加强地方财政专户管理的建议

加强地方财政专户管理的建议

陈旦

无锡新吴区财政预算审核与支付中心

摘要：地方财政专户即指各级地方政府方便使用和管理专门的资金而设置的银行结算账户，一般设立在各种金融机构。做好财政专户的管理，不但能够使得专项资金得到及时使用，还能够及时贯彻落实好各项国家方针政策，也能够保证专项资金的完善与规范，使得相关部门根据实际工作来调用资金。本文就加强地方财政专户管理提出了一些可实行性较强的措施，能够带来一些借鉴经验。

关键词：地方财政专户管理；管理措施

引言：

财政专户是我国独有的财政资金管理体系，是社会主义市场经济发展的必然产物。财政专户资金对提升社会服务效能、贯彻落实政府的方针政策、调度政府资金资源等方面有较强的促进作用。近年来随着我国财政机制的不断改革，地方财政专户管理的一些弊端也逐渐地显现了出来，这就明显地阻滞了财政事业的发展，因此加强地方财政专户的管理成为了各级政府需要做好的工作。

1. 当前地方财政专户管理的现状及面临的问题

整体来看，我国地方财政专户管理主要有以下几方面问题：一是缺乏有效的监督体系，我国实施分级财政专户管理机制，每一级的财政部门只管理本级的财政专户，但是上级和下级的财政专户不能及时交流与沟通，虽然制度上规定上级部门需对下级部门进行监督，下级财政管理专户也需向上级汇报工作，但是却没有严格地执行和落实，长而久之就会出现瞒报的情况；二是地方银行在审核开户时太松散，不能以统一标准来规范财政专户的名称和性质，现阶段的管理规定指出，在金融结构和商业银行开存财政专户的条件是需要出示账户证明和能够说明资金来源及性质的证明材料，在这样宽松的情况下，不少地方财政专户的数量激增，这就会为地方财政部门带来管理难度，地方资金调度也会出现紧张；三是不能有效使用资金，财政专户大都涉及长期项目，往往资金开始就能落实到账，但是有的建筑专项从开发到完成需要较长的工期，其专项资金往往是根据工期的进展下拨给项目负责人，再加上工期周期长，专项资金多，长而久之就会出现私自挪用专项资金的情况，从而带来不利影响^[1]。

2. 加强地方财政专户管理的措施

1. 不断规范地方财政专户管理机制

为了提升地方财政专户的管理质量，需要从体制机制上加以健全，首先，应当制定规范完善的财政专户管理制度，制度应统一有效，覆盖面广，能够为地方财政专户管理部门提供工作标准和规范，使其有制度可依，避免出现独立运行，“各自为政”的尴尬局面，机制应当不断地加强各级部门、各级政府的协调与沟通；其次应当制定精准的财政专户管理方案并加强整个财政专户的全面管理，使其系统高效，高效率运行，对财政专户的变更及开设等一系列问题进行录入，并加强审核，上报给财政部门；此外还应出台对应的银行账户管理条例，对金融机构、商业银行附属的专项账户进行监督、审批，财政部还应统一规范资金专项账户开户的要求，对开户的性质、名称和运行等一系列条件作出严格地规定，不符合规定的应当禁止开户；最后，还应当加强对资金的统筹管理，整理具有相同性质的资金专户，将它们进行统一筹划，统一合并到相同的商业银行进行开户，使相关信息能够公开公正，并从法律和制度的层面来完善^[2]。

2. 建立一支专业的人才队伍

为了使地方财政管理工作得到加强和改善，应该建立一支专业的干部管理队伍。地方财政专户管理人员的工作比较繁杂，主要包含了以下几方面的业务：结算专项资金、审核并打印支票、和业务科室、银行对账等等。要想全面且熟练地掌握上述内容，应当加强干部人才的能力建设，可以从以下几个角度展开：（1）每一个岗位都应当配备专业的人才，对每一个岗位的权责进行明确，使每一位专业人员都能够明确自身的工作职责，既能够保证各个岗位能独立运行，又能够加强其交流与合作，共同提升工作质量；（2）当前处于互联网时代，信息发展较为迅速，专业人员应当不断加强自身能力建设，不断地学习先进的信息技术和计算机知识，学习先进的职业知识，加强业务修养，使自身的业务能力得到提升；此外相关部门应当定期对工作人员进行职业能力的培训，不定期邀请专家和学者到单位开展学习讲座，使得专业人员能学习先进的职业知识，并运用到自身的实践和管理中去，此外还可以定期组织专业人员到其他的财政专户管理部门进行学习交流，学习先进的技术和管理经验，使自身学习吸收优秀的管理方法；最后应当对专业人员加强职业道德和思政教育，加强职业道德教育，使管理人员树立警戒心和敬畏心，遵守法律法规，财政资金账户金额较大，一旦发生贪污案件，将会后患无穷，加强思政教育，使专业人员和管理人员都能够执行党的理论方针、政策，在上级部门的领导下开展工作^[3]。

（三）加强监管力度

地方财政专户管理部门应当在相关法规和制度下开展工作，一旦发生违法案件应当按

照规定严肃处理^[4]。因此应当不断加大监管力度，及时审计当地的财政专户管理资金，对资金的来源和去向应熟悉和了解，上级和下级部门应当密切加强沟通与协作，提升工作效率，上级财政专户管理部门应监督好下级部门，使其在领导下开展工作，下级部门也应定期向上级部门汇报工作，使专项资金情况能够清晰明了

^[5]。

（四）加强国库、财政单一账户体系

目前在我国单一账户体系中，主要存在财政零余额、国库存款、预算外资金和特设账户四大账户种类，当前，由于资金的来源途径比较复杂，仍旧有一部分财政资金没有归入到单一账户来进行管理。当前我国人民银行信息技术越来越发达，内部系统越来越稳定，因此应当将所有的财政资金的收入与支出都规纳入单一的国库体系中去，主要采取以下两种方法：国库可以为财政资金使用的单位开设过渡账户，商业银行通过这个账户处理具体的业务，如此一来国库可以保存预算单位的资金，并对资金的使用作出规范，使资金使用更便捷高效，从源头上保证收支平衡。二是国库将所有的财政资金收支都集中在一个账户中开展工作，即在财政部门在国库开设的账户，国库单一账户就能对资金作出统一收集和支出。

（五）加强国库的管理水平

为了使财政资金保持价值，并使地方财政能够积极在银行开设财政专户，应当借鉴中央财政管理国库现金的先进做法，出台地方国库现金管理条例。开启地方国库现金管理综合试验点，即可有效避免地方国库冲击货币政策，又能使地方财政资金增值保值，提升地方政府的财政水平，使其能够运用财政资金来发展和改善民生，减轻地方政府私自挪用资金的现象发生。

应当逐步加快建设国库信息化水平，使国库业务全面实现无纸化和电子化运行，使得社国库能够直接拨付社会公共资金。此外还要不断提升国库的服务质量，做好国库管理宣传工作，积极了解最新的政策信息，了解账户开设的最新信息要求，使账户资金能够实现有序合理地流动，不断拓宽国库的服务面，提升国库的发展质量。

（六）加快非税收入的缴纳、构建预算支出督导与通报制度

财政部门应当加快改革步伐，提升服务意识，主动作为，积极地为缴款人提供便捷的通道，整合并优化现有的信息系统，优化缴纳的流程。对于那些非税收入，代理商业银行应当每日核对非税收入管理及非税资金，核对没有问题后应当直接将其划到国库单一账户中去，

预算单位应当规范专项资金的安全，提升其支出有效性和合理性，地方财政应当提升工作质量，对与上级补助的专项资金，应当要求各单位部门在一定的期限内完成，提升内部的工作效率，将专项资金的执行列入到对敌方单位及部门的考核体系中来，督促其尽快完成工作。财政部门应当根据实际工作的进展情况及时召开督导会议，提升下属各单位部门的工作质量。

总结：

如今已经进入了社会主义新时代，在市场经济的背景下，财政专户管理部门发挥的职能就越来越很重要，如何管理好各项专项资金就成了一个大的难题。因此财政部门等应当积极主动作为，制定一个完善规范的地方财政专户管理机制，从当前面临的问题出发，运用合适的策略来加强管理，从规范财政专户管理机制、提升人才建设水平、加强监管力度三个方面来提升质量水平，使得财政专户管理部门能够有效调度专项使用资金，在服务当地经济发展中发挥越来越重要的作用。

参考文献：

[1]刘洪娜. 关于加强地方财政专户管理的几点思考[J]. 财经界,2020(24):6-7.

[2]孔大胜,党鸿钧. 我国地方财政专户存在的问题及建议[J]. 时代金融（中旬）,2013(10):270.

[3]王向荣,张凡,张芳毅. 关于加强地方财政专户管理的几点思考[J]. 财政监督,2011(19):6-7.

[4]周立平. 地方财政资金专户管理的存在问题及对策[J]. 中国经贸,2014(21):134-135. DOI:10.3969/j.issn.1009-9972.2014.21.092.

[5]文晶. 地方财政专户管理与现状[J]. 金融经济（理论版）,2017(10):115-116.