加强 车辆维修管理，有效防范廉洁风险

加强 车辆维修管理，有效防范廉洁风险

田小惠

国网甘肃省电力公司白银供电公司

摘 要：为有效防范车辆维修费管理廉洁风险，提高科学管理水平，推动企业降本增效，开展车辆维修费廉洁风险协同监督项目势在必行。车辆维修费监督具有代表性、典型性。将车辆维修费作为协同监督的一个突破点，更能充分发挥协同监督工作优势。

关键词：车辆维修费、廉洁风险、协同监督、完善、精益管理、依法治企

一、前言

车辆维修旨在为消除故障和故障隐患，恢复汽车总成规定的技术状况和工作能力，对损伤的零部件和总成进行修复或更换的作业总称，目的是补偿和恢复有形磨损，延长汽车的使用寿命。做到有计划地安排车辆维修，降低维修成本，提高车辆完好率，以确保车辆安全、良好的运行状况以及保养和维修的及时、经济、可靠。

二、项目实施情况

（一）部署有序，制定方案启动项目

1.成立工作机构。按照公司要求，研究制定具体实施方案，成立了以总会计师为组长、财务部负责人为副组长、稽核内控专责、集中报销专责、安监部、监察部等为成员的车辆维修费廉洁风险管控协同监督项目组。

2.严格落实责任。在成立项目组后，立即召开协同监督项目启动会，组织涉及项目的相关单位和工作组成员学习公司协同监督实施方案等相关文件，进一步明确相关部门、单位和项目组成员的职责分工，并对各阶段工作任务进行细化分解，落实责任，确保项目工作高效协同稳步推进。

3.定期研议问题。为实现项目实施过程的闭环管控，公司将协同监督项目实施工作纳入监察审计重点工作，按照项目节点任务对落实情况分阶段进行督导。

（二）收集线索，梳理共性问题清单

1. 项目组协同公司监察部、财务资产部、安监部及综合服务中心成立检查小组，对基层单位的车辆维修费进行检查，通过现场核查、询问、车辆维修报销原始凭证等方式方法开展廉洁风险防控协同监督工作。

2.组织安监部、综合服务中心、各县公司车辆管理部门，对各县公司车辆维修厂家进行实地走访，对各修理厂资质、经营业绩、维修设备、技术能力、服务、质量等方面进行全面评比和打分，推荐评比前二名的修理厂为当年车辆维护及保养服务供应商。

3.项目组充分利用协同监督工作机制的优势，下发《协同监督意见书》推动各单位开展自查自纠。

4.加强对协同监督项目工作质效的沟通反馈、效果检查和持续跟踪优化，紧盯“关键人、关键事、关键点、关键时”，在计划检查阶段做足工作方案细化的功课；在执行过程中严格落实既定的检查要求和进度；在实施过程中深入分析检查发现问题及典型表现；结合每次发现问题情况及时调整后续检查重点内容。

三、项目问题

（一）存在车辆维修费人为拆分报账问题

根据对车辆修理费用的报账核查情况反映，按照公司规定对单台车辆维修金额在2,000元以上要经过安监部归口管理部门审核同意后方可报销，但在车辆实际维修过程中，基层单位仍存在为规避资金签字审批而人为进行拆分报销的情况，存在潜在的廉洁风险。

（二）未按公司招标结果，在中标服务供应商范围外自行采购车辆轮胎

抽阅公司报销的车辆修理费报账会计资料，个别单位存在在中标服务供应商范围外自行采购车辆轮胎问题，存在采购不合规廉政风险较高。

（三）个别车辆洗车费用业务真假存疑

抽阅公司报销的洗车费发票及提供的车辆洗车费用明细报账会计资料发现，个别车辆存在洗车次数频繁，且金额较大问题，业务发生真实性质疑，存在虚假报账业务廉洁风险。

（四）车辆维修服务合同签订工作滞后

公司车辆归口管理部门从调研-招投标-签订车辆维修服务合同时间跨度较长，车辆维修服务合同签订工作滞后影响基层单位车辆维修规范管理，存在各类审计检查风险。

（五）修理供应商管理不规范

通过到实地调查公司车辆维修厂商，抽检车辆维修厂商对公司内部的车辆维修审批单做为原始单据，无维修厂商内部的车辆维修材料明细使用清单或维修登记记录，维修业务真实性存在质疑，存在廉洁风险。

（六）事后检查专业力量不足

通过查阅车辆修理费报账会计资料，实地监督检查比对车辆小修、大修业务，公司财务内部缺少对汽车修理行业真正懂行的专业人才，检查仅能从核对资料下手，车辆大修重要零部件是否更换，是否存在虚假维修无法甄别，个别环节风险难以有效管控。

四、项目开展自查整改

1.针对前期梳理排查出的重点风险点，项目组制定下发了《协同监督意见书》，协同公司各相关部门、基层单位，对照共性问题清单开展本单位自查自纠并同期整改。

2.项目组建立销号制度，针对车辆维修共性问题整改情况进行检查，对检查过程中发现的问题提出自查整改意见，要求相关单位限期上报整改报告，跟踪督导整改情况。

3.依据协同监督发现问题，项目组梳理汇总出需要强化和完善的措施和制度，协调相关部门、单位制定管控措施，健全和优化报销管理流程，有效杜绝廉洁风险，提升管理质效。

五、实施项目取得成效

（一）专项整治成效

1.加强源头管控，优化管理流程。

加强合同签订前端管控，由公司车辆归口管理部门协同车辆管理专业人员对投标的车辆维修供应商资质和信誉进行全面摸底和甄别筛选,进一步规范了车辆维修厂商，对车辆维修厂家进行实地走访，对各修理厂资质、经营业绩、维修设备、技术能力、服务、质量等方面进行全面评比和打分，推荐评比前二名的修理厂为公司车辆维护及保养服务供应商。

2.加强协同联动，深化监督力度。

监督项目组协同相关部门、单位，建立“定职明责”的责任机制和管理模式。各基层单位对所报销的车辆使用费真实性、合法性负责，对外来取得的原始票据进行真伪鉴别，减少涉税风险，把好第一道初审关口。财务资产部集中审核报销专责加强审核，确保票据来源合法，内容真实完整、合规，把好第二道审核关口。财务资产部负责人及审核专责要严格按照国家统一会计制度及公司有关规定对会计凭证进行审核，把好第三道审核关口，确保费用报销的真实性、合规性。

（二）制度建设成效

1.规范报销管控，落实管理要求。

全面梳理车辆维修管理业务流程，对修理业务流程关键节点进行分析再造，强化过程管控，形成与制度匹配的审批流程。制定一系等内控制度及要求，进一步严肃报销审批制度、规范报销流程。将报销单据正确率指标纳入公司会计基础工作成效指数同业对标，通过业绩对标切实增强基层单位审核把关的责任意识，督促各单位完善相应的审核管控机制，有效保障审核流程真正发挥作用。

2.建立考核机制，量化考核指标。

加强车辆维修管理考核，建立车辆基础管理考核达标机制，优化设置车辆规范管理提升重点工作达标考核清单，加大量化考核力度，由专业部门结合工时同价计酬管理模式，强化对司机车辆运行公里数、油料消耗、车辆维修相挂钩，实现对车辆的有效管控。

（三）廉洁风险防控成效

1.坚持问题导向，协同风险管控。

规避车辆维修费人为拆分报账现象的廉洁风险，对公司维修车辆提出严格要求，对单台车辆维修金额在2000元以上要经过归口管理部门审核同意后方可报销，公司对各单位车辆维修进行全面核查落实。杜绝修理厂家管理不规范的廉洁风险，2019年重新进行汽车维修费厂商招投标，开展车辆维修厂家服务评比打分，对价格合理，服务较好的维修厂家，第二年优先选用，对维修质量不合格的维修厂家，纳入“黑名单”管理，取消维修入选资格。

2.发挥主体责任，持续强力推进。

坚持党委专题研究，严格履行主体责任，充分发挥廉洁风险防控机制作用。坚持领导班子成员结合分管工作，专门部署相关职能部门协同开展监督工作。坚持协同监督工作委员会专责指导，听取协同监督重要事项汇报，协调解决工作中的重大问题。坚持职能部门专业监督，充分履行监督职责，加强纵向监督、横向协同和过程管控。

财务资产部作为牵头单位，积极主动与公司各部门、各单位加强沟通协调，项目实施过程中所需要收集的数据量巨大，涉及的单位众多，涉及的凭证资料繁杂，在各相关部门、相关单位分工明确、高效配合、协同运作下，确保了各种数据和资料的及时收集，为后续数据分析和比对等各项工作高效开展奠定了良好基础。

项目组客观梳理和排查了各单位管理过程中存在的廉洁风险重点内容，在注重找准问题，查清根源的基础上，注意及时发现和总结各单位的有效经验和好的做法，通过认真总结凝练，及时制定和完善相关制度，积极在实践中推广应用，为有效堵塞廉洁风险漏洞，改进管理短板发挥了积极作用，实现协同监督项目工作的最终目标。

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