建筑企业全面预算管理优化方案

建筑企业全面预算管理优化方案

杨翼芳

中建三局集团有限公司新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市830000

摘要：近年来，全面预算管理在提升企业价值方面的作用越加明显，得到企业管理层的高度重视，并在各行各业迅速普及。我国建筑企业全面预算管理经验来源于国外的财务管理经验，并在实践中不断完善。但是由于建筑企业预算管理范围广、难度大、复杂程度高，导致建筑企业全面预算管理存在目标松弛、考评低效的问题，对建筑企业战略目标的实施产生了严重的影响。因此，对全面预算管理进行优化是当前建筑企业面临的关键问题。

关键词：建筑企业；全面预算；管理；优化方案

导言：随着建筑规模的不断扩大，建筑企业需要管理的事项也越来越多，因此只有实行切实可行的办法才能够让施工企业在管理中得到更多的效益，全面预算管理办法就是非常合理可行的途径。

1全面预算管理概述

全面预算管理是筹资预算、财务预算、资本预算与营业预算等各项预算间的有机组合，其预算本质是对企业筹资活动、投资活动和经营活动等管理活动进行考评、调整和控制。其预算基础主要是资本预算、业务预算、企业战略规划；其预算目标是企业效益最大化；其预算核心是一切财务活动的现金流；其预算编制方法是采用零基预算与弹性预算相结合的方法，即对预算期业务量以年度作出计划，在执行过程中根据实际的变化动态调整预算编制。

2建筑企业全面预算管理中存在的问题

2.1缺乏对全面预算管理的思想认识

一方面，建筑企业的管理层对全面预算管理的认识程度不够，认为全面预算管理只有在大型企业或国有企业中才有必要实施，而建筑企业规模相对较小，只需记录收支没有进行预算的必要。另一方面，企业员工对全面预算的概念较为模糊，在实际工作中更是缺乏应用，潜意识里认为全面预算应该是企业管理层的责任，与个人无关；还有些建筑企业的财务人员不具备专业知识，只是对已发生的收支活动进行了记录，而缺乏对未来生产经营决策提供有效数据和战略方案的能力。

2.2缺乏科学的全面预算管理体系

2.2.1全面预算管理的编制问题。有些建筑企业在编制业务预算时，并没有从企业的经营目标和市场状况入手，基础工作较为薄弱，只在已有的财务数据上进行了简单的相加减，没有达到精细预算优化管理的要求。另外，建筑企业在编制预算时各部门之间较为独立、缺乏联系，不利于有关方面协调一致的完成目标。

2.2.2执行能力不足。其主要原因有以下两方面：一是各责任部门执行态度松散，对制定好的预算不能及时完成或执行工作不够严谨，不能将全面预算落到实处；二是缺乏有效的监督控制机制，将监督工作全程交由财务部处理，这也是执行能力缺乏的重要原因。

2.2.3绩效考核不规范。一方面，建筑企业绩效考核的有效性不足，往往只考虑财务指标而忽略了对其他生产经营活动指标的考核，不能满足全面预算的要求；另一方面，管理者对各职能部门工作业绩考核的方式过于死板，没有做到与实际情况相结合，致使绩效考核不能起到有效激励员工的效果。

2.3全面预算的战略导向性差

全面预算重要性的体现之一是，将知识信息与决策相联系起到战略导向的作用，即管理人员根据预算结果制定企业的总体目标以及实现这一目标的战略过程。然而，建筑企业全面预算难以形成各职能部门相互联系的网状系统，从而难以提供科学有效的信息，致使建筑企业的目标不坚定且容易改变方针政策，造成资源的浪费和战略传导过程中的失误。另外，在实际工作中，建筑企业容易以部门利益最大化为目标，在企业战略总目标与部门利益相矛盾的情况下，往往选择违背整体的利益，从而使预算管理与企业的战略管理脱节。

3建筑企业全面预算管理优化对策

针对建筑企业全面预算管理存在的主要问题，应该从以下几个方面进行优化：

3.1制定科学的全面预算管理体系

预算管理是一种全过程、全方位、全员化的管理，它需要全员的参与，并且应全方位地涉及企业经营全过程。具体来说，全面预算管理包括编制、执行、计量、审计、分析、激励考核、改进等各个环节，因此，建筑企业需要对以上各个环节进行严格把控。首先，建筑企业需要根据公司发展战略，制定全面预算总目标，并将目标逐层分解，初步协调各部门的预算，为现金预算的编制提供准确的数据依据；然后，将全面预算考核管理纳入企业管理工作日程，定期将预算执行结果与预算考核指标进行对比，分析预算差异及形成原因，并进行激励与惩处；最后，结合建筑企业的发展战略、发展需求和实际情况，适时对全面预算进行改进，以便全面预算管理更好地为企业的发展助力。

3.2转变观念，提高预算意识

在再建筑化浪潮下，建筑企业管理层必须转变观念，走出预算管理误区，树立全局观念，加强对全面预算管理的重视程度和支持力度。全面预算管理不仅与企业整个发展有关，也与每个员工的切身利益相关，因此，建筑企业需要加大全面预算管理的宣传力度，树立长远的预算观念，调动员工的积极性，让所有员工参与到全面预算管理中来，全面普及预算管理知识，使大家都认识到预算管理的重要性，并为实现企业全面预算管理贡献一己之力。

3.3夯实数据基础，加大管控力度

首先在进行预算编制时要依靠可行的生产经营计划来制定所有预算数据，同时相关预算部门要在对实际经营了解清楚的前提下进行严格的审核批准；其次要健全原始记录的管理制度。在对预算进行编制和后期执行的过程中，要时刻依据各项经济基础的原始数据的记录为依据，并要求各责任部门统一设立台账制度，以此规避在原始数据环节出现错误。最后，建筑企业要严格把控预算管理的全过程，把过程控制放在首位，切实落实好对预算的监督管理。在对预算进行编制时，要做好对预算的审核工作，弄清楚每一个数字的预算方法以及与之相对应的生产计划，落实预算的真正意义所在。在对预算方案进行审批时，严格按照相关的编制数字进行审核，对不符合标准的一律不予通过；针对的确属于因客观原因造成的，要参考相关流程进行预算调整；在实际执行过程中，应当及时将具有超额风险的项目在OA办公平台上进行公开公示，并对相关负责人员进行警示工作，做好预算的事中控制；定期召开以月度、季度、年度为节点的预算超支项目分析研讨会，找出原因并及时制定相关应对措施，做好对预算的事后控制。结合以上事前、事中、事后一系列的措施，方能真正意义上建立全面的预算管理管控体系。

3.4完善企业全面预算执行的监督、考核

完善对全面预算执行的监督，一方面，要提高会计核算的质量，完善原始数据的收集整理工作，使会计信息能够及时、准确地反映企业预算执行情况。另一方面，严格执行预算审批程序，对于超预算、超权限的预算，予以及时反馈。根据预算的实施情况，对预算确定的指标进行考核，实施合理的奖惩，能够促进预算指标得到更好的执行。

结束语

综上所述，建筑企业是我国经济发展的重要支撑产业，在供给侧结构性改革、“营改增”重大税制改革、互联网环境背景下，去产能化要求其必须强化内部竞争优势，尤其是全面预算管理，因此，必须加强这方面的优化。

参考文献

[1]党艳丽.建筑成本控制中的全面预算管理策略探析[J].现代经济信息，2016（08）.

[2]黄秀娟.浅谈全面预算管理在企业成本控制中的作用[J].建筑企业管理与科技旬刊，2016（02）.