大中型民营施工企业资金管理问题探析与对策研究

大中型民营施工企业资金管理问题探析与对策研究

李霞

德州 东海建设集团有限公司

随着我国基础设施的蓬勃发展和经济改革的持续深入，民营施工企业也在不断发展壮大。但民营施工企业在做大做强的同时，也存在许多民营企业和施工企业特有的资金管理难题。民营施工企业想要继续发展，与大中型央企、国企同台竞争，就必须提高资金管理水平，提高资金周转和使用效率。本文对大中型民营建筑施工资金管理存在的问题及其原因进行了分析，提出相应的改进方案，以提高企业的资金管理水平，从而助力企业不断向前发展。

关键词:民营企业 建筑施工 资金管理 对策建议

自2008年国家加强对基建领域投资以来，出现了一大批大中型民营施工企业。民营施工企业不仅存在项目数量多、区域范围广、应收账款庞大、保证金占用资金多、项目资金周转缓慢、融资困难以及融资成本高等问题，还存在资金管理较为粗放，信息化程度相对较低等问题。因此，想要提高民营施工企业的市场竞争力，就必须重视资金管理，调整资金管理思路，促进资金快速、良性的循环，最终实现资金管理的创效。

1. 民营施工企业的资金困难

1. 资金占用大

1.现金保证金占用资金

虽然自2016年开始，国家就开始清理建筑工程领域的保证金，并大力推行银行保函代替现金保证金。但大量甲方，尤其是非政府工程，在工程投标过程中或者中标后要求施工企业提供相当数量的现金作为投标保证金或履约保证金，一方面考察投标的施工企业是否具有雄厚的资金实力，另一方面也可以实现短期无息融资。

2.专户保证金及专户工资占用资金

根据国家对农民工工资管理的要求，施工企业应当开立专门的“农民工工资保证金专户”和“农民工工资专户”，用于存放农民工工资保证金和工资，会形成资金占用。部分地区，在施工企业办理了保函作为农民工工资担保后，当地政府仍然会要求必须在“农名工工资专户”中留存一定额度的农民工工资，从而导致该部分资金无法流动，而这部分款项往往是由建设总包单位来承担。

3.垫资项目占用资金

发展期的施工企业为了取得市场份额，或者为了增加施工业绩，会承揽部分资金支付条件不太理想的工程项目。而工程项目前期投入巨大，会导致项目前期垫资，占用资金。随着国家对环保管控的加强，使得建筑材料稀缺，价格不断上涨，施工企业对材料商议价能力减弱，部分主材甚至需要预付款，导致收付款时间不匹配，形成大量垫资。

2. 资金周转缓慢

施工企业的工程项目一般具有体量大，合同金额高，工程项目复杂，审计结算期长，末次付款往往滞后的特点。通常情况，甲方会在工程竣工验收以后，竣工审计完成之前，扣留15%~25%的工程款，而竣工审计周期又长，导致资金回款时间长。而项目竣工审计完成后往往会预留3%~5%的质保金，质保金额度大，占用时间长。

3. 资金管理分散，管理粗放

大中型民营施工企业具有一定的规模，项目可能遍布全球，资金相对分散。而不少项目会单独设立单独的银行账户，甚至根据甲方的监管要求，设立监管账户，从而会形成一个工程项目有多个银行账户的情形，这给资金管理带来巨大的困难。如果工程项目银行账户都留存一定的资金，如此多的银行账户，将会沉淀大量的资金，企业将存在存贷双高的情形。

部分施工企业在投标方面决策比较盲目，没有结合自身的发展需要以及战略发展目标进行投标，而部分投标又需要大量的现金保证金，从而占用大量的资金。

4. 融资成本高，融资难

对建筑行业而言，目前各大银行，尤其是四大行，资金基本向央企、国企倾斜。从2021年明源地产研究院整理发布的《2020年上市房企融资成本榜》来看，民营企业的融资成本几乎是央企、国企的两倍。近几年，国家对地产行业资金的严格控制，使得以房建项目为主的民营施工企业，资金也异常紧张。

二、解决民营施工企业资金难题的方法

民营企业、施工企业有着其资金管理上的特殊性，解决民营施工企业资金困难可以从内部和外部两个方面出发。对于外部而言，需要具体困难具体分析，对于内部而言，加速资金周转，提高资金使用效率，是最直接，也是最有效、最快速的办法。而实行资金的集中管理，是加速资金周转率非常有效的方法。

目前实行资金集中管理的方法有很多，包括报账中心管理模式、财务公司管理模式、结算中心管理模式、内部银行管理模式、现金池管理模式等。

（一）报账中心管理模式

报账中心管理模式是由企业总部对资金进行统一收和统一支或拨付备用金。对于大中型民营施工企业而言，报账中心模式资金太过于集中，多个项目部的资金往来太过于频繁，资金收支效率低，且不利于提高项目部开源节流的积极性。

（二）财务公司管理模式

财务公司是经人民银行批准设立的独立企业法人，是专门从事企业集团内部资金交易和融资业务的非银行金融机构。财务公司设立程序复杂、成立门槛高、运营成本高，一般民营施工企业无法达到此条件。

（三）内部银行管理模式和结算中心管理模式

内部银行管理模式和结算中心管理模式是在企业内部设立结算中心，负责成员单位的投融资、资金收付和结算业务，并对子分公司的账户和投融资进行管理，但会增加管理工作和运行成本，并且要求财务人员具有较高的财务和金融专业水平。对于一般民营施工企业来说，这两种模式成本过高。

（四）现金池管理模式

现金池管理模式是借助于网上银行平台，在不影响成员单位正常资金业务的情况下，将成员单位的资金进行集中管理、统一调配。这是目前较为常用，也是较适合大中型民营施工企业资金集中管理的模式。

三、资金集中管理的优点

（一）降低融资成本

通过现金池模式，建立统一的内部账户，集中管理企业内外资金，有利于激活企业内部沉淀的资金，提高企业资金流量和资金存量，从而有利于提高企业信用等级，增加与商业银行以及其他融资机构的议价能力，从而降低融资成本，解决施工企业因项目多、银行账户多而导致的存贷双高难题。

（二）提高资金支付效率

借助于目前发达的信息技术水平和安全的网络环境，以及各大财务软件商，可以将网上银行系统与财务软件集成，既实现资金的归集和统一调配，还可以提高收付款效率，实现从业务层面到财务层面的一键付款、一键记账。

通常情况下，建立这种模式的资金池，所花费的财务软件与网上银行对接平台的费用可由企业和商业银行共同负担，对银行来说，有资金流量、有存款，对企业来说，提高工作效率，还可以降低银行手续费。

（三）解决法律上的支付障碍

现金池模式充分利用商业银行在金融领域的专业服务，通过委托贷款方式，规避成员单位在资金上不能收支独立的法律困难，既实现了银行资金流及存量的需求，又解决了企业资金管理上的困难，从而实现银企双赢。

（四）整合资源、实现战略引领资金

资金集中管理可以强化总公司对成员企业的监控力度，实现总公司对成员单位资金流向的动态控制，从而提高总公司财务决策力和控制力，实现资源的有效整合和调配，实现战略引领资金配置的良性体制。资金集中刊还可以实现财务信息高度集成，可以使总公司动态掌握成员单位经营情况，为企业决策提供及时、有效的信息支持。

五、结语

大中型施工企业应结合自身实际情况，将资金集中管理的先进理念和方法应用到企业中，从制度层面不断完善自身的资金集中管理措施，总结实施过程中所取得的经验，分析、解决资金集中管理遇到的问题，从而通过资金集中管理提高企业经济效益。

参考文献

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2. 李珊珊.油田企业资金集中管理模式的现状与优化建议.中国总会计师.2019(4).128-129

3. 汪伟.浅谈企业集团资金集中管理模式的选择.现代商业.2019(8).143-144

4. 康瑞杰.集团公司资金集中管理研究.中国商界（上半月）.2012(12).189-190