企业集团资金集中管理必要性及模式探析

企业集团资金集中管理必要性及模式探析

陈巍

有研科技集团有限公司北京100088

摘要：现代企业财务管理中，资金管理的作用越来越突出，特别是在一些大型的企业集团及跨国会司，充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理。实行统一管理、统一调配的模式，极好地发挥了资金在企业管理中的重要作用。

关键词：企业集团；资金集中管理；必要性；模式

引言

在我国转型经济和新兴市场的背景之下，如何有效地监控企业集团的资金运作，提高企业集团各单位的资金使用效率、降低资金成本、规避资金风险，是我国企业集团提升管理水平的重要前提。我国一些大中型企业集团已经纷纷实行了集团公司的资金集中管理，而且已成为一种集团公司进行管控的有效工具和手段，因此当下对这个问题的研究，具有重要的现实意义。

1企业集团实行资金集中管理的必要性分析

1.1有利于积聚闲散资金

互补余缺企业集团通常由跨行业、跨地域、多层次的法人企业及非法人分支机构组成。它们面临的发展机遇存在着差异。一些企业由于发展机遇好，业务增长迅速，可能出现资金短缺的困境；而另一些企业由于业务成熟，可能出现资金大量闲置。实行集团资金集中管理能够有效地调剂全集团内的资金余缺。资金盈余的成员单位可以通过集团结算中心将资金投人集团内部资金紧张的其它成员单位获取较稳定的投资收益，资金紧张的企业则能够从集团获取资金支持而更好地把握发展机遇。

1.2有利于实现内部监控功能，实时监控资金的流动

大型的企业集团成员企业众多，组织结构和屡次复杂，人员素质参差不齐，管理环节多，管理制度贯彻困难。资金分散管理，就会出现众多的管理者．而由于各单位管理制度健全程度不一、管理水平高低不同、人员素质参差不齐等诸多因素，会给企业的资金安全带来威胁。如超范围使用资金，挤占、挪用专项资金等，甚至会出现个人侵占企业资产的现象，造成人员腐败。通过资金的集中管理，各成员企业的所有资金流动都要经过集团公司审批后才能进行，各成员企业的资金流动，始终都在集团公司的有效监控之下进行，这不仅保证了集团公司各项方针政策的贯彻执行，同时也保证了各成员企业资金的正常有序和安全流动，使资盘的始终管理贯穿于企业管理的各个环节，有效控制企业的支付风险和资产流动性风险。

1.3强化集团公司对成对企业的管控力度

通过企业集团资金的集中管理，能利用各成员企业收支行为和融资情况，及时掌握各成员公司的资金动态，通过大额的资金流向，掌握成员公司重大的投融资事项，强化了资金的过程管理，大大提升了对成员子公司的管控力度。同时也能有效降低企业融资风险与担保风险。

1.4实现母子公司管理战略上街一致

资金是企业的血液。资金管理尤为重要，集团母公司可以通过对其子公司的资金控制．提高子公司对母公司的依赖性，从而使各成员公司的高层领导同样充分依附于母公司。确保了母子公司资金投放、管理决策等领域上的一致。

2目前我国企业集团资金集中管理模式的介绍

2.1结算中心模式

结算中心是集团资金集中管理的最初阶段，在集团母公司设置专门对母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。结算中心集中管理各成员或分公司的现金收入，统一拨付各成员企业结算业务所需要的货币资金，统一对外筹资，办理各分子公司之间的往来结算等，特征是“收支两条线”。

2.1.1结算功能。结算中心为集团所属成员单位开立结算账户，将分散在各家银行的账户统一集中管理，集团内部单位之间交易只在结算中心内部账户对冲，“走帐不走钱”，不通过外部银行结算系统，省去了银行费用和资金在途时间。

2.1.2监督功能。集团通过结算中心的窗口监测所属成员的经济信息；透过资金结算，掌握、控制其经济行为，并根据不断变化的市场情况，及时对经营策略做出调整，规避企业的市场风险。

2.1.3信息反馈功能。通过结算中心可随时摸清企业集团成员单位的营运状况；透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点，为企业领导决策和调整信贷计划提供依据。由于结算中心只是企业集团的内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力，相对财务公司而言，其内部管理的规范较薄弱。

2.2内部银行模式

集团公司内部银行是在结算中心基础上发展起来的，它引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为集团和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。内部银行的主要功能如下：

2.2.1融资信贷职能。以内部资金有偿占用为原则。引人银行信贷机制，运用利息杠杆和信贷杠杆进行内部资金融通，解决了内部资金盈缺失衡的问题，使得集团整体的对外债务规模降低，促进集团内部资金使用的效率与效益。

2.2.2结算职能。内部银行对集团所属各单位间的经济往来，运用内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部结算。

2.2.3监督控制职能。主要通过监控集团内部资金定额、财务收支计划、经济责任制指标、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同等实现。

2.2.4信息反馈职能。通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况。与财务公司相比，内部银行不是一个独立的法人，在权利义务方面存在局限性。同时由于国家、政府相关部门还未出台对内部银行专门的监管法律、法规。内部银行还须遵守散见于其他法律、法规中的相关条文。在现行法律范围内合法运行。

2.3财务公司模式

财务公司是一种经营部分商业银行业务的非银行盒融机构，其经营范围除抵押放款外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。，我国的财务公刊大多是在企业集团发展到一定水平后，经人民银行批准．作为集团公司的子公司而设立的。因此，财务公司除承担部分银行职能外，还担负着为企业集团理财的任务。财务公司的主要业务包括筹资、融资、投资、内部结算和信息服务，主要具有三大职能：

2.3.1融资功能：通过吸收成员单位存款、发放内部贷款、发行金融债券、同业拆借、境外借款、票据贴现、再贴现等为企业集团及成员单位开辟广泛的融资渠道。

2.3.2投资功能：财务公司可以办理集团成员产品的消费信贷、融资信贷、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资、集团成员单位股权投资等。

2.3.3中介功能：财务公司对内了解成员单位的财务状况，对外熟悉金融机构的金融服务，可以为成员单位办理委托投资和委托贷款．承销成员单位企业债券、咨询、代理、担保、信用签证等，有利于增强集团企业内外部融资功能，优化产业结构，提高企业集团的竞争力。由于财务公司是一个独立的法人，其权利和义务远远高于结算中心和内部银行，在设立上有非常严格的要求。财务公司必须接受人民银行和银监会的监管，在法人治理、内部控制、业务操作、信贷投放、风险管理及资金集约管理等方面都有严格的规定，企业集团想要通过行政手段干预其经营活动会受到一定限制。

结束语

企业集团的资金集中化管理是现代资金管理的趋势。是为企业集团实现“做大、做强”目标的～项重要举措。是不断追求增强企业综合实力、防范资金管理风险的一项重要工程．所以建立和完善企业集团资金集中管理需要一个长期的、不断探讨的过程．我们应在实践过程中不断总结，在总结中不断完善，最终实现资金使用效益的最大化和企业融资成本的最小化，提升企业集团价值，从而带动企业集团各项管理水平的不断提升。

参考文献

[1]彭秀平.浅谈国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论.2018(21)

[2]彭云.企业资金管理存在的问题及完善对策[J].管理观察.2018(19)

[3]陈璐露.技术创新型企业营运资金管理问题研究[J].科技与创新.2018(15)