采油厂内部控制管理体系研究分析

采油厂内部控制管理体系研究分析

武轩 吴海燕 张家铭

长庆油田分公司第三采油厂红井子采油作业区，宁夏 银川， 750006

摘要:改革开放至今，已经走过了四十多个春秋，我们国家的发展可以用“日新月异”和“突飞猛进”八个字来形容，尤其是在新形势的大背景之下，越来越多的行业获得了长足的发展， 越来越多的企业也在不断的更新当中，最具代表性的当属采油厂。采油厂想要在新时代下获得更好的发展，就必须要加大管理的力度，并且制定出完善的内部控制管理体系，只有这样，才能够帮助自身增强竞争优势，挖掘出市场潜力，获得更好的发展。因此，本篇文章主要对于采油厂内部控制管理体系进行认真的分析和研究，以做参考。
关键词:采油厂；内部控制；管理体系；
只有具有完善性的内部控制管理体系，才能够保证资产具有完整性，从根本上杜绝徇私舞弊问题的出现，内部控制还能够有效的减少风险的出现与发生，确保授权职责具有合理性， 并且真正的落实到实处，帮助管理工作人员将自己的作用全部的发挥出来，并认真的履行相关的法律法规，有效的节约审计的成本，所以采油厂需要应用主动、积极的态度，制定出健全、完善的内部控制管理体系，只有这样，才能够确保其可持续性发展。基于此，本文下面主要对于采油厂内部控制管理体系进行进一步的分析与研究。
1、采油厂内部加大内部管理控制的主要内容
（1）将职责进行科学、合理的分配
通过对于内部组织机构科学的对职责进行分配，保证每项经济业务的全过程或者是重要环节，都是由两个部门或者是两名工作人员进行办理，这样就能够有效的达到监督的作用。
（2）制定健全、完善的岗位职责制度
通过对于各个职能部门的工作情况和工作量进行认真的分析和研究，之后对其进行科学、合理的划分，确定其与之相对应的权利和职责。并且严格的按照我们国家所制定的法律法规和企业的有关规定，制定出相关的经济技术考核指标，例如：产品质量检验标准、原材料到货验收标准等各项内容。
（3）建立内部审计制度
建立出健全的内部审计制度，是可以对于采油厂内部各种经营活动进行有效的管理与控制，并且还能够有效地检查既定政策和程序是否真正地落实到了实处。
2、采油厂内部控制管理当中存在的问题
（1）缺乏健全、完善的内部控制体系
现阶段有许多的采油厂内部都没有形成完善的内部控制环境，所以造成采油厂内部的控制执行能力偏弱，所以出现了许多的问题，例如：工作人员缺乏管理意识、没有将内部控制贯穿到整体经营过程当中去。另外，还有些管理层领导并未真正的认识到内部控制的重要性和意义，所以也未制定出健全、完善的内部控制体系与方法，最终造成内部控制效果差强人意。
（2）会计工作人员的综合素养良莠不齐
通过对于采油厂内部控制管理层进行认真的分析和研究，发现会计这一职位非常的重要， 但是据了解，现阶段部分会计工作人员的综合素质良莠不齐，在财务上面，并没有对于专业的知识进行全面的了解与学习，所以对于工作过程当中所出现的各种难题无法有效的解决， 而且缺乏判断能力，更有甚者，一些工作人员在工作当中，出现了弄虚作假、贪污、盗窃等等行为，这样的情况对于采油厂内部控制工作产生了极大的影响。
3、采油厂内部控制管理体系完善的方法与策略分析
（1）营造内部控制环境与氛围

当采油厂在进行落实风险管理与控制的过程当中，需要营造内部控制环境与氛围，也可以将此项工作作为前提和基础，更是与采油厂能否健康、稳定发展之间有着至关重要的作用和意义，因此，采油厂内部管理层，需要营造高效的内控环境，应用主动、积极的态度，做好以下几项工作，其一:真正的认识到内部控制管理体系的重要性和意义，树立正确的风险防控理念；其二:不断的健全与完善企业法人治理结构，为全面风险管理内控体系的建立，创造良好的环境；其三:不断健全企业管理的结构，将企业各个部门的作用全部发挥出来，还需要对于各个部门进行科学、合理的分工，让其相互影响、相互帮助、相互配合，在相辅相成当中，提高内部控制管理的效率与水平。
（2）不断的健全与完善内部控制工作网络
采油厂内部每一位工作人员都需要真正的认识到内部控制管理工作的重要性和意义，并且加大内控工作网络建设的力度，各部门真正的实现思想统一，并切实的做好一体化的内部控制管理工作。不仅如此，还需要应用精细化的管理方法，加大宣传与培训的力度，所以采油厂还要建设处专门的机构，选派专业的工作人员负责此项工作的实施。
（3）完善内部控制管理制度与方法
首先，将风险管理作为依托之后，制定出完善的制度，通过对于业务风险中控分级，进行认真的分析，之后制定出预防风险出现的方法与策略，然后再针对于业务流程制定出企业风险控制方法与策略，让采油厂内部风险防控体系更加健全与完善。只有这样，才能够确保采油厂在实施内部控制的过程当中，所获得的效果是最佳的。

（4）加大内部监督与评审的力度

通过对于监督与评审工作进行细致的分析和研究，发现其是采油厂内部经营管理部门和内审监察部门进行监督与工作的活动总称，只有将监督的作用全部的发挥出来，才能够保证内部控制制度有序的执行，并且充分的保证良好执行的效果。监督评审工作既可以独立的实行，也可以二者融合进行，但是在实际落实的过程当中，还要对于监督评审程序的规范化加强关注与重视，对于这程序进行科学、合理的调整，严格遵循相关的原则进行实际的操作。
结束语:
总而言之，在新时代的大背景之下，采油厂内部管理控制体系也需要紧紧跟着时代发展的步伐，不断的进行革新与优化，将各项管理都加入到内部制度体系当中去，通过内部制度将自己的作用全部的发挥出来，不断的完善内部控制的内涵以及控制的范围，并且以循序渐进的方式，形成以内控制度为主要核心，针对于采油厂的管理方法，帮助采油厂真正实现“依法治厂”，降低和减少采油厂经营管理过程当中所出现的风险与问题。

参考文献：

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