建筑经济管理中资金管理控制对策

建筑经济管理中资金管理控制对策

张辉

上海市建筑装饰工程集团有限公司 上海市静安区 200040

摘要：一个企业的资金资源是有限的，只有通过有效的管理来合理配置资源，将企业目标、薄弱环节结合起来，才能提高企业经济效益，将劣势转换为优势，企业才能在瞬息万变的市场环境下生存和发展，实现企业的目标与价值。基于此，下文将对建筑经济管理中资金管理控制对策展开详细的分析。

关键词：建筑经济管理；资金管理；控制对策

1 资金管理概述

所谓资金管理，从字面理解就是对企业所有涉及资金的活动进行管理，严格控制资金来源、使用等工作，并在完善的监督、控制下达到节约资金使用的效果。此项工作是财务管理工作中的关键内容，且包含较多方面的具体内容，例如：固定资金、流动资金以及专项资金等管理。资金管理工作的主要原则为：清晰地区分出各个资金的使用界限，一般而言，不可相互越界；通过有效的手段，创建出完善的使用资金责任制，以此为主要依据，保证企业资金合理使用，达到资金节约的效果；开展计划管理工作时，在各项资金使用过程中，需要符合国家计划任务要求，同时还应以企业经营决策作为主要依据，提升资金利用率；在多元化管理手段下，实现建筑施工企业各部门的良好沟通合作，达到较好的资金管理效果。

2 建筑企业资金管理工作中存在的问题

2.1 缺乏完善的资金管理制度和组织机构

首先，目前很多建筑施工企业没有建立完善的资金管理制度，甚至还会发生随着工程推进，随意更改资金管理条款的问题，使得资金管理制度失去严谨性与科学性，资金管理计划不能得到有效落实。究其原因主要是因为财务管理人才缺乏，不能为企业发展建立科学、符合企业实际的资金管理制度。其次，虽然有些企业建立了资金管理制度，但执行落实不到位，造成该问题的原因是对资金管理制度不重视，没有建立资金管理制度保障措施。最后，很多建筑施工企业都没有专门的资金管理机构，导致发生问题无权威机构负责，部门之间相互推诿扯皮。

2.2 垫资施工，应收账款占用资金较大

垫资施工是指建筑企业预先将工程款进行垫付，等工程项目结束后再进行偿付。近年来，因为垫资赶工期产生的工程事故和纠纷也越来越多，但是在竞争激烈的建筑行业，垫资施工的情况还是屡见不鲜。项目建设需要大量材料和机械设备，同时工人的工资需要按时支付，开工项目越多，就会造成应收款累计金额越来越大。随着账龄时间越来越长，占用的资金也越来越多，从表面上看，应收账款使企业利润增加，但是企业并不能如期实现现金流入，一定程度上夸大了企业的经营成果，增加了隐形财务风险。垫资施工是很多企业倒闭的罪魁祸首，因此，国务院在2019年下发了政府投资项目禁止垫资施工的文件，明确表示应在竣工验收合格后立即办理财务竣工结算。

2.3 监控管理力度不够

虽然我国大多数国有企业都建立了相应的资金监管机制，但由于国有企业尤其是大型国有企业内部机构庞杂，企业的内部监管部门大都隶属于管理层之下，在管理层统一部署下开展工作，对企业的经营者负责，工作的独立性、权威性、公正性难以保证。管理层对内部监管工作的不重视，影响企业内部监管制度规范化工作的推进。各部门之间沟通不到位，互相推诿，信息失真，预算出现偏差，加上执行时不及时调整，这就造成了资金运动环节的复杂性。虽然企业的相关制度都是健全的，但在具体执行上，实际支出与资金预算不相符，随意性大，加之许多企业没有较强的时间观念、资金价值观念，不能按时进行资金结算和处理应收账款的回收，资金监督执行力效率低，资金使用效率低，导致公司资金配置不平衡，资金短缺影响企业经营活动正常、有序的展开等情况的产生。

3 建筑企业资金管理控制对策分析

3.1 完善资金管理制度，提升资金管理执行力度

企业资金管理机制是项目管理顺利开展的重要条件，同时也可以决定企业的资金走向。在促进企业资金管理不断完善化的同时，要依据建设项目的性质判断可能存在的主要资金风险，并制定积极有效的管理对策，以免对建筑施工企业造成不必要的经济损害，同时还要有效落实资金集中管理制度，建立完善的监管体系，从而使企业资金管理逐渐走向规范化、科学化，保障资金管理质量。不仅如此，对于资金管理制度的执行，首先，管理人员需强化项目工程款结算管理工作，确保企业管理资金的有效流通，以便能缩短资金周转周期，使项目工程建设能够有持续的资金注入。其次，建筑施工企业应尽量减少在银行的开户数量，限制资金账外循环。最后，加强审计工作，保证监督管理体系的构建符合项目工程的需要，以此来避免资金流失情况的出现。

3.2 拓宽融资渠道，转变融资方式

建筑企业应根据市场形势，结合自身的发展目标来拓展融资。向银行贷款是大多数建筑企业的融资渠道，但是过分依赖于该融资方式会导致企业资产负债率大幅上升，从而影响企业现金流。如今银行业都在收紧放贷业务，企业融资也越来越难，企业想要融资除了需要好的信用记录外，还要不断寻找新的融资途径来实现开源，避免各种原因导致资金链的中断。如果是大型建筑企业或者是上市公司，可以进行短期融资，发行企业债、公司债。其次，可以采用融资租赁的方式拓宽融资渠道降低企业成本，改善资产结构。比如，企业需要购买大型设备时，采用融资租赁就可以减少资金一次性投入的压力；售后回租也同样适用于建筑企业，资产不发生转移，可以正常使用，有利于增加流动现金。除此之外，也可以将应收账款资产证券化，能有效降低建筑企业资产管理风险，缓解资金压力，减少财务费用支出，提高企业的效益。在支付方式上，大宗材料可采用银行承兑汇票方式支付；机械使用费则可采用银行的信用支付方式。付款期限尽量匹配合同收款期限，以减轻资金压力。

3.3 强化企业内部监管制度的建设

“没有规矩不成方圆，”建筑施工企业应当适应企业发展的需求，改变传统“施工队”的粗放化、原始化经营方式，根据企业自身的经营实情，开展内部监督、内部控制工作，制订严谨、科学的现代企业制度来管理企业营运行为，用规范化流程来约束企业行为。以公司经营目标为中心，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，提升内部的监督、审计质量，确保会计信息、管理信息的真实性、可靠性，防范经营风险。认真做好事前预算、事中控制以及事后分析的工作，有利于企业内部监管环境的自我完善，保证审计工作的独立性、权威性。公正性，有效降低经营风险。健全完善的内部控制体系，能够把企业各个部门及工作联合起来，各部门密切配合，使企业形成一个良好的内部监管环境，发挥整体作用，提高整体效率，顺利完成企业的经营目标。

4 结束语

综上所述，企业要想在竞争激烈的市场中生存，实现企业的长期稳定发展，就需要重视加强企业的资金管理工作，资金管理是各项管理工作的重中之重。在市场发展中，施工企业管理理念及管理模式应随着市场的变化而变化，建立积极有效的资金管理体系，优化资金管理程序，进而提升建筑施工企业的资金有效利用率，降低企业各项成本。唯有如此，建筑施工企业资金管理水平才可以不断提高，进而实现企业价值的最大化。

参考文献：

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