浅析财务税务筹划存在问题及改革措施

浅析财务税务筹划存在问题及改革措施

朱艳秋

中国一冶集团有限公司湖北武汉430081

摘要：随着我国经济发展，税务体系的不断完善，加强企业税务筹划是企业发展以及减负的重点，但是企业税务筹划在给企业带来一定收益的同时也带来了各种风险问题，企业要想寻求发展必须要加强对企业税务筹划风险的分析，综合实际状况制定完善的解决对策与手段，进而推动企业的持续发展。对此，本文主要对企业税务筹划风险及防范对策进行了简单的探究分析。

关键词：企业税务筹划；风险；防范对策

1企业财务税务筹划存在的问题

1.1企业经营活动变化带来的问题

企业的税务筹划是对企业今后行为的一种预定与安排，其具有计划性的特征。而企业的税务筹划目标的实现主要就是基于企业生产经营活动为基础开展。因此，企业的税务筹划方案的制定必须要具有针对性的特征。而企业税务筹划的主要目的就是合理减轻企业承担的税负，但是企业制定的筹划方案必须要与国家的各项规定吻合，如果出现差异就会导致企业出现各种风险问题。在我国社会发展以及市场经济的持续发展过程中，如果产品供需出现了一定的变化，就会直接给市场经济带来一定的影响，企业的各项生产活动必须要基于市场的变化开展，对其进行及时完善调整。而企业在项目投资过程中，如果一些经济活动出现变化的状况，或者是在活动的开展过程中项目出现了误差问题，都会导致企业存在各种风险问题，这样不仅仅会无法达到减轻税负的问题，反而会直接的增加税负问题，甚至会给其带来各种风险问题。

1.2税务筹划成本以及操作执行带来的问题

对于企业的发展来说，在开展税务筹划活动的过程中，势必会受到国家以及法律条款的约束，而为了实现税务筹划的本质目标，企业也会耗费一定的成本。在常规状况之下，企业税务筹划成本主要就是直接成本以及机会成本。其中直接成本就是企业在税务筹划过程中人力、财力以及物力的支持；机会成本则就是企业在税务筹划制定过程中抉择、选择的成本。在企业的发展中，为了提升税务筹划的质量，必须要合理的选择不同的税务筹划方案，而放弃的则就是机会成本。在这种状况之下，就会导致企业虽然在表面上来说获得了一定的税务成本，但是在整体上来说企业并没有获得切实的利益，这样就会导致企业出现税务筹划风险问题。

1.3环境变化带来的问题

在社会经济的发展过程中，我国的经济环境以及产业政策在不断的完善变化，在社会环境变化的同时，各种税收法律以及政策手段也在不断的完善调整。但是，企业的税务筹划活动具有规划性的特征，税务筹划方案的制定对于企业在今后发展过程中的纳税行为会产生直接的影响[1]。因此，企业的税务筹划的实施与收效都需要一个持续的过程，而在这个过程中如果社会环境出现了变化，就会影响税收环境。企业原有的税务筹划方案就无法凸显其自身的价值效能，甚至会导致企业面临着一定的风险问题。

2企业财务税务筹划改革的措施

2.1提升税务筹划人员的综合素质

在时代的进步与发展过程中，人才作为企业发展的第一生产力，对于企业的发展有着直接的影响。在税务筹划工作开展过程中也是如此，要想提升税务筹划的质量，必须要加强对工作人员的培训教育。对此，可以基于以下几点有效开展：（1）定期培训，系统开展要综合企业实际状况，制定完善的培训模式，通过专业的培训机构定期开展税务筹划，要提升对工作人员的专业教育，通过理论教育与实务操作两个方面，加强对专业知识的教育，让工作人员可以掌握、了解各种理论知识，进而在根本上提升其专业能力。同时，企业可以通过与高校合作，聘请专业的专家教师进行系统的培训，通过理论与实践的融合，不断的提升工作人员的综合素质能力。（2）重视考核活动，强化专业能力，要制定对应的考核活动，通过对理论知识以及实物考核的分析，在严格系统的考核之后，对于不合格的人员要进行重新培训，合格之后方可上岗作业[2]。而为了完善税务筹划工作内容，必须要引进专业的高素质人才，要为税务筹划工作的开展奠定基础。基于长期发展的角度来说，为企业的今后发展奠定基础。

2.2加强对宏观环境的分析，了解变化因素

为了防范税务筹划的风险问题，在进行税务筹划过程中，必须要精准的定位宏观环境的变化。要综合宏观经济环境特征为企业制定完善的税务筹划目的，通过短期目标、长期目标的制定，确定目标，综合实际状况进行信息的收集与整理，综合自身的财务状况、纳税状况以及各项法律规定以及政策手段等，对其进行综合分析，了解国家的税务环境变化趋势，对其进行精准判断分析，制定完善的税务筹划目标。同时，必须要加强对国家宏观政策变化的分析，要了解国家的各项政策手段，对企业发展目标以及工作内容进行及时调整，要对各方面的信息内容、资料进行系统综合的了解，通过对国家各项法律政策手段的分析，综合企业的具体状况对其进行优化完善，及时解决企业在税务筹划中面临的各种风险问题。另外，要加强对税务筹划的预防管理，在进行税务筹划制定过程中必须要具有一定的风险防范意识，要了解税务筹划与各项政策的内容，综合政策手段确定其给企业带来的风险问题，进而不断的完善、优化企业的税务筹划方案[3]。

2.3科学制定税务筹划方案，加强市场风险防御

2.3.1科学实施筹划方案

为了从根本上保障税务筹划的科学性与有效性，企业可以通过保守的经营的方式开展工作。在实践中，如果企业的产品市场占有份额较大，市场销售良好，在进行税务筹划的过程中，为了避免因为盲目采购导致的增值税问题，必须要对市场经济状况进行系统分析。例如，在建筑行业中，建筑企业如果其无法了解市场经济形式，就要通过维持现状，避免随意增加建筑材料采购的数量，这种保守的方式可以使建筑企业有效地规避各种税务筹划风险问题。而如果通过对建筑市场分析发现，建材产品在建材市场中呈现供大于求的状态，那么建筑企业就可以进行降价销售。虽然此种方式会减少产品生产企业的利润，但是会拓展建材产品的建材市场占有份额，避免因为市场的变化导致企业出现产品挤压等问题，也会增加企业的增值税，进而在根本上缓解了企业存在的压力[4]。同时，在完成企业的税务筹划之后，必须要对税务筹划方案进行系统、全面深入的评价，对其进行科学总结，进而为企业今后税务筹划工作的开展奠定基础。

2.3.2加强市场风险防御

加强市场风险防御在本质上来说，就是企业根据现阶段市场容量的实际状况对产品的存货量进行调整，如果企业有着较为充足的资金，企业则可以适当的增加其存货，在增加存货的过程中必须要基于企业上个月产品的销售量为主要信息参考，合理调整；如果企业市场状态相对较为良好，则可以综合状况适当的添加存货；这种综合市场变化灵活调整的方式可以有效的避免各种风险问题的出现，进而在根本上降低企业自身的增值税税负问题。

结束语

税务筹划的科学开展对于企业的发展有着较为重要的价值与意义，企业在社会经济的不断变化过程中，必须要明确税务筹划的重要价值与意义，要加强对税务筹划各个方面的重视，合理规避自己的问题与不足，通过科学的方式与手段适应宏观的经济状态，提升人才的专业能力，制定科学完善的税务筹划方案，进而为税务筹划的科学开展奠定基础，从根本上提升企业的核心竞争能力，进而为企业的持续发展奠定基础。

参考文献：

[1]张元斌.浅析财务税务筹划存在问题及改革措施[J].商场现代化，2015（26）：138-139.

[2]张玉婷.税务筹划在财务管理中的重要作用及实施策略[J].经济研究导刊，2016（04）：104-105.

[3]任瑞清.煤炭企业税制改革下的财务税务筹划[J].现代经济信息，2015（01）：254.

[4]胡绍雨.企业税务筹划风险：度量、成因与防范[J].武汉科技大学学报（社会科学版），2015，17（04）：433-437+448.