企业内部审计实施要点的分析

企业内部审计实施要点的分析

郭云寿

丰宁金龙黄金工业有限公司，河北承德068350

摘要：近年来随着我国经济的快速发展，企业的发展也十分迅速。内部审计不仅具有评价监督职能，而且还是加强风险管理和促进企业可持续发展的重要保障。从当前企业内部审计的整体实施情况来看，尽管已经取得了一定的成效，但按照相关法律法规的要求仍然比较薄弱。文章对企业内部审计进行了研究，不仅分析了企业内部审计存在的问题，而且还提出了破解问题的实施要点，旨在为促进企业内部审计有效开展提供参考。

关键词：企业；内部审计；实施要点

引言

随着我国经济体制的不断变革，我国对于企业的财务管理越来越重视，其中，预算管理是财务管理的最关键组成部分，是企业体制改革的中心位置，也是我国重要支柱企业的一个重要分支。因此，在实际的全面预算管理之中，我国必须对企业进行一个全面性的排查和发展，一步步完善电力企业的管理经营机制。

1企业内部审计的概述

在财务收支审计方面，内审人员需要根据财务人员对会计凭证的收集处理、对财务报表的填列的内容，对企业的财务信息真实性、资产完备性、企业经营活动的合法性进行检查和监督。并且对财务部门提供的资料进行真实性和公允性证明。在经济责任审计方面，内审部门对企业内管理层任期经济责任审计和年度经济责任审计。这要求内审部门在评价企业内部机构和人员日常进行的经营活动、承担相关责任时，保持其独立性。在经济效益审计方面，内审人员对企业的投融资活动、资金使用效果等方面的评价，辅助企业在合法经营的条件下，实现经济效益的最大化。在内部控制制度评审方面，内审人员需要重点关注企业内部控制系统，保证其完整性、适用性及有效性。在其他审计方面，内审人员应当根据企业实际情况，结合企业行业特点，对企业的某项经营活动或者针对企业内部管理问题展开审计，以提高企业的核心竞争力，促进企业发展。

2企业内部审计风险

2.1审计与审计风险

企业在发展经济效益的同时，风险也在不断的随之而来。企业内部审计工作的开展，是由审计人员对企业的经济活动开展状况进行经济监督的一项工作。企业内部审计风险则是指审计人员在进行经济监督的过程当中由于受到一定因素的影响，从而造成审计结果与事实之间存在一定的差距，这种风险主要是由审计人员的工作误差产生的，此种类型的风险也可以称作固有性风险；此外，企业在进行经营管理的过程当中，难免会对企业内部的管控力度有所欠缺，这种情形之下，审计工作的开展难免会遇见风险，这种风险是由于企业总体上调控能力欠缺所造成的，因此，还可以称之为控制性风险。

2.2企业内部审计风险的表现形式

企业内部的审计风险存在于企业内部审计工作的开展过程当中，企业内部的固有性风险决定了企业内部审计工作的开展会受到外界环境等对其的影响，从而审计人员在审计工作的开展过程当中，造成审计风险。企业在经营管理的过程当中，企业审计工作的开展是由专门的内部审计部门所完成的，审计部门只要根据相关的审计规章制度进行审计工作的开展，然而，由于企业在经营管理理念上的差异性以及整体调控能力的弱化，使得企业内部在进行升级工作的开展中，审计结果与企业实际情况出入很大，从而造成企业内部审计风险的加剧。在一定意义上讲，企业内部审计风险存在于企业审计工作当中，但是，这种风险也不是完全不可避免的，审计人员在审计工作中的各个环节都是可以将审计工作风险进行一定的预测，并能够及时采取有效手段加以预防，在有限的程度中将审计工作的风险降低到最小，对企业内部审计风险可以有效的预防。

3企业内部审计实施要点

3.1突出内部审计目标的战略性

对于任何企业来说，开展内部审计工作，一定要明确内部审计目标，使内部审计工作有明确的方向。丰宁金龙公司在开展内部审计的过程中，紧紧围绕总部下达的生产经营计划，公司上下一条线，杜绝审计目标缺乏战略性，甚至将内部审计作为一种常规性工作，更多的是财务审计，导致内部审计的整体性不强，“价值链”审计模式还没有引起重视，使无法获取更多的内部审计数据，因而也不可能对企业存在的各类潜在风险进行深入分析。公司企业在开展内部审计的过程中，要牢固树立全局性、前瞻性、战略性审计理念，积极推动内部审计由“合规性”向“治理性”转型，这应当成为未来全招金矿业公司我国企业内部审计的方向和目标。在具体的实施过程中，要加强内部审计体系建设，强化内部审计的管理、服务、防范等功能，根据企业的战略重点、战略布局及战略目标，进一步强化内部审计的融合性、渗透性和价值性。一些大型企业着眼于提高企业战略发展能力，在开展内部控制的过程中，进一步强化内部审计的作用，通过对内部控制进行再评价、再管理和再监督，强化内部审计的“战略顾问”功能，使内部审计成为企业战略发展的桥梁、纽带和助手。

3.2加强内部审计机构的独立性、权威性

为充分发挥内部审计在企业经营经营管理活动中的审计监督职能，通过审计发现问题，优化流程，完善管理，必须保证内部审计机构的独立性和权威性。首先，提升内审机构的管理级次，目前公司审计由公司企业董事会直属管理，在审计委员会的领导下独立开展审计工作，使其在组织机构设置中就高于其他职能管理部门，同时赋予其在公司企业内的任何部门、任何活动过程中开展审计工作的权利，树立权威性。二是要保证审计机构的独立性，使审计工作不受制于任何部门或人员，通过充分开展审计工作对企业的经营管理和内部控制做出公平、公正的评价，三是要保证审计机构的审计人员有绝对的独立性，要求审计人员不参与企业内部开展的任何经济活动，若在开展审计期间遇到与审计人员具有直接利益关系的活动，相关审计人员必须回避，从而最大化避免因为审计部门、审计人员的个人主观判断，影响审计结果的客观性和准确性。

3.3优化企业审计方式，完善质量控制制度

随着社会经济体制改革，市场竞争越发激烈，企业经营的不稳定性逐渐增强，而审计人员也在面对着新的挑战。因此在开展企业内部审计工作期间，要加强对风险的控制，在传统的审计方法中融入风险导向审计思维，通过对每个业务环节控制计具有其独特的独立性和客观性，其在工作过程中就不会掺杂个人因素，本着客观公正的态度对风险进行评估，对各个部门进行检查审计，内部审计的效果和效率也会提高，其提出的改进措施也将更加适合企业的实际情况。公司风险管理是一个系统工程，由于内部审计具有审计范围的广泛性、审计地位的独立性、审计对象的确定性以及审计时间的经常性和及时性等特点，内部审计在风险管理方面具有独特的优势，内部审计应当充分利用自身的优势，通过对风险管理体系的健全性和有效性进行监督和评估，对风险防范措施的充分性进行评估，对风险管理过程的及时性和科学性进行评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，从客观角度帮助企业识别风险和缺陷，并评价风险的可能影响。

结束语

综上所述，在实际操作过程中，企业要想取得行业内比较好的发展，必须要提高自身的核心竞争能力，丰宁金龙公司并通过企业优良的预算管理机制，突出效益审计管理，加强公司企业中的经营发展指标分析，使得丰宁金龙企业的管理层能够在短期内把握公司的长期发展目标，提高公司整体的发展能力，推动公司企业经济的稳健发展。

参考文献

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[2]杨彩英.影响管理审计开展的几个因素[J].理论学习,2018(11).

[3]高丽燕.审计实务探究性问题研究[J].中国商论,2018(25).