电力企业内部控制体系建设顾宇蓉

电力企业内部控制体系建设顾宇蓉

顾宇蓉

（国网江苏省电力有限公司南通供电公司江苏省南通市226000）

摘要：电力企业是我国国民经济的重要组成部分，影响着国计民生，是保持国民经济可持续发展的基础产业。电力企业内部管理制度关系到电力企业的生存和发展，影响着电力企业的运营和壮大，在日益严峻的市场环境中，电力企业必须提高内部管理水平，提高工作效率，实现企业的经济效益。

关键词：电力企业；内部控制；体系建设

1为什么强化电力内部控制

1.1内部控制的改革可促使电力企业经营机制发生飞跃

现代社会，电力企业的经营状态正在由传统的国家经营，国家处理，国家负责转向自我经营，自我处理，自我负责，并且这种自我经营，自我处理，自我负责的模式在一步步的成为当今市场的主流，在这样飞速变化，甚至可以说“天差地别”的机制转化体系影响下，电力企业不能故步自封，一成不变，应当针对转化适当的调整内部控制，通过建立健全内部控制，使得内部效益的分配、各部门的关系得到完善，让企业的经营机制得到巨大的飞跃。

1.2内部控制的强化可促使综合竞争力水平提升

供电企业的主要职能是为市场服务提供适当的供电服务，并于此同时，创造企业自身的社会价值，积累相应资金。强化内部控制可以充分调动每一个部门，节省供电企业的成本，获得更高的经济收益，走上企业的可持续发展，使得综合竞争力得以提升。

1.3内部控制使得国有资产管理高效快捷

我国的电力企业均为国家所有，是经济发展的基础企业，是国家控股，企业承包。因而其资产都是国家将资产进行再投入的，提高内部控制，可以使得国家对于此的管理更加透明，更加直接，更加高效快捷。

2电力企业内部管理控制目前主要存在的问题

2.1内部管理制度不健全，缺乏监督

电力企业内部控制制度直接关系着电力企业的生存和发展，虽然国家一系列的法律法规管理电力企业，但实际操作时并不能严格执行，有法不依、执法不严。此外因为缺乏完善的内部管理控制制度，会计信息失真也逐渐暴露，影响企业的决策和发展。内部审计的主要职责是进行监督和评价企业的内控行为，具有权威性和独立性。目前我国电力企业内部审计监督职能逐渐弱化，丧失权威性和地位，内部审计人员缺乏责任心和意识，综合素质较低。

2.2电力企业内部风险意识淡薄

随着国家改革的日益深化，市场各个经济体系都面临着市场竞争的压力，因为电力企业是国有企业，并且缺乏必要的风险观。企业要想将各类风险降至最低，必须建立健全风险评估体系和风险预警体系。企业内部管理人员和工作人员缺乏风险意识，没有危机感和紧迫感。在巨大的市场竞争压力下，电力企业无法及时、有效、准确地预测、控制风险，阻碍了电力企业的生存和发展。

2.3内部控制制度执行力度较差

现在大多数企业没有建立一个有权威性的制度，如COSO报告，执行的是普遍受用的电力企业内部控制制度，没有结合企业自己的实际情况，缺乏个性，导致企业内部管理控制制度执行力度较差，成效较差。甚至有的企业内部的管理控制制度只是为应付上级，形同虚设。

2.4企业内部分工不明确

分工明确是企业有效运行的基础，但因为电力企业内部管理控制制度不完善，很多职员对自己的职责不明确，出现重复做工或工作遗漏、无人负责等现象，各个系统之间条块分割，使得重要信息不能及时有效传递或传递失控，严重影响企业的生产效率。

2.5企业内部员工综合素质较低

电力企业的工作人员学历、经验参差不齐，人员素质差距较大，尤其在会计控制方面，会计人员综合素质不平衡，平常的工作也只是单一的信息核算，经常出现心不在焉、粗心大意、里外串通，甚至贪污受贿、责任推诿情况，影响企业的运行发展。因此工作人员必须是有较高的职业素养的综合人才，而不仅是掌握财会知识。

3电力企业内部控制体系建设措施

3.1建立良好的内部控制条件

利用企业网站，企业活动，企业宣传栏等方式让员工了解内部控制的必要性，了解内部控制的要求，让内部控制的理念贯穿企业上下深入人心。建立内部控制小组，让公司领导作为控制小组负责人，协调各方工作。企业的内部控制不是一蹴而就的，是需要长时间的努力和集体的参与的。在建立健全内部控制体系这个长跑中，有一个良好的外部环境，良好的控制观念是尤为重要的。

3.2培养企业内部控制主体的意识

电力企业的员工是电力企业的主体，良好的内部控制环境也是由企业员工共同构建的，他们决定着企业内部控制的是否有效执行因而要加强企业人员的管理、培训、教育。可以开展适当的考核，奖励，惩罚体系使得员工素质得以提升。让员工主动去做，主动参与内部控制，不过得过且过的日子。培养员工的内部控制意识，将内部控制渗透到企业的发展和决策中，领导者应注意到不同阶层的员工的意识，让员工的工作态度朝着良好的方向发展。

3.3建立健全风险管理体系

现阶段，我国电力企业处于由国家高度垄断，转向自我负责的关键阶段，电力企业进入市场经济体制中去，风险明显增高。因而企业的风险意识应得到相应的提升，建立健全风险管理体系，并设立相应的监察部门。

3.4完善内部控制制度

建立内部审计制度。内部审计制度是企业进行自我监管的一个重要途径。通过内部审计可以直观的反映出企业的财务运转状况，直观地体现出企业的经营成果，并可以降低在其过程中的不合理支出，实现成本的有效控制，审计制度还对于企业的发展起一定的参谋作用。电力企业内部控制的基础和根本就是完备的内部控制规章。

3.5提高企业财会人员的综合素质

（1）增强对会计人员的业务考核

常规的会计人员业务考核内容包括会计制度与财经法规，为了保证考核的全面性，将考核的效果发挥到最大，在常规考核内容中添加计算机基础知识考核与计算机操作能力考核，并加大考核力度，采用淘汰的形式，形成财会队伍中的竞争氛围，提高财会工作人员的竞争意识。

（2）注重复合型人才的培养与选拔

以当前电力企业中的财会工作人员为基础，为他们提供更多更有利于今后发展的学习机会或者深造机会。

（3）鼓励财会工作人员继续进修

想要真正满足电力企业内部的财政工作需要，相关工作人员只依靠从前的知识体系与知识内容进行工作还完全不够，还需要全面掌握现代化企业的管理方法、手段、理论，更好的满足相关工作要求。

3.6完善企业内部控制体系

首先需要梳理管理制度，并在现有的制度中建立合理、恰当的内部控制体系，以此来有效填补目前存在的各种漏洞。而想要真正建立一套适合、有效、完整的内控制体系，需要考虑以下几点。

（1）事前监控防线

在内部控制体系构建过程中，首要任务就是建立有效的事前监控防线。通过有效的监控来避免部门因为不相容而产生会计信息失真问题，解决分离制度带来的麻烦，确保电力企业的财产不受影响，减少财务风险的产生。

（2）事中监督防线

事中监督防线主要建立在常规会计核算之上，针对会计部门的常规业务方面加强审核力度，结合事前监督防线，形成上截后堵的有效防线。

（3）事后检查防线

事后检查防线的主要作用是促进电力企业充分发挥会计内部控制效果，由企业管理者建立，评选出各部门业务能力强、责任心强的工作人员。

总之，电力企业的发展离不开市场化的改革，市场化的变革离不开财务会计部门的规范化管理，只有不断提高会计报表的真实性和有效性，才能为企业发展提供科学的促进作用，才能进一步推动我国电力企业的发展。

参考文献：

[1]李旭飞.强化电力企业内部控制的策略研究[J].企业改革与管理.2015（22）

[2]李霞.关于电力企业内部控制强化措施的探讨[J].现代经济信息.2015（17）

[3]温洋.电力企业内部控制强化措施初探[J].企业改革与管理.2015（12）