关于营销财务电费对账管理分析

关于营销财务电费对账管理分析

黄婷兰

（国网湖南省电力公司蓝山县供电分公司425800）

摘要:电费核算是电费管理的中枢，对于供电企业而言，电费是否能按照规定及时、准确地收回，账务是否结清，统计是否准确，关键在于电费核算质量。电费对账管理又是电费集中核算体系的重要工作之一，也是供电企业财务与营销部门管理的重要组成部分，是企业经济效益的根本保证。

关键词:营销财务；对账管理；二次对账率；

1营销财务电费二次对账率概述

营销财务电费二次对账是指对供电企业电费专户的电费达账信息和营销系统的缴费信息进行核对的过程，是供电企业市场营销部和财务部的日常对账。由营销收费员统计现金、票据实收电费数据，对账员统计银行类实收电费数据，形成营销财务电费二次对账的营销对账数据；由财务人员导入银行返回的电费达账数据，形成财务对账数据；由电费对账员对营销对账数据和财务对账数据进行对账，完成供电企业营销财务电费二次对账工作。

营销财务电费二次对账率是指营销跟财务部门对账成功金额与财务部门电费达账金额之比。营销财务电费二次对账率定义如式（1）：

电费二次对账率=对账成功金额/财务达账金额×100%（1）

式中，财务达账金额包含当月抄收电费、往月欠费、一般预收电费、充值卡预收电费、临时接电费、待查待退电费、已核销坏账、电费违约金、违章用电罚款及电费、烧表赔偿款、检验费收入、高可靠性供电费用、电量损失赔偿金。

2营销财务电费对账管理现状

2.1财务与营销两部门对电费管理的脱节

目前，各地市供电公司的电费核算、对账没有统一的模式，财务部门与营销部门相互脱节的现象普遍存在。财务不直接掌握电费的应收和欠费情况，营销部门不了解财务部门的管理要求和电费到账的情况；财务部门的会计核算与营销部门的电量、电费相互独立；财务部门不能掌握营销部门数据来源的真实性，影响了会计信息的质量。

2.2财务、营销的电费数据不一致

由于长期财务与营销部门的脱节问题，管理系统相互独立，电费对账不及时，差异原因查找困难。容易出现应收电费、欠费数据、核销电费坏账的处理不一致情况出现。存在差异的原因主要有：（1）电费坏账处理不一致。财务部门根据报批的坏账核销了应收账款，但营销部门本着“账销债不烂”的原则，已核销坏账仍在电费明细账中反映；或营销系统对已核销坏账的明细没有反映，只有备查明细，因此对已收回已核销的电费只能手工填报，这样容易被忽视，没有及时、准确地统计上报。（2）应收电费数额不一致。营销部门为完成省公司下达的有关指标，报送财务部门的应收电费数有时有调整的现象，而营销部门的应收数是用户实际的应收电费数。（3）考核时间不一致。财务部核算实收、欠费是以当月月底到账为界限统计的，营销部门则以客户当月月底前划出电费为界限统计的。存在个别跨月到账的，沟通不好，就会导致两部门统计的数据有差异。（4）由于营销MIS功能的局限性，营销部门对于错收、多收、重收的电费，没有记录在系统中，仍采用手工记账的方式，容易出现人为差错，导致账目不清。

2.3电费对账管理相对滞后

为了做好电费核算、对账管理，各单位都一直在结合各自的实际情况逐步向规范化的方向努力。各供电公司都制定电费对账管理制度，坚持召开月度电费对账例会，但当月的电费最快也只能在次月初才能对账。通过认真核对财务、营销、银行账户电费实收账款的账目情况，发现数据差异追查原因。部分供电公司则建立的电费核算中心，把营销口的电费数据与财务到账的电费数据在系统实现每周、每月的数据对碰，这种对账方式的效率比手工对账有了较大提高。但由于财务掌握的电费入账数据与营销掌握的每户电费信息，没有唯一字段相关联，因此只能做到某收费时段的合计数据对碰，未能实现营销口径的每笔电费收入与财务口径到到账信息一一对碰。发现数据差异时，仍需逐级逐户查账，差异原因查找需时较长，但时限又紧迫，效率也不高。

3提高营销财务电费对账率的研究

3.1加快对账财务数据准确快速生成

一是积极推广电力营销银电联网系统。银电联网系统是供电企业与银行实现实时联网收费的接口系统，系统可以实现每天定时自动批量扣费和实现电力客户到银行营业厅直接缴费的功能，银行亦可每天返回进账单的信息，大大降低供电企业自身收费网点的压力，加快电费回收进度，同时也实现系统自动对账功能，解决财务数据生成慢和准确率不高的问题；二是提高电费对账管理的关键环节是改善收费、对账流程，需详细记录其它的收费信息，使能有足够收费信息与财务部电费达账信息进行关联、一对一的比对；三是解决营销、财务脱节的问题。财务部门在本工作站就可直接参与营销部门的收费环节，较全面地了解到营销部门的电费流程及管理工作，直接掌握完整、准确、真实的电费管理信息，营销部门也能及时了解到客户的到账情况。这样两部门就能及时发现和解决电费核算、对账管理中存在的问题。

3.2加强电费收费各环节管理

从县（区）级供电公司营销财务二次对账情况看，最大问题还是出现在电费收取过程中存在种种不规范操作造成的。有些收费员在将收取现金电费存缴银行时，未按实际金额存缴，存在为取整而多存或少存的现象。要真正提高供电企业营销财务电费二次对账率，就必须规范电费收费的各个环节，如电费收取、电费存缴、电费收费数据上报和对账等环节。一是正确收取每笔电费，严格按用电电费情况收取电费，对于无需找零钱用户可采取取整预存尾数形式处理，对于需多存电费的用户可采取预存电费方式处理，避免少收、多收用户电费情况；二是正确登记每笔电费收取方式，严格按照实际的收费方式登记每笔电费收取方式，杜绝不登记或错登记收费方式现象；三是及时准确做好电费收费数据的日结登记、对账数据上报工作。

3.3全面开展帮扶交流工作

要提高供电企业全口径营销财务电费二次对账率，单单提高地市供电公司二次对账率是不够的，必须消除县（区）级供电公司对账率低的短板，才能真正提高全口径二次对账率。一是在工作技能和经验上多帮扶指导县（区）级供电公司，充分发挥出地市供电公司层面对账员的技术及经验优势；二是多开展地市供电公司和县（区）级供电公司层面对账员或收费员之间的交流学习。

3.4树立标杆发挥示范效应

为消除县（区）级供电公司对账率低的短板，树立各县（区）级供电公司的信心，选择几个对账基础相对较好的县（区）级供电公司进行重点攻关，集中力量，率先实现对账率100%的目标，起到带头作用，发挥示范效应，并组织一些对账率较差的公司到对账率好的公司学习好的经验和做法，促进整体对账率的提升，加快实现全口径对账率100%的目标。

3.5加强指标管控

将指标进行分解，并下达到各单位，明确各单位财务、营销、信息等部门相关人员的责任，做到目标到人、责任到人。同时，建立对账率通报机制和预警机制，跟进各供电公司对账率进展情况，对对账率比较低、进度比较慢的供电公司进行通报及预警，及时督促县（区）级供电公司及时对账，对遇到的问题及时组织力量进行处理，确保对账率指标可控在控。

4结语

电费对账管理是一个跨部门的综合性财务管理工作，需要部门和人员之间的支持、理解与配合，相信通过管理模式及管理手段的不断深化与完善，在相关财务与营销人员的积极努力下，一定能够为电力公司的经营与发展做出应有的贡献。

参考文献:

[1]杨惠,韩伟.关于县级供电企业电费对账的研究[J].财经界(学术版).2015(20).

[2]王光辉,高杰,张鹏征.青海电力营销电费资金电子对帐系统设计研究与实现[J].青海电力.2013(02).