现金流量表在电力财务管理中的应用

现金流量表在电力财务管理中的应用

王雅静

国网山西省电力公司运城供电公司 山西运城 044000

摘要：电力企业是国家的基础型产业，电力企业的可持续性发展，对推动国家经济发展具有至关重要的作用。现金犹如企业的血液，如果电力企业的现金流动受阻，将会直接影响电力企业的发展，甚至导致整个企业的消亡，就如同血液停留导致的人体猝死一样。文章分析了现金流表在电力财务管理中的作用，探析了现金流量表在电力财务管理中的应用，并提出了强化现金流量表在电力财务管理中应用的有效措施，以供参考。

关键词：电力财务管理；现金流表；应用

财务管理作为电力企业资金周转的重要环节，其中现金流量表能够体现企业在某个时期的运转状况，例如反映筹资活动、投资活动、经营活动等对企业现金流出、流入的影响。因此，现金流量表在电力财务管理中的应用越来越受到电力企业的重视。

1现金流量表在电力财务管理中的影响

大多数人都知道企业是一种为盈利而产生的组织，他的目的必然是为了生存、发展和盈利。在我国现阶段，竞争是非常激烈的，企业为了盈利必然要生存要发展，而想维持现状是难以实现的，所以发展就成为了企业谋求盈利必须要走的路。在财务上表现为收入增多是企业发展集中的表现形式，而要实现收入增多就得需要不断在企业发展集中投入发展所需资金，以维持它的现金量的流入等于现金量的流出，而不只是谋求短期的盈利。然而企业虽然盈利了，但是却不一定有现金净流量，这是因为财务管理中的现金量流入小于现金量流出，这样的话，长期下去企业是不能够生存的。也可以说，企业若想维持生存或是更一步发展，它得满足企业的现金量流入能够满足企业现金量流出的需求。由此可见，现金流量维持它的现金量的流入等于现金量的流出的状况，是相当重要的甚至比分析企业盈利更重要。间接的告诉我们，在财务管理中现金流量的分析的地位高于企业盈利的分析。

具体说来，就是在现阶段的市场条件下，只要企业有足够的现金流量的流入满足现金流量的流出的需求，那么企业才能够不断的发展，不断地有足够的投入扩大生产，那么现金流量就更能发掘自身企业的发展潜力。所以，对企业而言，现金流量比利润重要。现金流量是衡量企业流动性资产的标志，也是国际上在衡量企业财务状况上的重要指标。2.现金流量表的实际应用

经济的发展带动了社会市场的发展，而社会市场的日渐完善，也加剧了企业之间的竞争，资金作为企业竞争的主要参考要素，对企业发展的影响是比较明显的。资金明细是企业决策层领导最为关心的方面，现金流量表重要性日渐凸显。

2现金流量表在电力财务管理中的应用

2.1通过现金流量表的应用来体现支付能力、偿还能力

电力企业财务管理可以提升企业运行发展质量，属于资金流动规划管理关键要素之一。现金流量表可以辅助电力财务管理正常开展，明确不同时期的资金流入流出情况，让高层管理人员从根本上了解到企业当前的实际支付能力、还债能力等，减少不明因素对企业发展的影响。这些因素都是可以从现金流量表上加以体现的，可以让企业的发展规划更加明确，企业相关负责人也可以真实的了解到企业运行情况，与其余的财务报表分析相比，时效性更强。

2.2现金流量表在企业损益状态分析中的应用

与传统的财务报表形式相比，现金流量表的优势主要在于可以分析出企业日常经营、生产先进状态，通过分析企业各项活动开支的方式来掌握企业财政实际开支情况。在实际工作中，可以将现金流量表与其余的财务报表相互结合，分析出企业的实际运行状态，了解企业内部损益。使用现金流量表对相关数据进行分析，可以让数据变得更加浅显易懂，节省了记录人员的工作时间，提升了整体工作效率。

2.3现金流量表在企业动态平衡方面的应用

现金流量表可以将企业当前背景下的现金流动情况显现出来，明确现金的分布情况以及现金的分布特征，更好的实现资金调度，将企业资金的使用情况通过特征进行表现，帮助企业实现动态平衡。因为现金流量表记录的内容，是一个时间段内的企业资金流动情况，所以可以保证企业现金的使用情况切实的体现在现金流量表当中，尤其是对于资金并不是很稳定的企业来说，现金流量表的作用更加明显。电力企业资金流动量与其余企业相比是比较大的，对于大型项目以及资金投入比较大且收益慢的电力项目，现金流量表可以根据项目的特点以及项目分部情况，结合企业运营状态，对其进行深入分析。通过动态的方式来体现现金流量平衡程度，减少财政部负担的基础上还减少了电力企业在财务方面的风险。

2.4现金流量表在资金分析报表中的应用

前些年使用的资金分析报表大多都是对企业资金进行分析整理的，但是随着近年来社会经济的不断发展，企业资金流动量有了明显的提升，传统古老且陈旧的资金分析报表已然不能满足当前时代发展的需求，所以要对传统的报表形式进行优化。通过近年来的不断使用证明，现金流量报表可以弥补传统报表存在的不足之处，与新资金报表相互结合，让企业资金流向更加明确，流动也更加顺畅。现有的企业财务部门是根据会计中所使用的系列报表，对于更直观的表现现金流动情况具有一定的局限性。无法直观的对现金走向进行分析，现金流量表正好解决了现有资金报表的这个弊端，让企业的高层决策人员更加清楚的认识到企业的实际运营情况，避免错误决策发生。

3强化现金流量表在电力财务管理中应用的措施分析

3.1强化财务管理人员的培训工作

当今社会人才是第一生产力，电力企业的财务管理人员在财务管理中发挥着至关重要的作用。因此，电力财务管理人员应该充分的认识到现金流量表在电力财务管理中的重要性，并通过定期或者不定期的对财务管理人员进行培训和再教育，或者是聘请具有丰富工作经验的专业会计人员到电力企业中开展讲座，同时形成评估企业的报表编制体系，向电力企业的财务管理人员灌输新的会计理念，保证财务管理人员掌握全新的财务管理方式，保证电力企业的现金流量表的编制能够更加适应企业自身的实际状况和发展规划。

3.2熟练掌握现金流量表的编制方法，对报表进行多角度的分析

现金流量表的编制通常采用间接法和直接法，在电力财务实际中并没有制定统一的编制方法，导致许多制度以及列示存在许多问题而得不到解决，因此，电力企业财务部门应该在法律允许的范围内对编制方法进行创新，在实践中总结经验，财务管理人员也应该增强相互交流，掌握熟练的现金流量表的编制方法，保证编制工作能够顺利的进行。同时，还应该对现金流量表、利润表、资产负债表等进行多角度分析，为企业管理提供可靠的依据。

4结语

综上，在电力企业的经营过程中，现金流表发挥着至关重要的作用，可进一步促进企业实现可持续发展。因此，电力企业相关管理人员应重视对资金流表的管理，不断提高企业的综合实力，促使企业的利益最大化。

参考文献

[1] 王曼云.现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施[J].企业改革与管理，2016（21）.