纳税筹划在企业财务管理中的意义分析

纳税筹划在企业财务管理中的意义分析

郭明玉

河北省石津灌区事务中心 河北 石家庄 050000

摘要：我国经济不断发展，在市场经济环境下，对企业财务管理工作提出了更高的要求以及更多的挑战，尤其凸显出纳税筹划对企业财务管理成效所带来的影响以及其自身的作用价值。因此，不论是企业投资者、高层管理者还是财务管理人员，都应当对纳税筹划对企业财务管理的影响以及相关筹划策略进行深层次的探究，帮助实现最低化负税，同时促进企业效益的最大化。本文首先分析了纳税筹划对于企业财务管理的影响，之后针对具体的纳税筹划策略进行了相关研究与分析，所提出的观点及建议供全体企业管理人员参考借鉴。

关键词：纳税筹划；企业财务；管理；意义分析

引言

对于当前的企业来讲，在实际经营管理过程当中要追求利润的提高，要进一步的提高企业经济效益，只有这样才不会被市场所淘汰。同时，也可以在市场竞争当中占据优势地位。其中，对于企业而言，税收是重要支出部分，这就要求企业能够在不违背国家税法的基础之上，要采取合理及科学的措施进行税收筹划，这样才能够保障企业达到良好利润水平，实现企业健康、稳定及可持续性的发展。

1纳税筹划的概念

对于当前的企业而言，投资、运营、资金等活动要以减轻税负为目标。纳税筹划是纳税人在纳税过程当中所逐步形成的能够减轻自身税负同时不违反税收法相关行为，这些行为属于合法的行为，并不是偷税漏税不良行为。纳税筹划活动对于企业实现健康、稳定的经营具有重要价值和意义，同时也不会对于国家税收造成重大影响。所以，在当前的企业财务管理的过程当中，纳税筹划工作具有必要性，很大程度上能够促使企业所要缴纳税额大幅度减少，促使企业获得较大的税收利益。

2纳税筹划在企业财务管理工作中的应用措施

2.1纳税筹划在企业筹资中的应用

为了获得更多的经济利益，企业的流动资金一般较少，多用于理财和投资，因此在企业对项目进行规划生产或者执行经营活动时，需要进行资金的筹集，以保证项目的正常运行。在开展资金筹集时，需要企业按照筹资的方式和资金额度缴纳一定的税费，为保证企业的资金充足，在进行筹资时，财务管理部门应进行合理的避税，减少企业的资金损失。通过改变不同的资金筹集方式来减少税负，同时达到利益的最大化，使企业的项目能够正常的运行。在进行避税时，可以使用以下方式：第一，依靠有限公司避税。目前的税法对于国家股和集体股的企业给予一定的减免优惠。在税法的规定下，企业合并各项收益得到的结果显示为利益增加。因此，为提高企业的收益，可以以股份公司的名义进行借款或者发行内部的债券，使企业的职工收益增多，同时以集资收益的方式增设集体股份，使企业职工能够获得更多的收益。但其中一部分的资产属于原始的资金收入。另一部分为企业发展的增值，股东使用合理合法。因此将其留企业的税后留利，同时由于集体股免税待遇为企业所有，该部分的资金可以合理地避免缴税。第二，运用银行贷款避税。贷款集资方式的优势是耗费时间较短，同时在税收方面，投资的银行需要负责一部分的税费。利用该机制能够达到合理避税的目的。在企业向银行贷款后，将其投入到生产和运营活动中，在获得一定的收益后，银行需要承担一部分税费，这使得企业在还款后，其实际支付的税负小于未支付的利息，达到税负减少的效果。

2.2收益中的税务筹划

获得经济利益是企业进行商业活动和商业运营的主要目的，做好收益的管理工作是使企业发展和稳定经营的重要手段，而收益也是企业资金的重要组成部分，与企业的财务工作息息相关。做好企业中收益所得税筹划工作，能够帮助企业经营合理化。例如，企业在获得收益同时，要按照法律的规定缴纳所得税。一般在收益中会出现超额利润，这一部分资金也要纳取相关税务。但在纳税期间如果在法律上还没有及时地作出相关的规定准则，企业就可以通过将现金购转化，并收购公司企业发放出去的股票，帮助股票上涨从而减少购买股票的股东所需要缴纳的所得税。这能够有力地帮助企业筹划税务工作。要注意，企业在进行股份注销等一系列活动时都必须要经过正当的法律程序，通过相关部门的批准，否则会出现违背社会运行的行为。

2.3增强对税收环境的感知力

企业在经营发展的过程中，要从投资者、高层管理者、财务管理部门到各级工作人员，自上而下地对纳税筹划工作给予高度重视，共同为纳税筹划工作打造一个良好的运行环境。只有这样，企业才能制定出一套完善的纳税筹划方案，确保相关工作的合理实施，并全面提高其运营水平。对此，企业管理者和财务管理人员必须结合国家现行税收政策认真审视自身纳税筹划工作，提高对税收政策的感知力。在此基础上，充分挖掘出当前工作中的缺陷与漏洞，从而有针对性对其进行优化与完善，确保纳税筹划工作效能的有效发挥。在今后的纳税筹划工作中，企业当中的纳税管理部门应当针对税收政策进行重点研究与分析，及时掌握国家税收政策变化情况，并且第一时间对企业运营机制做出相应的调整，使纳税工作步调和工作方向始终与国家政策相一致。由此看来，企业在增强对国家税收政策感知力的同时，还要加快自身的反应速度，尤其要强化对于突发事件的应对能力，从而尽快改善工作现状，使企业领导者及决策者能够通过纳税筹划工作及时了解企业的运营现状，为企业健康发展提供可靠保障。

3纳税统筹在企业财务管理中的作用

3.1经营中的纳税统筹

企业如果想要稳定发展，那么就应该控制其成本和利润的比例，利用最少的成本来获得最大的经济效益，这是所有企业都需要能够实现的相应目标。将其纳税统筹加入到经营中，就能够帮助企业得以更好发展。比如，对于企业的物资而言，通过对其纳税统筹，就能够减轻企业的税负，进而更好的增加企业的经济收益。企业在进行经营活动过程中，也应该注意应该充分的考虑企业的多个方面保证其权益的有效落实，不能够只以减轻企业的税负为其内容，而是应该为企业的未来稳定发展提供相应帮助。

3.2权益分配中的纳税统筹

对于权益分配中的纳税统筹则是指企业能够根据自身的实际情况和相应分配政策来对其进行筹划，进而来得到一个合理的分配策略。比如，企业在对其利润进行划分过程中，就应该根据我国的相关政策，来加大对宣传的投入，进而来得到我国相关政策的支持，减轻其中的税务负担，获得理想的经济效益。在权益分配过程中，还应该能够对其纳税统筹加以注意，严格根据我国的相关政策，来避免在操作上存在问题，减少企业的成本投入，这样才能够更好的实现纳税统筹，保证其企业的经济收益更加理想。

3.3对财务管理的工作内容产生影响

纳税筹划工作，对于财务管理工作而言，产生的影响比较直接。在企业运行中，每一项工作内容，都和缴税有所关联，不同的工作操作，以及财务管理方式，都会影响到纳税筹划工作。所以，财务管理工作中，需要考虑纳税筹划的工作，考虑工作方式的改变。当然，财务管理工作的基础不应该发生改变，要注意如何配合纳税筹划工作的完成。

3.4对企业管理效能的影响

对于一家现代化企业而言，各个部门之间都存在着较强的关联性与互动性。在这种情况下，必须结合本企业的实际情况构建起一个较为紧密的工作流程，为企业管理水平、运营效率以及发展速度的整体提升提供保障。尤其通过纳税筹划可以更加全面、直接地促进企业财务管理效能、整体经营能力的增强。但是，要想实现上述目标，必须在纳税筹划工作中，针对各部门的财务状况进行系统化的研究，以更于能够充分利用好税收政策当中的优惠条件，对各项财务管理工作进行有效调整及把控，从而促进企业管理效能的整体提升。但是，目前很多企业各部门之间缺少必要的关联性，多数情况都处在一种各自为政的状态之下，这对于纳税筹划作用价值的有效发挥以及企业发展均构成不利影响。

结语

纳税筹划可以帮助企业提高整体经济收益，但同时也给企业带来了一定的财务风险。目前大部分企业在纳税筹划及财务风险管理方面存在问题，企业应该提高纳税筹划意识，提高纳税风险防范能力，明确各方纳税筹划的关系，优化纳说筹划风险成本和核算程序的控制。帮助企业在严峻形势下提高自身的竞争力和经营管理水平。

参考文献

［1］韩小娟.纳税筹划在企业财务管理中的应用探讨［J］.财会学习，2020（27）.

［2］王强.纳税筹划在企业财务管理中的应用探讨［J］.财经界，2020（25）.

［3］杜玲.纳税筹划在企业财务管理中的运用分析［J］.企业改革与管理，2020（16）.