中国人民银行抚州市中心支行
一、人民银行固定资产绩效管理的背景
为深入贯彻落实党的十九大提出的“全面实施绩效管理”和《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的总体要求,人民银行总行2019年制定了《中国人民银行预算绩效管理办法(试行)》,要求各单位将预算绩效管理从项目支出拓展到本单位整体绩效管理,纵向上贯穿各级机构、横向上覆盖所有部门,不断完善适应人民银行履职特点的预算绩效管理体系。
二、固定资产绩效管理内容和评价指标确定原则
(一)固定资产绩效管理内容
固定资产绩效管理应是对本单位各部门年度资产的配置、使用、处置等管理情况进行的量化考核和客观评价。根据人民银行固定资产管理的制度要求,应包括内控与管理、资产配置、资产使用、资产处置等四个主要方面。
(二)评价指标确定原则
1.重要性原则。应当突出重点,优先选取最具代表性、最能恰当反映资产使用效能的核心绩效指标。
2.相关性原则。应当与评价对象直接相关,存在因果关系,既能客观反映资产使用效能绩效目标的实现程度,又要兼顾最终绩效目标的实现。
3.可比性原则。对不同单位的同类资产的使用效能,应采用相对统一的绩效评价指标体系和评价标准,实现评价结果相互可比、公平公正。
4.系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,多维度反映资产使用效能和社会效益等。各层级评价指标之间应相互衔接,清晰反映各构成要素之间的内在关系和规律。
5.可操作性原则。绩效评价指标信息应当通俗易懂、简单实用,明确具体,数据及佐证资料的获得应考虑现实条件和可操作性,评价指标信息可采集,客观反映真实情况。
三、固定资产绩效管理评价指标体系构建
本文构建了一套人民银行固定资产绩效管理评价指标体系,分为三个层次,即分为三级指标。
内控与管理
内控与管理是对单位资产的基础管理和内部控制的规范性情况进行评价的一级指标,下设4个二级指标,5个三级指标。
制度建设
制度完善性:单位资产管理各项制度的建立健全情况。存在资产管理制度不完善、不健全的,不得分。
2.部门与岗位
部门及岗位规范性:单位资产管理的部门或岗位设置的规范性。设置不规范的,不得分。
3.资产信息管理
资产信息完整性:固定资产均在系统中建立了卡片,卡片关键信息无缺漏。未建卡或存在要素不全的,不得分。
4.实物管理
(1)定期资产清查:每年度终了前定期组织资产清查。未组织的,不得分。
(2)程序合规性:资产的购建、调拨、处置履行了规定的审批程序,并办理了相关手续。相关程序或手续不全的,不得分。
(二)资产配置
资产配置是对资产配置的经济性进行评价的一级指标,下设2个二级指标,3个三级指标。
1.通用资产配置
(1)办公家具占有率:单位配置的办公家具情况,按人均价值计算,越低分值越高。可以自身前一年度的数值作为指标值。小于或等于指标值,记满分;大于指标值,按年度指标值/全年实际值*该指标分值记分。
办公家具占有率=办公家具价值/单位在职人数
(2)办公设备占有率:单位配置的办公设备情况,按人均价值计算,越低分值越高。可以自身前一年度的数值作为指标值。小于或等于指标值,记满分;大于指标值,按年度指标值/全年实际值*该指标分值记分。
办公设备占有率=办公设备价值/单位在职人数
业务专用设备配置
发行机具占有率:单位配置的发行机具情况,价值按发行业务量平均,越低分值越高。小于或等于指标值,记满分;大于指标值,按年度指标值/全年实际值*该指标分值记分。
发行机具占有率=发行机具价值/发行业务量
资产使用
资产使用是对资产的使用成本、效率、效益等进行评价的一级指标,下设5个二级指标,7个三级指标。
资产耐用性
资产延期使用率:单位报废的资产实际使用年限情况,延期限使用率越高,分值越高。达到指标值,记满分;未达到指标值,按全年实际值/年度指标值*该指标分值记分。
资产延期使用率=(本年度报废的A资产实际使用年限/规定的折旧年限*A价值+B资产实际使用年限/规定的折旧年限*B价值+....)/(A价值+B价值+...)
通用资产维护成本
通用资产运维费率:单位通用资产的运转维护费用水平,包括物料消耗及维修,越低越好,分值越高。小于或等于指标值,记满分;大于指标值,按年度指标值/全年实际值*该指标分值记分。
通用资产运维费率=通用资产运维费用/单位在职人数
业务专用设备维护成本
发行机具运维费率:按发行机具运行维护费除以发行业务量来考核。单位发行机具的运转维护费用水平,包括物料消耗及维修,越低越好,分值越高。小于或等于指标值,记满分;大于指标值,按年度指标值/全年实际值*该指标分值记分。
发行机具运维费率=发行机具运维费用/发行业务量
资产利用度
资产闲置率:单位资产闲置情况,越低越好,分值越高。小于或等于指标值,记满分;大于指标值,按年度指标值/全年实际值*该指标分值记分。
资产闲置率=闲置资金价值/全部资产价值
社会效益
(1)对外履职保障:单位资产使用对单位履职的保障情况。存在因资产使用不当等原因导致未能有效对外履职并造成社会影响的,不得分。
(2)残钞废料无公害处理率:全年无公害处理的残钞废料占残钞废料处理情况。达到指标值,记满分;未达到指标值,按全年实际值/年度指标值*该指标分值记分。
残钞废料无公害处理率=(全年无公害处理的残钞废料/残钞废料处理总量)
(3)流通中人民币票面整洁度提升率:辖内流通中人民币票面较上期整洁度提升情况。达到指标值,记满分;未达到指标值,按本期整洁度/上期整洁度*该指标分值记分。
整洁度=(适宜流通人民币/样本量)*100%。
资产处置
资产处置是对资产处置效益进行评价的一级指标,下设1个二级指标,2个三级指标。
1.处置收益率
(1)报废收益率:报废资产的净残值收入情况。越高越好,分值越高。达到指标值,记满分;未达到指标值,按全年实际值/年度指标值*该指标分值记分。
报废收益率=报废残值收入/资产报废额
(2)房屋出租收益率:单位已履行审批手续的公房出租收益情况。越高表明资产出租的收益情况越好,分值越高。达到指标值,记满分;未达到指标值,按全年实际值/年度指标值*该指标分值记分。
房屋出租收益率=出租收入/出租资产原值