基于内部控制视角的电力企业招标采购系统性风险防控策略研究

基于内部控制视角的电力企业招标采购系统性风险防控策略研究

袁芳菲

国网山东省电力公司临清市供电公司 山东 临清 252600

摘要：随着市场经济发展带来的竞争压力和电力体制改革下精益管理要求的提出，电力企业需要更加重视内部控制，才能真正实现降本增效。作为电力企业的重要组成，电力企业在采购上具备着天然的企业采购和公共采购双重特点，属于市场竞争的中性主体。在采购管理中，电力企业不仅要保证采购的稳定性，还要兼顾经济性与效率性，在采购的形式上也愈发强调提升招标采购比例，还需做到程序合法、合规、合理。因此，要降低电力企业招标采购管理的系统性风险、尽可能消除人为因素影响，规避不确定性的同时最大程度实现企业降本增效。

关键词：内部控制;电力企业;招标采购;防控策略;

引言

电力企业在发展过程中需要大量生产物资，主要通过采购来实现，因此加强采购过程管控，是生产过程中的关键环节。在我国电力企业内控管理改革进程中，企业结合自身实际情况和存在问题，采用各种管控方式，适时调整战略战术，积极创新工作方式，不断完善管理机制，提升采购内控水平和采购成效。

1电力企业招标采购管理存在的风险

1. 招标采购准备工作产生的风险。首先，在项目实施之前，必须要对市场进行全面考察，但是在考察过程当中难免产生漏洞。例如项目成员为了能够获取个人的利益，在投标过程当中、招标工作并不十分公正，这就会使得项目开展的时候隐患颇多。还有一些企业为了能够确定中标者为自己内定的人员，因此在编制招标文件的时候会改动一些参数，或者简化招标公告当中的技术标准，只是使用电话的方式来完成相应任务。这些都很容易导致在招标的过程当中出现一些风险。2)内部控制体系普遍侧重于基本制度建设，未能做到对关键风险点的监督。现有电力企业大多尚未建立针对招标采购管理的全过程内部控制体系，使内部控制发现关键风险点的灵敏度低，难以监管到招标采购项目立项是否合理、应招项目是否真正得以采用招标采购形式、本应整体招标采购的项目是否被切分立项等客观问题。3)招标采购管理环节问题。此类问题体现在招标公告及相关文件的发布管理方面。如在实际招标采购公告文件中，对采购标的品种规格、交货期设置不合理或存在偏向性；招标采购项目公告发布时间、截至时间设置标准模糊；招标采购公告相关文件更新或澄清时间设置标准不科学；公开招标采购信息通知意向投标人过程中的内控缺位；招标公告文件要求与合同签署内容是否存在不一致或矛盾疏漏等。

2招标采购业务内部控制实施存在的问题

2.1采购方式选择不合理

电力企业一般采用招标采购、询价采购、竞争性谈判、单一来源采购四种采购方式。在采购方式的选择上，电力企业往往以制度牵引为主。以招标采购为例，按照《中华人民共和国招投标实施条例》相关规定，符合招标要求的，应采取公开招标或邀请招标两种方式进行采购，而组织招标评标的机构必须是具备相应能力和专业人员的组织机构。在实际工作中，集团公司往往要求子企业或下属单位委托各自代理机构来进行招标采购，确保符合招标要求。但从采购管理成本来看，由于招投标管理分散，各企业单位各自为政，招投标能力参次不齐，导致管理成本较高。究其原因，主要是电力企业没有进行统筹规划，招标采购存在重复、交叉等问题，增加了管理成本，同时降低了工作效率。

2.2招标监管体系不完善

在电力企业招标流程中，需要经过招标方案的制定、投标、评标、签订合同等一个较长的周期。而在招标的各环节中，涉及多个审批流程，容易出现漏洞，影响工程设备的质量。当前我国电力企业在招标采购方面尚未建立完善的招标监管体系，无法对招标中各环节进行全面的监管。同时还缺乏有效的考核与缺乏奖惩机制对招标采购人员进行有效的约束，无法保障招标采购人员按照规定行使职权。

2.3采购管理信息化程度不足

市场环境持续变动是目前公司运营期间首要考虑的情况。如今，大部分公司通过应用信息化系统，物资采购期间能够在一定程度上简化物资采购流程。但是，信息化系统应用不合理，经过物资需要部门提出用量申请、选取供货单位、物资送至需求部门各环节中，不是所有的环节都采用信息化管理。一般情况下，用量需求、计划审核、采购合同的制定、物资验收和资金支付等是采用书面方法进行的，之后相关人员将信息登记到系统中。同时，在招标采购、价格商定、合同商定等环节亦是采用的书面方法，待工作完结后工作人员才把相关信息登记到系统。采购过程中信息化应用度不高，物资采购管理工作的困难度依旧较高，以权谋私现象时有出现。

3基于内部控制视角电力企业招标采购管理的优化策略

3.1加强采购过程管理

采购过程管理一般包含采购计划、采购申请、供应商选择、采购价格制定、采购合同签订、供应过程管理、采购验收、采购付款等。电力企业要合理利用自有资源，充分发挥各职能管理部门的作用，科学制定管理制度与管理方法，对采购工作进行全面、统筹管理。企业应加强采购过程监督，开展内控工作评价，通过内控评价工作，能够识别出采购过程中的风险因素、查找管理过程中的薄弱环节，通过不断完善控制手段，保障企业采购稳健开展。

3.2合同管理方面

针对合同执行方面所存在的风险，采购部门应从物资质量和加强内部管理两个方面为突破点，最大限度较低电力企业风险，在质量方面，我们可以采取实地检查供应商的原材料，也可以派专门的人员去厂家监督制造等一些手段来保证物资的质量。也可以根据厂家所提供的产品参数、采购合同，等一系列文件，让专门人员深入供应商的库房进行核对，确保准确。物资到货以后，我们还应该对物质进行抽样检查，检查这方面可以交给比较权威的第三方权威检测机构负责，确保所采购的物资符合电力企业的标准和要求。在电力企业的内部，物资部门应该建立完善的合同管理制度，提高采购部员工对合同风险的掌控能力，物资部门应建立完善的制度需要对采购的计划，物资验收等方面提出明确的标准，做到合同执行的各项工作都有条不紊，同时我们需要严格的制度来约束采购人员的行为，提高采购人员的素质，做到“不敢腐、不能腐、不想腐”，电力企业应持续对供应商进行合理的选择和评价，及时防范合同风险。

3.3升专项监督工作成效

基层电力企业的物资部门定期组织专项监督，开展专项整治，及时解决突出问题，杜绝典型共性问题和习惯性违章行为重复发生。物资管理部门，定期选择管辖范围内问题突出的业务或问题突出的单位作为专项监督对象，制定专项监督方案，组织实施专项监督，并出具专项监督报告。对监督对象的制度建设、工作流程、控制措施、责任落实情况进行监督检查，解剖分析，发现问题的症结所在，找准物资管理中存在的薄弱环节和管理短板。

结束语

综上所述，招标采购可以有效贯彻并执行资源配置各项工作，通过最大化经济效益的方式来提升电力企业的市场竞争力与品牌信誉。做好电力企业的招标采购管理工作不仅是企业自身加强内部建设、提质增效的需要，也是保护电力资产安全、防范电力资产流失的需要。通过计划、执行、检查、处理的一系列动作，让内控制度来规范行为，使招标采购进入良性循环通道，充分发挥招标采购人的权力，切实担负起主体责任。

参考文献

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