对社会保险单位实施内部控制的实践思考

对社会保险单位实施内部控制的实践思考

吕茹

山东里能鲁西矿业有限公司山东济宁272116

摘要：对于人们而言，社会保险是非常重要的，关系着人们的利益和生活保障，也直接影响着社会主义和谐社会的构建，因此社会保险基金的管理一直是政府和群众关注的焦点。当然由于社会保险牵涉到的资金较多，覆盖面较广，也极易发生贪腐违纪行为。近年来，各地社会保险单位都尝试开展内部控制管理工作，并取得了一定的成绩。但是由于社会保险单位的内部控制工作还处在探索阶段，仍然存在一系列较为突出的问题。

关键词：社会保险单位；实施内部控制；实践思考

引言

社会保障体系的安全是国家和人民共同关注的事情，自社会保险基金开设以来，各种违纪现象就一直出现。其中，一个重要的因素就是我国的社会保险内部控制制度并不完善，执行并不到位。社会保险的安全需要内部控制制度的完善，内部控制制度执行到位可以有效地保障社会保险的安全，同时为劳动者提供权益保护，促进经济的发展，稳定社会。

1社会保险单位实施内部控制的重要性

社会保险单位内部控制就是通过建立健全内部控制制度，进一步规范和完善内部控制管理工作，进而确保社会保险单位的高效运转和科学管理。社会保险单位内部控制制度，能够保证国家各项惠民福利政策的顺利实施，确保实现社会保障的最终目的。社会保险单位内部控制制度，规范了社会保险各项业务的操作方法和步骤，强化了各部门、各岗位之间的沟通与合作，大大提高了社会保险单位的工作效率和质量。社会保险单位内部控制制度的完善，可大大避免了社会保险基金管理中的漏洞，防止或者减少贪污等违纪行为的发生，有效地保障了我国社会保险基金的完整性和安全性，与此同时完善的社会保险单位内部控制制度还有助于加快我国社会保障事业的发展和成熟。

2社保单位中内部控制存在的问题

2.1部分人员对社保内部控制工作的重视程度不足

目前，部分人员仍然没有高度重视社保单位的内部控制，很多的单位并没有真正落实好内部控制。社保单位并没有真正形成良好的社保内控的工作氛围，社保经办单位的部分人员和领导对内部控制的认识不到位，观念淡薄，并没有真正加强内部控制建设，没有真正将内部控制提升到战略高度来执行，缺乏工作的主动性，宣传和教育工作不到位。同时，很多单位即使制定了相应的内部控制制度，也没有能够在业务处理中执行到位。在业务处理中，很多的单位人员在执行的时候都是灵活处理，并不严格按照工作的程序和规定的流程进行处理，导致内部控制失去了严肃性。另外，由于领导不重视，在工作当中习惯性不按照流程办理，部分保险经办单位认为没有必要健全相应的内部控制机构，包括稽核科室等，很多的单位即使成立了这些科室也没有真正做好内部控制，只是应付上级的检查。

2.2内部控制组织和岗位设置不到位，内部控制目标狭隘

内部控制组织和岗位的设置是内部控制完善的关键所在，也是执行内部控制的核心。但是在部分社保经办单位中，岗位之间设置缺乏必要的制约，对一些不相容的岗位和部门不予分离，部门之间和人员之间缺乏必要的独立性。另外，内部控制是一个计划、执行、监督和检查评价的过程，缺少其中的一环都会影响其完整性，因此其组织设置的完备度也是会影响内部控制的效果。有部分经办单位因人员不足等原因，减少了相应的部门设置，影响了内部控制的效果。对于内部控制的目标设置上，部分保险经办单位将基金收支平衡和财务合规等作为其目标，忽视了对风险、管理活动、效率等的控制，在业务处理过程、档案管理上关注不够，未将其纳入内控范围内，一旦出现违纪现象，将会影响到单位的形象和社保事业的发展。

3加强社保经办单位内部控制的措施

3.1提高认识，加强内部控制工作的重视力度

随着我国社会保障事业的逐渐深化，社会保险基金的管理及使用也将会面临更加复杂、多变的潜在风险和挑战，这就要求社会保险单位要与时俱进，树立风险意识，不断强化内部控制意识，确保社会保险基金科学、高效运行。首先社会保险单位的负责人要高度重视社会保险内部控制工作，积极构建内部控制体系，无论是在内部控制理论学习方面，还是在内部控制工作的执行、监督方面都要做出良好的表率。其次，社会保险内部控制工作要实行部门目标责任制，也就是说要将内部控制管理工作目标纳入部门领导的绩效考核中，明确制定出内部控制年度计划、目标、任务，与此同时还明确了责任追究和惩罚办法，以此提高部门领导的责任和危机意识。

3.2建立健全内部控制制度，完善社会保险单位内部的组织结构

系统、完善的规章制度是社会保险单位内部控制工作顺利开展的重要前提，社会保险单位要结合本地实际情况，建立起相对完善的内部控制制度，使各部门在开展社会保险基金管理工作时有章可循，进一步促进社会保险单位内部控制管理的系统化、制度化。社会保险单位的内部控制制度主要包含社会保险基金财务控制、授权审批控制、审计监督、绩效考核等。完善社会保险单位内部控制的组织结构。科学合理地设置社会保险单位的内部控制岗位和职责，各部门既要彼此紧密配合，又要保持彼此的独立性，以便于相互制约。完善的内部控制组织结构还要求在内部控制工作过程中明确重点环节，做好节点的衔接和控制，及时纠正内部控制管理上的偏差和失误，从制度上、流程上规避风险，依章办事，合理合法地管理社会保险基金。

3.3发挥内部审计职能，及时防范风险的发生。

社会保险单位要充分发挥内部审计职能，建立起脱离于其他部门的内部审计部门，选用综合素质过硬的专业人才担任内部审计工作人员，这样可增强内部审计的严肃性，确保审计结果的准确性。定期对社会保险基金使用动态、运行情况、基金预算计划等方面进行有效的评估和审计。内部审计不仅要审查社会保险基金业务的真实性、相关凭证的有效性、合理性，还要审查社会保险单位财务管理状况，审计结果和相关意见要以书面报告形式递交至社会保险单位负责人。

3.4提升人员素质，加强内部审计，加强内部控制的改进

内部控制的执行需要有高素质的人员，人员素质也是社保经办单位着重需要关注的内容，这包括了人员的道德水平、业务技能、工作能力等。社保经办单位需要根据人员的品德和能力分配其适合的工作，建立起考核制度，要求人员上岗需要经过业务考核，建立奖惩制度，提升人员的责任心，实行人员的轮换制度，防止一个人在一个岗位上长期工作。同时，为了加强对内部控制执行效果的监督，社保经办单位需要加强内部审计的检查和评价，内部审计要由内部最高负责人直接领导，检查内部控制的健全性、有效性，关注每个部门和人员对目标、政策、计划、程序的遵守程度，加强对资金的审查，评价各级人员的工作完成质量，同时对本单位的内部控制效果进行评价，形成文字报告，提出一些合理的改进意见。

结语

为了促使我国社会保障事业的繁荣发展，社会保险单位一定要顺应时代发展的要求，进一步加强内部控制管理制度建设，提高内部控制执行力，逐渐形成自上而下的监管机制，预防和化解社会保险基金运行和管理风险，提高社会保险基金管理效率，切实维护好国家和广大人民群众的利益。

参考文献：

[1]于林生.关于加强社会保险基金内部控制管理的思考[J].现代商业，2017(07).

[2]周晴辉，石金明.强化社会保险内部控制的探讨[J].中国集体经济，2017(34).

[3]傅鸿翔.社会保险经办机构内部控制落实机制探析[J].中国医疗保险，2017(05).