浅谈电网省管产业单位资本监督管理体系构建

浅谈电网省管产业单位资本监督管理体系构建

高明敏、邹钟毓、苑楠

国网冀北电力有限公司 北京 100054

摘要：随着电力体制改革逐步进入深水区、市场竞争不断加剧和电网转型升级加速，省管产业单位在业绩增长和持续发展发面面临前有未有的挑战，亟需提升工程管理水平和经营模式，提质增效。本文通过构建以“四健全、五创新”为主线，建立健全省管产业单位资本监督管理体系，大力推动省管产业单位资本监督管理体系的实用化、常态化应用，积极探索加快推进改革进程。

关键词：省管产业单位；资本监督；精益化管理

0. 引言

面临国有企业改革和电力体制改革的步伐不断推进，电网企业提高资产精益管理水平已成为必然的发展趋势，普通的财会电算化功能已不能满足企业集团日常经营管理的需要，依靠现代信息技术，规范各类业务流程、实现预算管理全面化、资金运作集中化、财务核算标准化和风险监控实时化来提升企业资本管理水平的重要性不断凸显。电网企业是典型的资产密集型企业，企业对资产的依赖程度较为突出，做好资产管理工作更是成为提升电网企业价值创造能力的重要手段。因此，在以提质增效为主线的背景下，本文积极探索优化省管产业单位资产管理效率的新方式，结合现有信息管理系统，充分发挥数据资源的优势，为优化电网资产经营效益提供有力支撑，大力提升省管产业单位的资本监督管理水平。

0. 研究背景

国家大力推进全面依法治国，加强审计巡视检查，外部监督检查日趋严格、方式日益多元、力度不断加大，对省管产业单位依法从严治企提出了更高要求。国网公司结合近年内外部审计检查巡视发现的问题和社会关注焦点，下发了建立“两个体系”、加强“六个管理”、完善“四个保障”的省管产业单位内控及合规专项提升行动方案，推动省管产业单位进一步提升合规经营能力、自我管理能力和防范化解风险能力。

为了理清电网输配电成本、为政府监管提高决策依据，电网进行了主辅分离改革，有关电力设计、修造、施工等辅助性业务单位，要与电网企业脱钩，进行公司化改造，进入市场。企业的主辅分离是一项资产剥离活动，辅业单位进行单独财务核算。国有企业改革的深化，其中重要的一步就是辅业的改制。冀北电力有限公司省管产业单位目前还存在着收入成本核算不准确、不及时，和主业之间的关联交易和往来款项理清困难等问题，为了提高省管产业单位的资本盈利能力，理清与主业之间的资金往来和土地房产权属等重点问题，本文对冀北省管产业单位的资本监督管理体系建设进行了初步探索。

0. 主要做法

按照“统一标准、深化应用、实时管控、精益高校”的目标，构建以“四健全、五创新”为主线，促进业务纵向集约、横向融合和信息纵向贯通、横向集成，提升公司资本监督管理现代化水平。“四健全”指健全资本监督管理制度、优化管理职责；健全会计政策、实现信息实时反映；健全资本监督管理业务流程、完善业务规范；健全信息标准、实现业财信息集成规范。“五创新”指创新资金安全管理手段、消除资金管理漏洞；创新预算集约调控方式、合理安排公司资源；创新资本运作举措、释放资本活力；创新工程财务管理方法、提高工程施工板块效益；创新风险防控理念，有效防范资本监督管理风险。

2.1健全资本监督规范标准，夯实资本监督管理基础

2.1.1健全管理制度，明确资产管理监督职责

通过精益管理标准改进方法的下列五个步骤：定义、测量、分析、改进、控制，深入分析省管产业单位产权权属、往来款项、工程、资金、关联交易的问题，并按照相应的精益改进措施，如通过分专业审批减少串行步骤、线上和线下结合减少系统操作步骤、信息自动传递减少录入环节等方式减少业务环节，提高业务执行效率和业务信息的精准性。在问题分析和精益改进措施的基础上，从资本监管、运营管理两个维度，完成资本监督管理六大重点领域制度修编。

图1：精益管理说明

2..1.2健全会计政策，实现信息实时精准反映

参照国家电网公司多维精益管理体系建设内容，结合省管产业单位设计、监理、施工、新能源产业特点，重点分析收入、成本相关业务发生环节和相关核算依据，全面统一产业单位成本收入核算规则。同时，以适应外部审计和内部精益管理为核心需求，从设计、监理、施工业

务信息需求出发，建设一套与成本收入精益管理配套使用的管理维度体系。以核算规则与管理维度共同构成多维成本收入信息价值反映体系，跨专业统一主数据标准、规范业务处理规则、打通业财流程和系统断点，推动业财信息共建共享，实现业财信息自动流转，促进公司资本监督管理优化提升。

图2：会计政策的变化

2.1.3健全业务流程，制定业务规范

按照“销售到收款、采购到付款、总账到报表”三大业务循环，对现有资本监督业务流程进行全面梳理优化，明确流程节点，为实现资本监督管理业务自动按照“会计科目+管理维度”进行归集，以“成本中心+项目”为“桥梁”，规范承载业财信息的领料单、采购订单、付款订单等一系列业务单据的使用规范，实现端到端业财流程和数据贯通，做到按照业务规则自动归集服务成本和利润。

图3：流程梳理示例

2.1.4健全信息标准，业财信息集成规范

基于产业管理特点，以全业务覆盖为目标，细化完善主数据信息标准，实现资本监督与前端业务的集成统一。依托电压等级、单位编码、工程年度、单项工程类型、六位序列号统一工程项目编码规则，完善业务信息的集成标准。通过合同实现客户与工程的关联，通过合同与预收账款、成本、应收账款、资金的关联实现工程、资金、往来款项、客户等业务间的衔接，推动资本监督与业务的融合应用。

2.2创新资金安全管控方式，消除管理漏洞

2.2.1合理调整运作职能，强化资金调控

按照权责发生制原则，将融资成本按照资金用途分摊到具体的工程项目，明确融资成本分摊范围，所有的施工项目参与融资成本分摊；确定融资成本分摊方法，对一般流动资金融资利息，按照综合利率法进行分摊，即每期先对所有的一般性借款合同按照加权平均法计算出一个综合利率，再按照工程施工每笔现金支出的金额*占用贷款天数*综合利率得出利息资本化金额。

2.2.2新建资金监控体系，加强资金安全

将冀北公司省管产业单位具备银企互联条件的银行账户全部纳入监控范围，实时监控账户交易信息，健全账户异动预警机制，实施全方位、多维度监控，开发资金综合信息展示功能，实现多种方式查询及相关统计分析，提升资金分析和决策支持能力。

2.3创新预算集约调控手段，合理安排公司资源

2.3.1建立预算测算模型，实现业财协同

首先，按照业财协同原则，分别制定了项目信息、合同台账、成本台账、资金台账数据收集模板。然后，按照数据收集模板，从用友管理系统收集项目基本信息，根据线下项目合同整理项目合同台账信息，从用友管理系统收集项目成本台账信息和资金台账信息。其次，按照单项工程口径，完成项目数据整理，对从用友管理系统里导出的数据，按照合同号将项目成本、资金支付与合同台账进行关联。最后，按单项工程类型和电压等级开展工程成本入账及资金支付规律测算。

2.3.2开展模型试点应用，确保时序结合

以多维资产地图统一管控平台为基础，建立了预算执行情况跟踪微应用，以项目、单体工程为口径，以合同为主线，实现项目预算、合同签订、成本入账、工程量确认、收款的全过程执行情况跟踪，实现对预算执行情况的按年/按月/按周的在线执行监控，并支持按照项目单位、项目类型、电压等级、合同等多维度监控分析预算执行情况，及时发现问题并针对性的采取纠偏措施。

2.4创新资本运作举措，释放资本活力

2.4.1积极探索，深化产权结构优化和资产重组整合

充分挖掘公司品牌优势和资源优势，探索推进产融协同运作。围绕坚强智能电网建设、清洁能源发展等新需求，与英大证券协商省管产业单位引入社会资本可行性，并在可行性研究基础上确定引入社会资本方案，按照总部要求做好混合所有制改革相关工作。

2.4.2多措并举，提升资产精益化管理水平。

制定固定资产信息标准，按照《国家电网公司固定资产目录》，增加中类、小类、存放地点、车牌牌照号、权证编号等信息，满足资产的使用状态、权证等管理需要；制定集体企业资产清查方案，组织各单位完成资产清查和权证完善工作，为后续的固定资产在线管控奠定基础。

开发建立集体企业资产地图，加强资产数据统计分析及应用，强化资产全过程线上管控。按照《国家电网公司固定资产管理办法》管理要求，结合输配电成本监审重点，从政策遵从一致性、资产信息准确性和账卡物一致性三个方面建立资产在线稽核规则，按照稽核规则自动对资产基础信息、折旧方法和折旧年限、工程投运间和资产卡片建立时间一致性进行检查，及时发现资产基础业务管理的问题，进而提升新增资产基础业务规范性。

2.5创新工程财务管理方法，提高工程施工效益

2.5.1积极开展单项工程自动结算工作

规范工程合同管理业务，通过建立用友系统与财务管控系统的集成，自动将合同工程量确认结果与工程核算信息进行统一管理，提高工程结算编制的规范化水平和效率，为施工收入及时回款做好保障。

建立往来款项与工程关联机制，建立长期挂账工程、往来款项、存货清理常态化管控机制，进一步强化月度协调、约谈督导、定期通报“三个机制”，运用管控报表、对标考核、实时监控和系统关闭“四个手段”，压实“五个问题清理表”责任，推动各单位完成工程财务领域薄弱环节治理。

2.5.2创新构建工程财务管理一体化平台

利用数据中台和应用中台技术，集成集体企业工程数据和主业工程执行情况数据，加强工程财务管理智能化分析，实现工程收入、预算、成本、结算等多维准确反映。通过资产地图根据工程里程碑进度信息、结算批复信息，工程成本、资金收入等信息，从建管单位，项目类型、电压等级等项目维度对工程成本收入的及时性和准确性进行总体进度跟踪和穿透分析，提高工程成本收入的确认进度和准确性。

图4：长期挂账工程清理

2.6创新风险在线监控理念，有效防范风险

2.6.1强化平台企业的资本监督职能

探索新型资本监督工作模式，针对管理中的薄弱环节大力开展重点领域专项稽核和专项治理，加强对往来款项、工程财务、预算与成本列支、资金管理、关联交易等重点领域的内部专项审计审查。借助中介机构力量扩大内部审计的深度与广度，确保各项经营活动严格遵守国家财经法规和公司制度规定，规范有序开展工作。

2.6.2深入开展创新资本监督评价管理工作

以提升资本监督管理效率与效益为出发点，丰富资本监督评价工作手段，利用数据中台和云服务，建立资产地图统一管控平台，实现项目、往来款项、成本、资金四个维度数据的集成统一。以合同为链条，按照销售到收款、采购到付款两条管理主线，向前链接客户、工程量确认、发票开具、收款等信息，向后关联供应商、采购、到货验收/服务确认、付款等信息。利用大数据平台，从主业的基建管控、SAP系统和省管产业的用户管理系统抽取主业工程进度、自身施工进度、采购、工程量确认、收付款等工程施工全过程业务数据、支撑资本管理的在建监督和管控。

0. 应用成效

3.1优化配置资本资源，深化核心业务精益化管理

一是全面理清土地房产权属。统筹研究产业单位之间、产业单位与主业之间相互占用的房产土地确权工作。加强与地方政府的沟通协调，简化确权手续，降低税收成本，与主业单位一起统筹做好权属确认工作，妥善解决历史遗留问题。二是完成存量资产盘活利用。通过整合再利用、清理处置、价值转换等多种方式，实现资源优化配置全力盘活存量资产；通过将房屋、土地等不动产与水、电、煤气、物业等4费的关联，核实不动产的闲置状态是否真实。对于闲置不动产；通过与市面房租信息的关联，实施盘活利用方案。

3.2提升资本监督管理水平，提质增效

3.2.1经济效益

冀北公司省管产业单位通过资本监督管理体系建设，通过对所属6个平台出资人企业及其所属分、子公司的资本监督管理，完成了年初的3年以上存货清理工作，降低资产负债率1个百分点，节约了公司资金，增加利润；通过预算集约调控，盘活闲置资产，强化工程财务精益管理，减少公司成本，公司营业利润。

3.2.2管理效益

在外部监审日趋严格，省管产业单位支柱产业收入盈利比率较低、资产负债率偏高的情况下，冀北公司省管产业单位建立资本监督管理体系，实现管理绩效的双提升。在借助资本监督管理提高了省管产业单位业务的合规性、及时性和信息的准确性的同时，应用资本监督管理平台，用数据说话，促进了成本预算安排合理性、公司成本投入有效性的不断提高，为冀北公司省管产业单位的可持续发展奠定坚实的基础。

0. 应用结论

通过完善管理制度、梳理业务流程、统一会计政策和信息标准为后续规范化的管理奠定了基础，通过新建资金监控体系和预算测算模型、构建资产信息化管理平台、开展单项工程自动结算等手段，提高了资本管控能力和资源优化配置能力，增强执行力和风险防控能力。积极探索省管产业单位资本监督管理体系建设既符合内部需求又顺应外部趋势，可大大增强产业单位的竞争力。

参考文献：

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