企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施

企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施

薛萍

国网山西技培中心大同分部

摘要：经济的提升带动了企业的发展，因此，企业的发展对于我国经济水平的提升有着重要的推动作用。而财务内部控制是影响企业发展的重要因素之一，需要得到相关工作者的重视。基于这种情况，企业的经营者应当优化内控方案，提高财务管理水平，提升综合竞争力，推动自身经营水平的不断提高。

关键词：企业财务内部控制;难点；解决措施

引言

内部控制是企业管理的重要组成部分，也是企业进行风险防范的重要手段。有效的内部控制体系，能够优化企业治理结构，规避经营风险，对企业进行有效的监督和控制，是企业持续发展的关键。因此，企业要想长远发展，就要建立内部控制的相关制度，内部控制体系的构建，可以提升企业的运营效率、决策质量，帮助企业找到管理中的薄弱环节进行优化改善。内部控制制度的提高能够有效降低管理风险，提升企业的管理水平和经济效益，保证企业目标的实现。从财务管理的角度，对企业内部控制制度存在的问题，提出相应的对策，以提高企业的管理水平，完善内部控制体系，促进企业目标的实现。

1财务内部控制的内涵

内部控制指是由董事会、经理层和全体员工实施的旨在控制目标的过程。内部控制是生产经营业务活动中相互联系、相互制约的一种管理体系。是为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。是作为企业管理的重要组成部分，也是内部各种形式管理控制的总称。企业的规模越大对内部控制系统的要求越高，内部控制也就成为衡量企业管理的标志和经营管理的基础。财务内部控制是与资金活动相关的控制，是保证企业经营采取的必要措施。企业的全部资金管理是由财务部门负责，财务部门对企业的资金支出、资金的流动情况进行整合、核算，根据资金的使用及相关的信息资料进行编制财务报告，合理保证财务经营管理合法合规，财务报告的信息完整真实，资产安全得到保证，提高企业经营的有效性，风险得到防控，使企业战略目标得以实现。

2企业财务内部控制的难点

2.1财务内控环境不佳

由于企业成立时间相对较短，业务规模增势迅猛，因此在财务内部控制体系建设方面尚不完善。首先，财务内控认知不足，一些管理层人员片面的认为内部控制就是内部监督，按照财务部门规定的程序开展工作就是内部控制，对于内部控制的理解不足，没有认识到内部控制与各部门密切相关，仅仅认为内部控制是财务部门的事，降低了财务内控运行效率；其次，职责权限设置不合理，在内部权责分配过程中未严格执行不相容岗位相互分离的原则，以L企业为例，在该企业职责权限界定时，财务总监同时兼任财务部负责人，授权方式违背了分权制约原则，不利于岗位间的相互约束，同时该企业对于财务总监的职权界定不清晰，没有明确授权界限和约束制度，正是由于这种情况没有得到及时处理导致出现越权审批情况。

2.2员工尚未重视财务内控，认知存在漏洞

通常情况下，企业为了保证日常工作有序开展，会对不同部门有明确的任务划分，部门之间相对独立，与此同时企业也倡导员工能够做好本职工作，基于这种运营情况，大部分工作人员认为其他部门的工作与自己没有关系，自己只要完成分内工作即可，这种情况导致企业内部各部门之间信息沟通缺少联动。特别是财务部门的相关工作，其他部门的员工认为财务工作是财务部门相关工作者需要执行和完善的工作，不需要自己过多的参与，因此，缺少参与也尚未建立财务内控意识。大部分员工认为自己的想法不重要，对于财务工作置身事外，加上财务人员对内部控制也尚未形成正确的认识，很难清晰地掌握财务内控与企业发展之间的联系，导致工作中存在疏漏，企业的内部控制工作缺少执行性。

2.3员工专业技能水平低，综合素质不达标

企业想要提高财务内控水平，就需要定期安排财务人员进行有效的培训，保证相关工作者具备较强的专业技能，然而通过调查发现大部分企业并未组建专业的财务内控团队，很多企业缺少对员工内控的培训，甚至部分企业的领导者认为财务团队建设不重要，只要是财会人员，就能完成好内部控制工作，这种思想观念的错误在一定程度上也影响了内控制度的开展。企业的领导者缺少对财务人员的重视程度，财务人员也缺少工作积极性，加上部门财务人员工作水平和工作能力不达标，内控工作的独立性缺失，在相当程度上制约了财务内控工作的开展。此外，大部分财务人员由于缺少内控相关工作经验，不具备较强的实际操作能力，对于专业技能和专业知识储备不足、更新缓慢，在一定程度上也制约了财务内控工作的发展，不利于企业内部管理效率的提升。

3企业财务内部控制的突破

3.1创造良好的财务内控环境

批发零售企业加强财务内控管理，财务内控环境是基础，可以从权限配置、体制设置等方面入手。一方面，权限配置。企业要明确总经办的决策权，主要对战略目标、年度预算、会计决算等财务方面的重大事项进行决策。设立总会计师岗位，由总会计师负责制定收支计划、拟定资金使用方案，保障资金有效使用，同时对各部门的成本费用进行预测，并控制、分析、考核各项成本费用支出，督促各部门降耗节支，提升经济效益。

3.2完善企业内部控制政策，增强员工内控意识

首先，企业经营者开展财务内控工作时，应当立足自身的发展需求与经营情况，根据其运行情况制定出科学合理的政策作为财务内控制度的向导，提高企业财务内控工作的有效性。相关领导者需要健全内部控制制度体系，指导企业构建系统化、规范化的内控制度，与此同时，企业的经营者还应当提高企业员工对内控建设的正确认识，保证相关工作人员能够根据内控制度规范自身工作，提高相关工作人员的实践能力。企业的经营者更应提高员工的工作意识，及时更新认知，保证相关工作人员能够清晰的掌握国家法律政策要点。

3.3强化内部控制工作团队建设，提升员工综合素养

企业建立健全内部控制制度，能够保证相关工作人员按照标准完成工作，有利于提高财务内控工作的科学性。企业还应当提高对员工的重视程度，企业的经营者需要做到及时为财务人员提供培训机会，培训对于员工的发展而言尤为重要，只有当企业的财务人员能够提高自身专业技能和水平，拥有充足的工作经验时，企业的财务内控工作水平才能从根本上得到提升。其中，对于财务人员的培训主要包括两个层面:第一层是思想层面的培训。企业的经营者需要提高员工的思想高度，保证相关工作者能够以严谨的态度完成内部控制工作，不断提高员工的工作积极性，使其将更多的精力投入到企业的财务内控工作中，思想的认同是其工作效率提升的根本，需要得到重视;第二层是专业层面的培训。使其在具体工作中能够提升专业技能、积累工作经验，不仅如此，相关工作人员在培训的过程中还能更新自身认知，总结工作经验，有利于其创新工作方法，保证与时俱进。

结束语

综上所述，提高企业的财务内控工作效率是一项复杂而又庞大的工程，企业的经营者想要从根本上提升其工作水平，不能仅靠固定的措施和单一的部门开展工作，还需要调动企业整体员工工作积极性，提升对财务内控工作的重视程度，建立健全内部控制机制，打造专业的工作团队，完善信息化建设水平等多个方面提升其工作质量。只有这样，发挥财务内控的最大价值，保证其综合素质得到提升，在日益激烈的市场竞争中获得一席之地，确保企业综合实力的提高。

参考文献

［1］吴勤.提高财务内部控制措施有效性的相关思考［J］．商讯，2019(36):49－50.

［2］吴娟美.浅析国有企业财务内部控制的难点与突破［J］．商讯，2019(35):58，60.

［3］杨永红.新常态下国有企业财务内部控制的难点与突破［J］．财经界(学术版)，2017(18):95.