浅议电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议

浅议电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议

戴海青

云南电网有限责任公司楚雄供电局 云南楚雄 675000

摘 要：往来款是债权债务的会计资金，在会计工作中起着非常重要的作用，往来款用于会计单位之间、单位与个人之间、员工与企业之间的资本交易。相关往来款通常包括应收账款、负债、预付账款、其他往来款。分析总结了电力企业往来款管理中常见的问题，并提出了一些切实可行的建议。

关键词：电力公司，往来款管理；问题；建议

1往来款的定义

往来款是指在生产经营过程中，债权人与债务人之间提供、销售产品或者提供、接受服务而产生的资金，往来款反映在企业的会计记录中，是企业筹集资金的权利或义务，具有法律效力，加强对各类流动性的管理，可以有效防止潜在的虚假损益，有利于保证企业的经营业绩^[1]。

2供电公司在往来款项管理过程中所存在的问题

2.1对账工作难以保障定期、定点

一方面，电力公司内部管理者没有意识到往来款管理的重要性，没有加强及时管理的重要性，导致了当前往来款管理的疏漏。往来款管理人对支付内容不定期检查，导致数据不准确，难以为公司的库存和资金检查提供足够的数据支持，随着电力公司的不断发展，支付账户的多样化和工作量的积累越来越严重，导致账户数量不断增加，这使得电力公司更难推迟付款，也增加了结算过程中的压力。

2.2缺乏规范化的往来款项处理方法

有的电力公司在对往来款进行分类时，账目模棱两可，账目没有得到合理保障。企业在产生往来款时，如果不能根据企业的实际情况严格记录不同的资金，很容易失去往来款管理的初期效果，逐渐暴露出管理的弊端。此外，如果公司没有相应的账户来实现会计关系，不参与经济交易的资金也会被纳入往来款账户，其他子项目现金流量记录也会被模糊。当期付款难以保证准确核算，应收账款与实际应收账款难以有效核对，严重影响正常支出，导致收支不准确，很难保证往来款管理的有效性。

2.3利用往来款项调节结余和利润

往来款作为财务管理的一部分，仍然存在着利用往来款来调节收支和利润的行为，这种违法行为已逐渐成为往来款管理中的主要问题之一，一些企业由于缺乏执法意识，存在偷税漏税等行为，将所收到的款项直接从企业的总收入当中进行剔除，并在公司的总收入款项当中，仅仅只录入了实际应付的款项内容。不仅如此，还有一部分供电公司的高层部门领导者，为了达到实现公司集体利益的目标，从而采取了虚假反映往来款项的方法，不仅严重违反了国家制度的相关规定，也不利于供电公司的可持续发展^[2]。

2.4账户使用往来款项达成徇私舞弊目的

电力公司的会计人员会直接利用自己的实际优势，将公司的资金直接集中在外地领域。但是在记录实际付款的过程中，讲这些资金直接记录在往来款中，将挪用的资金存入电力公司账户，以追求电力公司的私人利益。但事实上，这种个人收入是非法的，犯罪嫌疑人不仅要承担一定的法律责任，还会给电力公司带来巨大的经济损失，不利于员工和企业的健康发展。

4提升供电企业往来账款管理质量的方式

在电力公司往来款的传统管理过程中，会出现各种问题和风险，导致电力公司往来款管理机制异常，从而大大增加电力公司往来款的收支。往来款管理涉及到企业资产负债的权力，从而扩大了企业实际生产规模的影响，并在此基础上促进企业的经济发展和整体竞争力。与同行业其他部门或企业进行相应的经济活动，为了正确解决企业之间的债务关系，电力公司应设立往来款管理方法，有效控制往来款。然而，目前大多数电力公司在往来款管理过程中逐渐显示出形式的弊端。管理权力难以有效控制，管理问题较多，导致资金管理机制混乱，因此，电力公司的往来款管理者要认真研究和探讨内部审计的相关规章制度，深入分析公司的债务状况，仔细检查定期流动性的内容。充分认识往来款管理的重要性，然后针对电力公司往来款管理中存在的问题，进行实时监控和有效治理^[4]。

4.1建立专用往来款管理制度

电力公司往来款管理制度是一种切实可行的工作方法，是双方确认权利义务的重要手段。它可以提高企业的动态跟踪能力，实现动态资本管理，企业可以合理调整对账周期以适应自身发展，严格按照对账制度对资金的流入和流出进行核对，核对后加盖确认章。在校准过程中，如果双方在核算上存在差异，可以及时进行财务调整，以确保双方的投资和处理一致，从而为以后的资金结算和项目资金结算奠定基础。加强对往来款现状的管理、分类和评论。

4.2完善供电企业内部控制制度

完善电力企业内部考核管理机制，将应收账款回收纳入员工企业考核领域，与员工个人绩效挂钩，提高员工素质。明确各部门和财务部门之间的关系和职责，建立审批制度，清理审批服务计费账户，根据清理责任的定义，落实责任追究制度，建立更加完善的考核奖惩机。

4.3构建客户分级管理工作制度

对客户进行全面的信用风险评估，根据评估结果将客户划分为不同级别，建立不同级别的管理制度，对于信用额度较高的公司，

催收政策可以足够灵活，催收周期可以延长。采取后续措施，提高低信用额度企业的回收率，降低账户风险。

4.4建立科学的往来款管理体系

要进一步建立和完善现行会计制度，首先要完善凭证录入，在现有凭证中增加支付人、支付时间等基本信息，提高提供凭证实际信息的能力，根据不同类型的项目风险，实施相应的程序。在该系统中，大量的往来款由节点通过合并过程进行审批，以便更好地了解往来款支付的状况，提前控制风险^[5]。

加强对往来款支付对账单、应付账款、坏账抵支付等的全过程管理，利用会计流程增加对大客户的审批流程和跟踪方式，提高支付管理水平，确保所有付款可以追溯到原始链接，业务审批清晰。严格审核各类项目的回收核销程序，程序不适当的，可以直接拒绝申请，有关单位必须承担责任，确保所有不可收回的应收账款和当前的冲销是合理的、合规的。加强资产负债表管理，核销坏账准备，剥离资产负债表中的应付债务，提高对帐能力，实现资产负债表管理的全面覆盖，从而将能源行业的经济损失降至最低。

4.5建立健全预警和风险防范机制

对各业务流程进行流程分析，确定各流程的主要风险点，将风险咨询纳入往来款管理的各个方面，使系统操作员能够首先识别风险，确定第一个风险预防，在处理凭证输入信息的基础上，根据预期账龄、支付周期和资产负债表资金管理数据动态提取指标，为风险防控提供技术支持。提升来往账款管理质量的方式总结如图1：

图1提升来往账款管理质量方法示意图

4.6完善款项管理机制，明确管理职责义务

目前，在电力公司的往来款管理过程中，需要建立健全的组织管理机制，推动部门和单位对工作的相关职责有明确的认识。在明确职业职责的基础上，自觉履行相应的职业义务。同时，要对往来款的筹集和支付进行深入分析，将复杂的工作内容直接转给缺乏往来款管理经验的人，此外，电力公司管理层要充分控制各部门、各岗位的职责和任务，定期开展教育培训活动，加强对员工的培训，使员工掌握专业技能，提高员工防范和控制资金风险的能力，对企业的收支做详细、严谨、严肃的记录，并移交往来款管理部门。在适当的管理人员的帮助下，可以及时解决日常往来款管理问题。另外，为了有效地避免企业的经济损失，要加强对不自觉履行职责的人的管理，严肃对待违法的人，并将完善的奖惩制度结合起来，同时，根据有关法律法规，对造成重大社会经济损失的涉嫌违法行为追究法律责任。

4.7建立完整对账流程，打造科学催款机制

作为电力公司往来款管理的一部分，管理者必须与不同的客户保持良好的联系，及时详细地了解债务问题，详细分析电力公司的收支情况，如有管理问题或风险，应尽快与客户联系，作为未来合作的一部分，应加强客户信用控制，以确保电力公司及相关往来款的稳定安全运行，此外，为了逐步提高企业资金的实际价值，如果经常出现付款问题或实际收支缺口，除了及时发现这些问题的干扰因素外，还需要与客户进行沟通，同时，电力公司必须实时监测和收集大部分资本相关企业的资金流效率，发布预警并登记相应的授信额度合同计划，为支持企业的长期发展提供良好的参考^[6]。

参考文献：

[1] 范德霞. 电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议[J]. 经贸实践,2017(21):242.

[2] 果继桐,邱巧红. 往来款清理在企业管理工作中的实践[J]. 经贸实践,2019(22):227.

[3] 彭景. 供电企业加强往来款项管理的实践方式研究[J]. 财会学习,2017(8):43-44.

[4] 芮筠,常淑华. 电力企业往来账款内部控制研究[J]. 财政监督,2018(24):96-100.

[5] 罗琳琳. 供电公司往来款项管理存在的问题与对策[J]. 科学与财富,2021(15):13,143.

[6] 刘颖宾. 供电企业往来款现状与工作管理[J]. 财会学习,2017(21):110-111.