商业银行金融管理内部控制优化研究

商业银行金融 管理内部控制优化研究

夏余诚

中南财经政法大学 会计 学院

摘要：随着全球一体化进程的加快及科技的发展，互联网技术渗透到金融行业在扩大金融行业服务范围的同时也加剧了金融活动的复杂性。商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在金融管理的过程中扮演重要的角色，而金融活动复杂性的加剧也对商业银行承载国家金融管理的任务提出了更高的要求。K银行作为我国中小商业银行之一，近年来在金融管理工作中取得了一定的成效，但在内部控制建设方面仍存在不足的地方，本文以K银行为例，研究其在金融管理内部控制制度建设方面存在的不足并提出相应的建议具有重要的理论和实际意义。

关键词：金融管理;内部控制;商业银行

一、问题提出

本文建立在信息不对称理论、博弈论以及交易成本理论的基础上，结合国内外现有的有关商业银行金融管理内部控制的研究成果，选取了K商业银行为研究对象，结合K银行内部控制现状从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了其反洗钱内部控制执行情况及存在的不足。结合分析出的问题，为提升HK银行金融管理的效率和效果，本文提出优化金融管理内部控制环境，优化金融管理风险评估体系，建立有效的金融管理交流机制以及完善金融管理内部审计监督机制。以期通过本文提出的这些措施帮助HK银行从内部控制视角构建健全的金融管理制度体系，提升金融管理的工作效果，同时也为其他商业银行业等机构提供一些可参考和借鉴的建议。

二、理论和假设

对于金融管理管理问题，有学者提出金融行业面临着严重的信息不对称问题，为了加强金融管理，中央银行必须实施有效监管，商业银行等金融机构应当发挥桥梁作用，配合中央银行的工作。放弃对金融管理活动的监管可能会为少部分人带来经济利益但是从根本上来讲忽视金融管理将会损害社会整体利益，因此国家必须明确商业银行等在金融管理活动中的地位和责任，做到进行审慎的数据报告和立法等。有学者认为，开展金融管理工作将会导致商业银行等金融机构必须投入巨大的内部和外部成本，而这类成本负担银行自身无法补偿，国家应当完善利益分配补偿制度以减轻银行成本负担。有学者研究了全球各国对于金融管理法规的遵守情况，通过自己设计的合规指数，将各国的合规情况通过数值量化。有学者总结了欧盟在金融管理立法方面的最新进展，指出欧盟强调在金融管理风险防控工作中对人权的维护。有学者研究银行金融管理风险防控情况对股票估值的影响，结果证明洗钱管控效果越好则估值越高，投资者们对资产安全越有信心。

对于金融管理体制，赵基全认为，目前我国相关法律对金融机构开展金融管理活动的激励措施、责任豁免规定等尚不完善，同时法律并未为线索提供人提供有效安全保证。单红菊认为，现阶段我国商业银行开展金融管理工作的内部管控机制仍然不够成熟，该学者从微观角度提出了完善银行内部管控制度的细化建议。但是目前我们国家有关银行内控制度的研究成果少之又少，或是仅提到银行内部控制却没有和金融管理联系起来。范起兴在《银行审计应充分关注金融管理行为》中，阐述了注册会计师对银行报表审计的作用和审计的具体环节，但这是外部审计，而非银行内部控制。袁礼在其硕士论文中说明我国金融管理中存在的问题之一是金融机构金融管理义务履行不到位，从内部控制的角度指出了我国金融管理工作的对策。

三、研究方法

文献研究法。查阅知网、维普等资料网，确定文章的研究主题并收集和总结大量对有关金融管理、金融管理内部控制相关的文献资料，从中提取与本文相关的资料，对金融管理、金融管理内部控制有一定的了解，为后文的撰写提供理论基础和来源。

案例研究法。本文以商业银行中的HK银行为案例研究对象，从其金融管理内部控制实际情况出发对K银行金融管理内部控制现状进行研究，分析其现有内部控制制度在金融管理方面存在的不足，在此基础上提出金融管理内部控制制度的改进思路和措施。

演绎和归纳的方法。以信息不对称理论、博弈论、交易成本理论等理论为基础进行分析，深入剖析K银行内部控制现状及金融管理内部控制的执行情况及存在的问题，在此基础上归纳出适合商业银行金融管理内部控制体系建设行之有效的对策。

四、研究结果

（一）产品金融管理风险评估指标体系

指标评估体系包括户对象、代理情况、使用渠道、现金关联度、流动性、交易范围、办理流程、交易限制等基本要素，每类要素权重可以按比例确定。在确定风险评估体系指标要素基础上，确定每个要素的风险子项，风险子项按风险程度高低分别设定五个等级的风险分值。

（二）产品风险评估计分方法

根据风险子项评分乘以相应权重汇总得出金融管理风险评的估分值，其计算公式为：产品金融管理风险评估得分=∑（评估分值*要素权重）。得分最高分为100分，不同的评估要素采取不同的计分规则。采取单选项的评估要素，计算分值为所选风险子项的对应分值；采取多选项的评估要素，计算分值为所选风险子项的合计分值（交易限制计算分值取所选子项中的最低分值）。

（三）产品风险评估等级

按照金融管理风险的程度，通常可将产品分为高、中、低三个等级，高风险产品的得分通常在八十分以上，中风险产品的得分通常在五十到八十分之间，低风险产品的得分通常低于五十分。

五、结论与讨论

本文结合国内外现有的有关商业银行金融管理内部控制的研究成果，选取了HK商业银行为研究对象，结合HK银行内部控制现状从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了其金融管理内部控制执行情况及存在的不足，在此基础上提出提升K银行内部控制水平的对策建议。通过本文的研究得出以下结论：

金融管理是社会经济发展的产物，，银行作为社会经济运行的重要机构，肩负着金融管理的重要历史使命，在经济新常态下商业银行要通过不断完善自身的内部控制来进行金融管理活动。

K银行也从各方面完善自己的内部控制，建立了金融管理机制，包括：反洗钱岗位职责规章制度、金融管理宣传培训管理制度、客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存制度、金融管理保密管理制度、非现场监管信息报送规章制度、金融管理调查协查规章制度及反洗钱监督检查管理规章制度等。但从过实际情况看，现有的金融管理体系的效果不是很理想，要想在金融管理工作中做出更好的成绩就必须不断完善现有的内部控制体系，以适应新时代对金融管理工作的要求。

K银行金融管理内部控制存在的主要问题包括：从内部控制环境看，表现在金融管理管理理念落后、缺乏主动性金融管理管理架构及岗位设置不合理、金融管理考核机制不完善；从风险评估角度看，金融管理评估体系缺失、产品、服务金融管理风险评估管理流程缺失产品、服务金融管理风险评估管理流程缺失，客户风险等级划分结果应用受限；从控制活动看，体现在控制活动流程不完善；从信息与沟通角度看，体现在客户身份识别工作不扎实、内部交流沟通不畅、内外部信息获取渠道受限。这些问题成为了制约HK银行反洗钱内部控制体系完善的重要影响障碍。

为进一步完善提升K银行金融管理的效率和效果，本文提出优化金融管理内部控制环境，优化金融管理风险评估体系，建立有效的金融管理交流机制以及完善金融管理内部审计监督机制。从内部控制环境角度可以构建完整的金融管理组织架构，构建相互制衡的人事管理机制；在风险评估方面可以建立金融管理风险自评估长效机制、产品金融管理风险评估体系，有效开展客户金融管理风险评估；从内部控制活动角度可以加强反洗钱的人工智能技术保障，构建金融管理系统；在信息沟通方面，可以通过加强各机构金融管理工作交流沟通、建立客户信息预警平台等措施确保信息交流通畅；从内部监督角度可以优化金融管理内部审计检查方案，完善反洗钱监督考核机制。

参考文献

[1] 单红菊．金融机构金融管理内控制度研究[D]．首都经济贸易大学，2009．