电力企业全面预算管理问题浅析

电力企业全面预算管理问题浅析

李小盼

摘要：电力企业全面预算管理是电力企业管理的一个重要环节，贯穿到企业生产经营的方方面面，包括财务、经营管理、销售、运行等各个部门。全面预算管理的好坏影响企业资源能否进行有效的分配，对电力企业的持续经营具有重要意义。现阶段，随着电力市场逐步开放，电力企业全面预算管理除了存在一些传统问题外也出现新问题，例如对电力市场交易规则变化不敏感，电价、电量预测不准导致销售收入预算与实际差异大等，全面预算管理应关注预算的准确性等问题。

关键词：电力企业；全面预算；管理问题

1全面预算管理的特征

1.1以战略目标为导向的规划管理活动

在对企业内外部经营环境全面考虑的前提下，全面预算管理以企业作为预算管理对象，对企业未来运营目标进行量化分析。在全面预算管理中，其依据为企业战略目标，通过科学、合理的量化规划，可保证各项工作目标与企业战略高度一致，从而有效实施企业战略。

1.2全面系统的内控体系

作为一种全面、动态的控制体系，全面预算管理体系要求在明确各部门职责的前提下，全面包括公司经营、投资、财务等方方面面，对各个环节的关键控制点明确化，如生产、销售等，从而确保企业高效运作。在具体实施过程中，全面预算管理可有效把控关键指标，提高企业中控制能力及预防风险的效果，更好地做到企业内外平衡。为此，从风险控制方面分析，全面预算管理可看做是内部运营强化控制的一种手段。

1.3优化资源的价值增值工具

伴随市场竞争的愈加激烈，如何最大限度发挥资源优势成为了关键。全面预算管理是衡量企业经营预算、资本预算、财务预算的重要指标，能够通过全面预算管理将这些内容进行价值指标转化，从而成为企业增值的条件。

2电力企业推进全面预算管理过程中所存在的问题

2.1预算编制缺乏合理性

一方面，很多电力企业在进行预算编制的过程中对自身实际情况缺少全面的考虑，这导致编制出的预算与电力企业的实际发展预算之间差异较大。另一方面，部分电力企业在进行预算编制的过程中所使用的编制程序需要多级人员的参与，编制流程较长，信息传递速度较慢，在这个过程中企业自身以及市场状况可能会出现不可预测的变化，以至于预算编制存在一定的滞后性，严重影响了电力行业的发展。

2.2缺少专业性人才

高素质的人才永远都是一个企业发展的根本，也是企业在市场竞争环境下取胜的关键性因素，目前在电力行业内的预算管理人员的专业技能普遍没有达到应有的标准，同时也缺少在预算管理工作上的丰富经验，因此，在预算管理执行的过程中常会出现盲区甚至预算有较大的偏差，降低了预算管理水平，导致做出错误的决策，严重时还会阻碍电力企业的发展。为了提高企业的竞争力，企业要培养一支高素质的专业人才队伍。

2.3电力企业的全面预算管理在没有能够落到实处

预算执行情况的好坏是评价一个电力企业预算管理工作的重要依据，如果预算工作执行较好那么这个企业的长远发展也会相对较顺利。但是就目前我国电力企业的普遍发展情况来看，预算执行能力相对较弱，很多预算工作在实际执行过程中由于各种内外部因素的干扰而没有落实到位，这在一定程度上阻碍了电力企业的发展。

2.4缺少完善的预算管理制度

电力企业的预算管理较为复杂，如果在实际执行过程中没有一个科学高效的管理制度去监督，尚未建立完善的考核机制，对于预算管理的整个过程无法进行全面的考核，即使有一部分的电力企业预算执行能力较好但依旧会出现员工工作不规范等现象，最终的结果还是导致电力预算管理工作没有达到预期的执行标准。

3电力企业进一步推进全面预算管理的方法和途径

3.1做实做细预算，加强预算考核

一是通过对业务人员培训，使其了解预算的原理、规则、预算编制方法及如何选用编制方法等，根据不同业务、不同时期、基础数据管理水平及经济特点等因素选用增量预算法、零基预算法、项目预算法、弹性预算法等不同的预算编制方法或综合运用预算编制法，使预算数据更贴近实际。二是端正思想，全面考虑，做细预算，建立电力企业每一项业务预算模型，例如电力销售收入预算模型、人工成本预算模型、汽车费用预算模型、财务费用预算模型等等，越细越好，使每一项业务预算都有详细的计算过程和依据，如此即提高预算准确度也不易出现漏项等情况。三是部分业务预算实行定额控制，使预算有据可依。同时加强预算奖惩制度的执行，将预算指标分解到部门、人，与此同时，对预算内容、执行程序、组织原则、编制基础等岗位做出明确要求，且严格限定预算实施办法，对指标完成情况进行分析，采取月度通报、季度考核、年度综合考评兑现的方式，使考核不再形式化，通过公平公开公正的考核，使各部门及全体员工形成经济利益、职责权限统一的共同体，最大限度地调动企业全体员工的积极性和创造性，有利于企业预算实际值靠近目标值，促使目标的实现和价值的最大化。

3.2企业高层重视，强调全员参与

首先全面预算工作应得到企业高层管理者的支持；强调全员参与，对全面预算管理在电力企业中的重要意义进行宣传，全面树立预算理念，明确相关制度，建立成本效益意识，并且应加强内部沟通，促进各部门目标明确、相互理解，行动一致；其次，树立财务部门核心地位的同时，应发挥生产经营部、燃料运行部、电力销售部、人力资源部、综合部的重要管理作用，只有经过了各部门的认同才能够确保管理目标的可行性，也才能够在后期的具体管理过程中获得较大的支持，发挥更大的作用。

3.3加强预算过程控制，使实际数更靠近预算

一是引入预算管理系统，例如ERP或MAXIMO预算管理系统，将公司全部经营指标、预算科目、全部业务均纳入预算管理系统，即企业每一项业务在事前审批环节即应选择对应的预算科目、占用的预算额度，当某一预算科目的预算额度已占用完时，将无法再进行立项单或报销单的填制，若为必须要发生事项则只能通过预算调整程序进行额度的增加。具体系统设置时可分为二类，一种是合同类，一般金额较大，在填制项目立项申请表时即应选择对应预算科目、预计占用额度；第二种是非合同类对公付款项目或个人代垫款报销，一般金额不大，在付款审批环节即填写报销单时进行预算科目选择控制。二是优化预算管理流程。严格预算审批程序，公司预算管理委员会首先提出年度总目标，对编制依据、编制内容、编制方法和编制程序进行规定，为预算编报和审批提供翔实的编报信息和指导，按公司总目标制定全面预算，逐级下达各部门执行。电力企业应严格执行上级单位批复的生产计划，技改、大修定额，财务人员可在业务审批时对业务进行审核，密切跟踪实施进度和完成情况，促进全面预算目标的实现。

结束语：

综上所述，电力企业全面预算管理的应用对整个电力企业及电力企业的市场发展都有着至关重要的地位和作用，有利于最大程度的优化电力企业内部资源，从而增加电力企业的利润收入。提高人员对全面预算的认识，建立相应的制度，也有助于加快电力企业的发展进程。提高电力企业在高速发展的市场经济当中的核心竞争实力。

参考文献：

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