建筑施工企业内部控制机制研究

建筑施工企业内部控制机制研究

盛飚

上海市嘉定区建设工程（集团）有限公司上海201899

摘要：内部控制是一个系统工程，内部控制是最基本的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，对保证企业经济活动的正常运行，提高企业管理水平，促进企业发展具有重要的作用和意义。随着我国建筑企业之间竞争的日益激烈，加快建筑企业内部控制建设对企业的发展有着重要的影响。随着市场经济的发展，建筑企业的市场环境越来越复杂，各种风险不断扩大，使得风险的识别和控制成为施工企业生存和发展的关键。为了在激烈的竞争中取胜，施工企业应尽快建立和完善内部控制制度，提高管理水平和风险防范能力。

关键词：施工企业；内部控制；对策；方法

引言

内部控制是指被审计单位为了保证经营活动的有效开展，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和欺诈行为，确保真实性、合法性和完整性而采取的政策和程序。会计信息和执行的政策和程序，包括内部会计控制和内部管理控制。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息传递和自我检测。它的有效实施无疑将推动企业生产管理迈上新台阶，促进企业流程的合理化和规范化。作为中国基础产业的重要支柱，建筑企业生产周期长，一次性投资量大，单项基础设施产品消耗巨大的人力、物力和财力。任何决策失误或管理不善都会造成重大损失。因此，必须尽快按照财政部、证监会等部委的要求，加强内部控制制度建设，加强内部控制制度建设。企业内部控制，规范施工企业的生产管理，不断提高竞争水平和管理能力，实现施工企业的经营。管理和其他目标提供了强有力的保证。

一、施工企业内部控制存在的问题

1、注意程度不够，组织结构不合理。中国建筑企业内部控制基础相对薄弱。一些管理人员缺乏对内部控制的充分认识，甚至存在许多误解。施工企业的领导对内部控制没有给予足够的重视，因此很容易建立以缺陷为形式的内部控制制度，使内部控制制度流于形式，并没有起到基础性作用，这最终导致了内部控制制度的失效。企业内部控制的严重内部控制。目前，中国建筑企业实行项目管理制度。根据项目管理的基本要求，在实践中，项目领导的建设往往是困难的，有一个项目。转移到相应的项目经理和项目经理是困难的。项目管理团队很少形成，不应该发挥项目管理的作用。

2、内部控制制度不健全，执法力度不够。首先，企业内部已经形成了完整的内部控制制度。许多施工企业内部控制制度不是专门机构制定的，而是由企业各职能部门制定的。由于各职能部门的观点不同，各职能部门之间缺乏深入的合作与沟通，许多规章制度相互矛盾，难以起到有效的控制作用。其次，施工企业管理者对内部控制制度的建立不了解，存在内部控制制度不完善、执行力差等现象。第三，企业没有建立内部审计机构，没有一套可以从一开始就实施的内部控制制度。

3、项目风险评估体系不完善，预防机制不完善。许多建筑企业对当前的市场风险认识不足，风险评估机制缺乏完整性和全面性。不考虑内部控制不当造成的风险。在大多数情况下，企业不足以调查市场，不能触及实际情况，对业主恶意施压、资金超常规的要求应予允诺，盲目扩张的管理和控制缺陷也不可估计。目前，许多建筑行业项目的风险评估机制不完善，有的甚至根本不存在。

4、企业内部控制监督不强，内部审计不严谨。在施工企业中，必须严格执行企业制度。施工企业内部控制监督存在的问题主要表现在缺乏科学有效的内部控制监督、评价和纠正制度。由于施工企业不重视内部审计工作，许多内部审计机构没有专门的内部审计机构，许多内部审计机构不能发挥应有的作用，企业内部审计工作也不能胜任。此外，内部审计主要是在事后检查，虽然企业还安排了项目的预审计和过程审计，但其形式更加流畅，内部控制系统的运行很少被检查和评估。

二、加强建筑施工企业内部控制制度建设对策

1、增强内部控制意识。施工企业应加强内部控制建设的宣传，使企业管理者和普通员工认识到健全的内部控制制度能监督和控制企业的经营行为，提高员工的素质。实现企业的经营目标。提高员工学习内部控制相关知识的积极性，尤其是企业管理者要深入研究，纠正片面的观念，正确看待企业的内部控制建设。只有内部控制理论在施工企业内部得到推广，全体员工得到认可，企业才能更好地制定和实施内部控制制度。

2、完善内部控制制度。合理的内部控制可以得到管理者和其他员工的认可和重视。在内部控制设计中，施工企业的设计应兼顾综合性和重要性，内部控制设计应遵循平衡、协调的原则、位置匹配原则、成本效益原则、内部控制原则整体结构原理。一个合理的内部控制制度应该涵盖每一个业务领域和各个环节，涉及财务、人员、生产和采购的过程。所有部门和人员都能按照企业的规章制度工作，责任体系清晰。不能超越权利，不违反制度，不断完善和落实“有法律责任和违法责任”的责任制度，强化员工的规章制度意识和遵守法律。

3、完善风险管理机制。（1）建立健全风险预警机制，综合考虑各业务操作可能带来的风险。建立风险预警系统有助于企业及时发现企业管理过程中的异常情况，并分析企业可能面临的风险，如市场风险、产品风险、财务风险和人才流失风险。定期收集与企业运营相关的财务数据，计算分析预警指标，及时发现风险。并及时反馈给有关部门，以便于及时采取预防措施，从而加强风险管理。（2）建立项目风险评价机制，做好项目风险防范与控制。施工企业承担的工程多为大型工程，具有临时性、分散性、流动性等特点，施工项目存在风险。在项目建设和项目建设过程中，应进行风险预警、风险识别、风险评估和风险报告，全面防范项目风险。

4、重视人力资源开发。施工企业应根据企业的人才结构和实际生产经营需要，制定人力资源总体规划和年度人力资源需求计划。通过公开招聘、竞争等方式招聘人才，使人才结构合理化。施工企业应建立完善的人力资源激励约束机制，完善绩效考核体系。根据施工企业的工作特点，对施工企业的工作类型进行了分析，一般分为职能管理、施工、技术开发、任务承担、项目管理和科学的建立。

5、建立信息管理系统。建设施工企业建立完善的信息系统有助于提高内部控制实施的效率。一是建立综合信息系统。施工企业应采用现代网络技术，将企业各职能部门联系起来，尤其是与公司总部的项目部门联系起来，整合一个统一的整体，使总部能够理解规范。各部门的具体情况及时进行沟通。二是提高信息管理水平。为了提高信息平台的兼容性，实现企业内部信息资源的共享，企业各职能部门可以进行相互信息查询、统计、分析、监督和管理，并调整和纠正错误。及时纠正偏差，有效控制各类风险。

结论

总之，随着建筑业竞争的加剧，建筑企业的风险越来越大，必须加强内部控制建设，降低企业的风险，提高企业的核心竞争力，实现企业的可持续发展目标。真正的内部控制是一种机制，它是贯穿整个企业活动的决策、执行和监督的平衡机制。企业的健康和可持续发展需要设计和实施有效的内部控制。为适应市场经济发展的需要，施工企业应不断学习国内外先进的现代企业管理理念，学习现代企业内部控制的相关知识，建立完善的内部控制体系。提高企业管理水平，保障资产安全，提高经济效益，提高自我管理水平。

参考文献

[1]王丽艳.企业内部控制制度研究.现代商业.2012（12）

[2]张在新.建筑施工企业内部控制问题及完善策略.财经界.2012（1）

[3]王树堂.现代企业治理机制下内部会计控制制度设计的研究.前沿.2007（8）