浅谈公立医院药品采购管理的内部控制

浅谈公立医院药品采购管理的内部控制

吴玉雪罗志勇

昆明医科大学第二附属医院650000

摘要：随着依法行政、依法治国的提出，建立内部控制成为了强化行政权利的制约和监督的必然要求。本文根据目前公立医院中普遍存在的问题进行分析，再从采购方式、药品验收、付款等几个方面，通过制定内部控制的目标和措施，防范和管控经济活动产生的风险，构建的一个规范化、系统化的管理体系，保护其经济资源的安全和完整。

关键词：依法行政内部控制药品采购管理

对于医院来说，药品的使用始终贯彻于整个医疗过程，其购销在医院的经济活动中占有重大比例，因此国家也对医院药品管理的表现了高度地重视，对公立医院对药品采购的规范管理提出了更高的要求。公立医院开始思考将内部控制应用到药品采购管理中来，以控制和减少经济活动中的各项风险，使得药品采购业务有序、安全、规范地运行。

1.药品采购管理中存在的问题

1.1存在不能科学制定采购计划，采购计划未经科务公开论证、审核和领导审批，部分采购员有违规行为不能按照采购计划采购等行为，造成药品积压或者脱销。

1.2存在不按照国家规定进行集中采购的违规操作，而各监督部门没有尽到监督职责，存在私拿回扣采购的情况，导致药品质量存在隐患或者价格虚高，增加患者负担。

1.3没有设置完善的内控机制和监督机构，存在越权审批，领导干部违规干预、插手采购，对验收、付款等把控不严等问题，使药品的采购管理存在严重失控的风险。

2.采购管理的内部控制目标和措施

为解决以上医院普遍存在的问题，可通过制定各项重点工作的内部控制目标和措施，构建药品采购管理的内部控制体系。

2.1集中采购管理

按照国家规定，麻醉药品、精神药品、毒性药品、放射性药品等特殊药品不参加招标采购外，其他药品均需通过政府的药品集中采购平台进行集中采购。

内部控制目标：采购计划合理，审批完整规范。

内部控制措施：①严格执行申请和采购程序，明确职责权限。②根据当前药品库存，利用信息统计平台，综合评估医院的用药计划，结合采购预算，合理确定药品采购时间和数量，并经由院长审批后方可执行，且做到不相容岗位相分离。③医院发生暂缺的临时用药，应由临床使用科室提交购药申请，填写相关申请表，由科室负责人等签字后，再交到药品管理部门审核，最后上报院长审批签字后方可下单订药。④因特殊感染患者治疗需求，需使用采购目录以外抗菌药物的，启动临时采购程序。应先由临床使用科室科主任填写相关的申请表，并且经由申请医生、上级医生、会诊医生、临床药师等签字后，再交到医务部门审批，经医院药事管理学委员会讨论通过后，由药品管理部门购买，每次采购量仅限一名患者一个疗程用量。

2.2特殊药品的采购管理

不参加集中采购的特殊药品主要包括：麻醉药品、精神药品、毒性药品、放射性药品、中成药、中药饮片等药品。

内部控制目标：采购申请合理，符合用药需要，审批完整规范。

内部控制措施：①特殊用药需由药品管理部门编制年度采购计划报上级卫生部门批准后到指定医药公司按照用药情况购买。②中药饮片的采购工作应考察，选择合法、优质、性价比高的中药饮片供应单位。

2.3新品种进院的管理

因临床需要新进院的品种，应在每年定期组织召开的药事管理工作会议中讨论通过才可购买。

内部控制目标：采购申请合理，符合用药需要，审批完整规范。

内部控制措施：①健全新品种进院审批制度，建立药品数据库，定期开展用药分析。②新进品种应由临床科室主治医师以上职称提出申请，填写相关申请表，经临床科室科务公开小组论证通过，提交药品管理部门初审合格后，提交医院药事管理与药物治疗学委员会讨论，通过后方可购买。

2.4供应过程管理

内部控制目标：有效监管药品购销合同履行情况，保证药品供应无损失且按时供应。

内部控制措施：①药品管理部门应对药品购销合同的履行过程进行全过程监管。②对院内自行配制生产的药品，建立并执行巡视、点检和监制制度。③保证药品运输渠道的专业和可靠。④通过信息化平台实行全过程药品供应记录，确保药品供应过程的可追溯性。

2.5药品验收管理

内部控制目标：验收程序规范、标准明确，保证数量准确、账实相符、质量符合要求。

内部控制措施：①药品验收员根据“随货同行单”对药品的品名、规格、产地、数量、包装、等级、外观质量、生产日期等项目进行验收，严格把控入库质量。入库记录应由验收员和库管员双重签字确认，并应定期与药品会计核对。②必要时可委托具有相关检验资质的机构协助验收。

2.6药品采购付款管理

内部控制目标：付款审批符合规定，严格按照付款规定和财务制度支付款项。

内部控制措施：①严格按照付款规定和财务制度审批和支付款项。②关注付款审批是否符合国家或者单位的财务制度等相关法律法规。

综上所述，药品的采购管理整个系统非常庞大，且分类复杂、过程繁琐，同时国家规定也日趋规范严格。在这样的自身现状和政策环境下，公立医院对于构建一个权责清晰、流程规范、目标明确、措施有力、制度管用、预警及时的，规范化、系统化的医院药品采购内部控制管理体系势在必行，以进一步提高医院精细化、规范化管理水平，将权力关在制度的笼子里。

参考文献：

[1]中华人民共和国国务院.中华人民共和国药品管理法实施条例[Z].中华人民共和国国务院令第360号.2002-8-4

[2]中华人民共和国国务院.麻醉药品和精神药品管理条例[Z].中华人民共和国国务院令第442号.2005-8-3

[3]卫生部.医疗机构药事管理规定[Z].卫医政发〔2011〕11号

[4]财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）[Z].财会[2012]21号

[5]方周文，张庆龙，聂兴凯.行政事业单位内部控制规范解读，立信出版社，2013，6.

[6]刘明亮.浅析医院药品采购如何实现内部控制[J].经营管理者，2014，9.

[7]吕荣.试论医院药品采购内部控制实施途径[J].财经界，2014，8.

第一作者简介：吴玉雪（1989-），女，硕士研究生，财务处科员，中级审计师；研究方向：医院内部审计。

通讯作者简介：罗志勇（1962-），男-，硕士生导师，副院长，教授；研究方向：医院管理研究。