，我们内部审计人员在与之接触的时候要使其认识到我们之所以进行审计工作是为了更好地实现学校的利益，只有清楚了我们的共同目的，才好进行合作。

（3）做好审计队伍的建设

审计队伍的质量直接关系到内部审计工作的质量，而内部审计工作的质量更是关系到高校发展的一项重要内容。因此，我们要做好审计队伍的建设工作。当前，在很多高校中，由于人员配置不合理以及审计任务比较重等因素的影响，使内部审计面临着较多的困难，所以我们在加强审计队伍建设的同时还要做好内部控制的工作。

（4）改善审计方法并加强监督

监督工作是保证我们内部审计工作顺利进行的必要手段，在当前的监督工作中，针对小型修缮工程的内部审计，我们要对其实行全过程监督，将审计工作由事后转变为事前、事中和事后。做好这一工作可以有效地降低造价。在这一过程中，需要注意的工作组有：

首先，我们要做好前期的准备工作，这主要有招投标工作、施工合同审计两个方面。对于前者，我们要严格执行相关规定，并落实好工程的招投标、评标管理规定。而对于后则，主要是检查合同的是否完整、真实、合同的条款是否公正合理以及出现变更时要如何处理等，做好这一工作将会成为我们的结算的重要依据。

其次，对于事中，我们的工作主要是把握好工作量、控制好价格。针对前者的要求是要深入施工现场，如果有施工图纸，以图纸为依据来核算，如果没有，则根据现场具体情况来核算。另外，还要做好对隐蔽工程的现场签证工作；当工程出现变更的时候，要对变更的合理性进行审核。至于控制好价格，我们可以通过查询材料的种类、型号、规格以及用量等来判断材料的价格是否合理。

最后，对于事后的监督，主要是参加工程验收以及做好对于决算的监督。对于参加工程验收这一工作，我们只有一同进行验收，才能有效地避免重复施工等问题发生。至于做好决算的监督，主要是避免出现重算、多算以及漏算的情况。

4、结语

针对这一工作中存在的种种问题，我们要做好内部审计过程中的改善措施。虽然在高校中，这一工作具有量大、细节多的特点，但是只要我们对各种工序及材料价格进行及时的收集、整理，那么实际的工作中我们只需做好个别材料价格调整就能够很好的完成这一工作。

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