电费账务集中核算前后管理成效分析

电费账务集中核算前后管理成效分析

王芳

国网山西省电力公司太原供电公司 山西太原 030012

摘要：电费管理是整个电力营销工作的核心，目前国家电网正在积极推广应用“三集五大”体制下的全新营销管理模式，与此相适应，电费账务业务也实行了集中核算，这是一种全新的电费管理模式，对电费管理工作产生了重要影响。本文将对此做以分析比较，以不断完善、提高电费账务管理水平。

关键词：电费；帐务；核算；成效；分析

一、电费集中核算前后的管理状况

1.1电费集中核算前的管理状况及存在的问题

1.1.1集中核算前，电费核算是一种分散的业务体系，这一分散的体系制约了账务管理规范化和客户服务水平的进一步提升。与银行之间的数据没有进行共享，数据的交换也是通过数据包的形式，容易造成重收电费现象；接收到的数据比银行滞后了一天，容易造成欠费客户到银行交费后还被供电部门停电的现象，引起了不少的纠纷。

1.1.2以前办理了银行代扣电费的客户是由银行给供电部门传输办理银行代扣电费客户资料信息，供电部门将相关的客户资料手工录入营销系统后，再发送到相关的银行，银行对供电部门传输的数据包进行处理，于次日将划扣结果返回供电部门，供电部门再根据返回的结果进行销账处理，不但流程繁琐，且对欠费客户无法做到每天都送银行进行划扣。

1.1.3以前营销与财务对账都是通过人工的方式，每天根据银行方返回的收费凭证（即进账单）进行人工对账，并将每个月的对账结果分三旬交财务部出账处理。

1.1.4供电企业绝大部分收入来自于售电收入。由于电网企业用户众多，用电情况、电费收缴情况等十分复杂，多年来形成了一个传统，企业电力销售收入的业务处理都在电力营销系统内进行，由抄表人员查抄用户的用电量，再由营销核算人员进行电量、电价的计算和复核，转收费部门进行开票、收费，然后由营销收费提供报表与营销账务部门汇总记账，营销部门月末以营业收支月报的形式报同级财务部门，财务以营销汇总的报表数字确认收入。财务部门和企业领导只掌握一个“总数”，对分户的销售收入、应收账款等不能实时掌控，财务部门确认收入的依据是层层汇总的数据，财务数据的真实性难以保障。同时对各类大用户的付费、支付能力和用电情况，财务部门也无法掌握动态信息，缺乏监督机制。

1.2电费集中核算、账务集中管理后的管理状况

针对原有体系存在的弊端，对电费核算账务管理进行规范化和创新化，建立全电子化流程的电费集中核算管理模式，建立与各银行的实时联网交易，确立实收电费的营销—银行—财务的三方自动确认与校验机制，对电费核算和账务服务进行流程重组，实现电费集中核算的统一，最终实现统一客户体验的目标。

1.2.1统一抄表安排：统一制定抄表例日，对抄表时间、抄表轮换制度执行情况进行监控；

1.2.2统一核算：统一计费，统一电费异常抽查清单的复核和督办，防止电费差错的发生；

1.2.3统一电费帐户：电费资金由过去的定期汇划，变成通过财务管控平台实现定时、自动归集，并且保持零余额帐户，减少了电费资金在电费帐户的滞留时间，使电费资金快速、集中、安全的到达省公司帐户，切实提高了资金的使用效益；（财务管控帐户余额实时查询）如图所示：

1.2.4电费账务集中管理后，能对电费资金的回收过程进行实时监控，尤其对未达账项的跟踪处理，大大缩短了电费资金由客户端电费帐户的在途时间；

1.2.5简化电费批扣业务和对账流程：对办理电费批扣业务的客户，无需在营销系统录入资料信息，银行受理后生成的数据自动传输，供电部门将生成的批扣文本发送至银行进行批扣，简化电费批量划扣和对账业务流程，量化了划扣时间，如图所示：

1.2.6差错审核：统一差错退费流程的审核，对电费差错进行监控和管理；在每月的月末，账务人员将所有报表核对完成后，还会根据最终形成的电费收支汇总表的内容，与财务部核对本月应收电费、违约用电电费、违约使用电费、实际欠费的数额是否一致。营销与财务联网的实施，从源头上解决了财务、营销口径不一致的问题，这样就使销售收入、应收账款管理透明化。

1.2.7报表管理：统一进行报表管理，减少层层上报的环节，及时为上级和财务管理部门提供实时管理数据，集中、适时、准确地掌握了电费回收报表中的各类实时数据，如图所示：

1.2.8工作质量监控：监督配网用户和大用户的收费进账情况，加强资金安全管理，保证每天核对电费实收资金数据，对未达账相及时跟踪处理，确保了营销系统实收数据与银行到账数据一致，对于银行已受理的未到帐的在途资金，对进账单进行跟踪处理。如图所示：

1.2.9电费风险防范：采取划分客户信用等级，

重点客户专人跟踪，困难客户风险防范等措施进行全过程监控，将电费回收预警管理纳入电费回收日常管理范围，建立客户信用等级评价制度、电费回收预警分析报告制度、电费回收动态跟踪及快速反应制度、电费风险分析研究制度，以及制定预警预案及规范的处理流程，并根据客户属性和行为特征对电费回收风险进行甄别、量化和应对，通过对客户风险因素的管理分析、建立和不断完善风险应对预案。制定风险预警等级和客户风险等级的分类标准，制定客户风险的应对措施，确定预警的方式和界限。

二、电费核算、账务集中管理的成效分析

电费集中核算后，取得了良好的效果，在流程规范管理和提高工作效率方面，发挥了很大的作用：

1、按照统一管理模式、统一管理规范、统一工作标准、统一（基本）业务流程的要求，实现了全市营销基本业务的统一。

2、优化了账务管理模式，通过系统建设，将松散型管理模式变为集约型管理模式，最大限度地提高企业服务水平，加强新技术的引进，提升企业的市场竞争力。

3、通过集中核算管理，由核算账务部门统一安排每月的工作计划，抄表、计费、划扣电费、报表、追收、账务处理等流程全部需要按计划完成，综合考虑了电费回收和线损之间的平衡，对于电费的回收具有很好的促进作用。

三、结束语

总之，“三集五大”后将原来的“一部三中心”变为若干部室，原有的职能分工和运作模式都发生了变更，使电费核算由分散到集中、电费账目由不清到精准、电费回收由拖欠到提前收回，实现了全方位的电费集中核算和账务实时处理，采用实时联网运行系统，并具有营销数据集中处理、实时监管、实时交易等特点，实现了营销与财务部门、银行三方对电费实收数据的自动确认和账务核对的业务集成。按照“数据集中，分级负责”的管理要求，电费账务管理和处理起到了十分关键的作用，建立了一套新的电费与收费账务管理模式，实现了抄核收业务集中管理，达到对电费核算、发行、资金归集、账务处理的集中管理，缓解了电费回收的压力，在提高电费监控与风险防范能力，堵漏增效中初见成效。

参考文献：

[1]陈宏艳,张英,孙瑜岭等.电力营销中电费账务集中核算的有效思路探析[J].山东工业技术,2018(14):213.

[2]邹奕,曾婷.电力营销中电费账务集中核算的有效思路探析[J].通讯世界,2017(23):171-172.