现金流量管理在企业财务管理中的作用

现金流量管理在企业财务管理中的作用

张春霞

国网山东省电力公司阳信县供电公司山东省滨州市251800

摘要：在现代企业管理过程中，其管理的主要方向和实质就是对企业现金流量包的管理，包括现金的流出和流入，以及关于现金流的安排和管理。现金流量管理作为企业财务管理和成本控制的核心环节，企业管理者必须要重视现金流量管理的作用，并通过适当的途径促进其作用的发挥。基于此，本文从现金管理的概念出发，对现金管理在企业中的重要作用进行阐述，并提出了几点完善企业现金流管理体系的建议，以期为推动企业实现更加稳定长久的发展增砖添瓦。

关键词：现金流量；管理；企业财务管理；作用

1、现金流量的概念

现金流量，即现金流转或现金流动。现金流量管理是企业财务部门的重要项目之一，是对企业经济活动的指导，是企业在一定会计期间以现金收付实现制，对其企业运营、管理、投资的现金流入和流出进行统计的活动。企业在不同的发展阶段，非现金与现金之间会发生一定的转化，因此现金流量管理应是循环的，且是实时的。时刻把握现金流的特点，了解现金流量的不同状态，做到统筹安排。目前，我国企业的现金流量管理现状堪忧，管理人员的意识浅薄，资本支出不合理，缺乏必要的管理体系都对管理效率的提高起到了制约作用，如何正确理解现金流量管理，并对其进行合理的管理将成为企业管理者的主要任务。

2现金流量在企业财务管理中的作用

2.1正确反映企业的财务状况

现金流量是企业财务实力的显示，现金的变化决定了企业等价物流入和流出状况，将企业的财务状况以动态的形式展示出来，现金流量的展示可以帮助企业决策者正确评价企业的运营实力，并做出正确的企业决策。现金流量也使财务报表发挥了其积极作用，缺少现金流量统计的财务报表是有缺陷的，是不直观的。总之，现金流量管理是企业财务管理中不可缺少的内容，是企业财务报表完善，财务成本支出合理性以及企业决策的基础指导。

2.2减少企业的财务风险

企业在决策过程中，忽视现金流量，会造成其冒进主义。只有在对现金流量合理把握的同时，所制定的企业财务策略才能确保企业的正常运转，并且减少运营中的风险影响因素，降低运营风险。经济下滑形式下很多企业过分重视现金流管理，但事实上缺少投资的现金管理与也未必合理。需要企业管理者对现金流量运转现状进行分析，做到运筹帷幄，才能发挥现金管理的积极作用。在日益激励的市场竞争过程中，现金流量是企业实力的一种象征，加强现金管理就成为企业可持续发展的基本策略。

2.3有助于实现企业市场价值

现金流量管理能够彰显一个企业的价值，并且是企业价值提高的唯一手段。企业在运营过程中，要对其市场价值做正确的评估，其中包括其营业额、经济增长点以及整体价值。而这些均可以通过现金流量来进行合理的评价。企业管理者要具有先见之明，企业价值不仅包括以往的、当下的价值，还包括企业未来一段时间的经济价值获得。市场价值不仅局限于利益的获得，现金流管理是企业的一种长期发展战略，而不是一种资金的计算亦不是资金的整合。目前，我国企业的价值取决于自由现金流和贴现率，而现今流量则恰恰反映了其市场价值，因此其应用对于企业市场价值的实现具有重要意义。

3企业现金流量管理体系的完善

3.1确立现金流量表的正确制作态度

现金流量表的制作是实行现金流量管理体系的基础。但是由于部分企业的疏忽，没有能够及时制作现金流量表格，因此导致一些企业的现金流动和支出情况没有很好的记载，导致企业资金管理系统中财政体系发展不平衡。因此，企业要对现金流量表格的制作要给予足够重视，普及流量表格制作的重要性，严格要求财务人员参与财政表格的制作；制订合理的资金输出计划，避免陷入财政危机。由此可见，企业资金流量管理表格制作在整个体系中的重要性。

3.2分类和预算体系的优化管理

企业的正常发展离不开预算和分类体系。只有具备良好的运算和分类体系，企业才能得以正常运作，企业的资金输入和输出体系才会完善。因此，企业的健康发展需要建立完善的分类和预算体系，对企业的资金走向做出合理的管理。企业的管理者应该建立完善的制度体系，把分类和年预算体系落到实际，让企业的资金运作有合理化的计划，这也是企业长远发展的基础和必要环节。对于投资类型的资金输出也要进行详细的统计，包括季度的资金流动、年资金流动情况等。

3.3加强现金流量预算管理

现金流量预算的核心工作是对现金的流入和流出进行统计，现金预算是把握企业运营状况的重要手段，根据企业一段时期内的预算数据对销售经营、融资和投资以及总资产进行预算编制，对于资金的预算和管理工作进行细化。将阅读月度预算、周预算与年度预算相结合，时刻确保现金流量预算管理的合理性。

3.4掌握现金流量风险预警技，

企业现金流具有一定的潜在风险，对现金流的风险管理要做到提前处理。一旦出现运营决策失误，将对企业运营造成严重的影响。因此掌握现金流量的风险预警技巧，对企业的现金流量进行风险评价和风险控制十分必要。由于现金流面临的风险不同，要求管理者对其种类、程度进行分析，以便于制定出合理的风险预警策略，提供相应的解决办法。企业在现金预算过程中，要对处于长期循环状态下的资金进行折扣预算处理，这是由于处于循环状态的资金具有坏账的风险，并且不能在企业面临困境时帮助企业解决问题。企业还应及时统计坏账并及时处理坏账。账款回收预警是财务管理的重要内容，观察财务指标中的速动比率和流动比率变化，明确其对于现金流动性的影响。一旦现金的流动性下降，企业就已经处于风险之中，要求企业对其投资策略、管理策略以及财务支出策略进行核实及调整。同时，还要对于企业合作的其他相关企业现金流动现状进行关注和监督。

3.5企业现金流量管理体制的完善建立

企业现金流量管理体制的不断完善，是企业现金合理运作的基础，因此企业要重视现金流量管理体制的建立和发展。当前形势下，我国的财务主要管理形式是同汇票的兑换、租赁等等。这种形式对企业的现金运作情况具有相应影响，延缓了企业的资金支出和大量资金需求项目的进行，造成企业财务管理和经营的重重困难。因此，企业一定要不断完善现金流量管理体制，对于资金的运作情况作出详细的规划，其中企业的现金支出和收入是两个重要的环节。企业在进行资金支出活动时，要对整个账款作出详细规划，包括资金的定期周转和资金的流动走向等等。企业在进行支出活动时，要保证收款有效期限和使用期限的协调性，保证企业可以良好运转和进行投资活动。企业也要从整体形势出发，优化企业资金支付方式，时刻关注企业资金支出情况，建立完善的资金运作管理体制，增加企业竞争力。

4总结

市场经济的发展是社会进步的产物，因此具有时代性和多样化等特点。在此情况下，企业要不断完善自身的财务管理体系，丰富自身的资金支付形式，优化财务管理体系的监管制度。尤其是在企业现金流量管理这一部分，企业要给予足够重视，深刻认识到现金流量管理在企业竞争中发挥的重要作用，要建立科学的现金管理体系，增强企业财务管理能力，促进企业全面发展。

参考文献：

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[2]张向华.现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].企业改革与管理，2018，No.325（8）：129+133.

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