建筑企业财务管理涉税筹划分析

建筑企业财务管理涉税筹划分析

曾程岗

中铁二十五局集团第三工程有限公司 湖南省长沙市 410001

摘要：现阶段，我国建筑行业高速发展，在其管理中，财务管理占据着重要地位。“营改增”以来，涉税筹划管理在财务管理当中的重要性越发的凸显，对建筑企业的长远发展意义非凡，合法、有效的筹划，能够直接的减少纳税支出和资金成本，提高企业经济效益，提升市场竞争能力。因此，本文对建筑企业财务管理中的涉税筹划工作进行具体分析，以推动建筑行业更为健康、有序的发展。

关键词：建筑企业；财务管理；涉税筹划

引言

企业管理由多个部分组成，财务管理属于其中之一，它主要是指以财经法规制度与财务管理原则为根据，对企业财务活动加以组织，对财务管理加以处理的一项经济管理活动。发挥着现代企业管理系统中价值管理的作用，在企业的各个领域与环节都可接触，而作为财务管理重要组成部分的涉税筹划的运用对企业财务管理目标的实现起着不可忽视的作用，因此，对建筑企业财务管理中的涉税筹划相关话题进行深入探索与分析具有非常重大的实践价值。但是，很多涉税筹划研究角度单一化，不重视从结合企业财务管理与涉税筹划角度考虑，所以一些认识较为片面。本篇文章主要探析财务管理中涉税筹划的具体措施。

1建筑企业财务管理的概念

建筑企业的财务管理是企业进行全面管理的重点之一，在企业管理中起关键性的作用。财务管理主要由预算与核算两部分组成，对建筑企业的年度工作总计和计划、预算分析、决策制定、未来发展分析进行全面的讨论研究，实现对建筑企业资金状况和财务管理的实时监督，促进经营管理水平的提高。

2税务筹划的概念

在建筑行业中，涉及的税种较多，有企业所得税、增值税、土地增值税、契税、城建税、印花税、房地产税、个人所得税等，所以说，建筑行业为我国的税务发展做出了巨大贡献。但同时，综合税负，也影响着建筑企业的发展。为了提升自身的市场竞争力，实现经济效益的最大化，税务筹划的概念孕育而出。税务筹划，又称为涉税筹划和税收筹划，主要是指企业在合法的税法范围内，通过理财、运营或投资等不同的方式进行事先的税务安排，实现节税的目的，以使企业获得最大化的经济效益。通过对涉税业务合理的筹划，企业能有效地实现避税，不仅拓展了税务范畴，还提高了企业的经济效益。税务筹划是企业财务管理的核心内容，具有专业性、合法性、目的性、筹划性和风险性等特点。专业性是指企业在进行税务筹划的时候，必须由专业水平较高的税务人员进行相关的操作。合法性是指企业在进行税务筹划的时候，专业税务人员依据我国相关的法律法规进行科学合理、合法的避税。目的性是指企业在进行税务筹划的时候，专业税务人员以企业实现经济效益最大化为目标进行一系列科学合理、合法的避税筹划。筹划性是指企业在进行税务筹划的时候，专业税务人员必须依照一定的计划，有目的性的去实施计划，积极地引导企业在合法的范围内进行避税活动。风险性是指筹划的母的是为了获得税收收益，但在实际操作中，不一定能达到预期效果，这与筹划的成本和筹划的风险有关。筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

3建筑企业涉税筹划风险

法律、政治、行业、财务等方面的风险均可能对建筑企业涉税筹划带来负面影响，其中法律风险主要源于建筑企业税务工作人员与政府税务工作人员出现的沟通问题，由于税务政策瞬息万变，在企业管理中没有采用合规的税务政策应对公司的税收筹划；政治风险源于税收相关法律法规的变化，如企业税务工作人员没有较好应对这种变化，未及时研究熟悉最新的税务政策与法律法规；行业风险主要源于投资企业与建筑企业的合作催生的税务风险；财务风险的出现主要由于部分建筑企业无法有效控制“三流”一致的问题，如由于代付劳务工资造成的资金流不一致等情况，容易引发税务稽查风险。此外，近年来我国较多建筑企业参与到PPP项目建设中，基于这类项目开展的涉税筹划很容易出现税收政策碰撞问题，缺乏统一规范的税收政策体系、优惠政策覆盖面的狭小也属于典型的风险表现，受此负面影响，建筑企业的生存与发展必然得到重视。

4建筑企业财务管理中涉税筹划风险对策

4.1提升管理人才素养，提高管理效率

高素质队伍是财务管理的保障，队伍建设必须常贯始终。定期举办涉税专业培训活动，这是提升财务人员的职业素养的有效手段。涉税管理关联的税种范围与领域较广，势必需要不同层级、不同部门的人参与之中，才能推动整体财务管理的顺利有序进行，从而获得最佳管理效果。人才是管理工作的核心力量，只有管理人才素养得到提升，才能推动整体层面涉税筹划管理效率再上新台阶。

4.2建立、健全增值税发票日常管理制度

建筑企业通过建立系统科学的增值税发票管理制度，将增值税专用发票与普通发票有效的进行区分，以此降低税收支出。同时，在收到发票时，必须对发票的真实和有效性进行严格的验证，确保企业收到的发票合法、合规，严格不合理成本列支。除此之外，企业在纳税申报过程中，应提前预估当月增值税进销项数额，对两者之间的平衡性进行有效评估，做出合理决策，有效避税。

4.3合理引进信息化技术，充分拓展应用

工作处在信息时代的建筑企业，其早已可以通过网络完成纳税申报工作，使企业税务工作的开展变得更加便捷，但是实际中，部分企业的财务管理信息化水平低下，还依然采用到税收部门申报的老办法。出于提升税务筹划工作效率的目的，企业应该重视做好信息化技术的引进与应用工作，达成税务筹划信息化目的。以便在对信息化财务管理系统加以充分利用的基础上通过ERP使调控企业生产经营活动变得更加高效，还应该借助网络系统开展税务筹划与管理工作。如此，才能使企业朝着现代化的发展方向迈进。

4.4加快专业化涉税团队的建设与管理

第一，通过引进综合能力较强的涉税专业人员，提升建筑企业筹划工作的效率和质量。企业在涉税专业人员招聘时，应适当提高门槛，确保签约人员有专业的工作技能与良好的职业道德，具备涉税筹划工作经验和管理能力，从根源上加强涉税筹划团队建设；第二，对建筑企业的涉税筹划人员定期培训，强化工作人员的专业知识和职业素养。目前，建筑企业的涉税筹划工作较为繁杂，如责任成本测算、项目开篇布局、外部单位对接等，建筑企业的财务人员很难满足目前市场经济对企业发展的需求，这就需要对相关财务人员进行定期的培训，督促学习、考核成效，为企业适应新经济环境的发展而提供巨大的帮助。

4.5进一步完善财务内部控制体系建设

首先，在企业内部，建立健全财务内控机构以及以财务管理为核心的管理体系，严格控制企业资金使用状况，将各项活动的资金使用落实到人，实施全面的预算标准，降低预算成本；其次，实行责任制管理，规范各项经营活动，决策、执行、监督和反馈工作能够得到全面落实，一旦发现问题，及时制定科学、合理的解决方案；最后，针对集团性质的建筑企业，建立财务共享中心，资金收支统一调配、财务人员统一委派、财务核算统一规范、来加强集团的内的财务控制权和资源整合能力。

4.6建立涉税筹划考核专用机制

一套行之有效的制度建设，离不开考核奖惩。在涉税筹划过程中，为提高筹划管理水平，有效控制税务风险，在合法降低纳税主体税负的同时，对在筹划管理中做出贡献的人员给予考核奖励，未能做出贡献、甚至犯错误的人员给予适当性处罚，这对涉税筹划管理的有效执行起到了关键性的节点作用，容易在企业内部形成横向与纵向比对氛围，构建“你追我赶，你赶我超”的良好涉税筹划理念，企业的健康、强劲发展才能继续向前。

结语

建筑企业由于经营业务繁多，涉及到的税种筹划相对较广，所以，筹划工作应在合理合法的范围内，对其进行最大程度的减少或延迟。过程中，风险不可避免，但只要合法、合规，直面困难并努力解决，定能将筹划中的每个风险都掌控于胸、淡然化解。

参考文献

[1]张翼翔.试析建筑企业财务管理存在的问题及解决策略[J].纳税，2018(30)：128.

[2]易进峰.建筑施工企业税务筹划问题与对策分析［J］.纳税,2019（8）.

[3]黄莉.建筑企业财务管理存在的问题及对策建议[J].中国集体经济，2018(13).