基于资金管理企业财务风险防控对策研究

基于资金管理企业财务风险防控对策研究

尚勇

中国铁路呼和浩特局集团有限公司，内蒙古自治区 呼和浩特市 010050

摘要：在国内外资本市场日益完善与市场经济蓬勃发展的双重推动下，中国企业的经济能力得到飞速提高。大中型企业成了当前市场经济中的主体，但由于企业规模的扩大，其内部的财务管理问题也越来越复杂，财务管理问题越来越严重，这一方面是因为与分、控股企业权限界定不清、财政经费管理问题所导致;另外则面临内外部政治制度、经济条件、社会状况可能产生的冲击。根据上述背景，文章探讨企业财务问题，并提供对策思路。

关键词：资金管理企业；财务风险；防控对策

在当前日益激烈的市场竞争环境之下，为了能够为企业财务风险管理提出了更高的要求，所以企业需要进一步对于整个财务管理过程中可能发生的风险做好防范，但是在实际的实施过程中，出现了部分企业在资金管理不够严格以及对于企业财务风险管理的安全监督力度有待提高等问题，接下来将就企业财务风险管理过程中出现的问题进行简析。

一、财务风险内涵

财务风险指的是企业财务活动中产生的不确定性，主要包括了企业丧失债偿能力的风险与影响股东利益的可变化风险，以及企业预测营业利润差离财务预测结果与期盼的不确定性^[1]。企业的财务经营风险并不仅是指财务困境经营风险，还包含利润的经营风险(能够盈利却未能盈利或少盈利)。一般意义上，对企业财务经营风险最大的认识就是企业财务活动中存在最严重损失的可能性，是指企业财务活动发生时陷入困境难以为继，最严重情况是指企业由于缺乏经营动机，或者缺乏债偿力量，而陷入最恶劣局势。同时，投资困难导致的中小企业资金链断裂、中小企业变现能力差，所导致的企业无法进行债偿现风险都是致命的，而且通常还会不断地扩大风险影响。

二、企业财务风险的原因和防治对策

(一)对子、控股企业采取多指标风险考量

1.营运能力指标

应收账款周转率:企业运用该指数，即可掌握本子、控制企业应收账款和企业现金回转的所需时限，指数越高，代表中小企业应收账款返回的时限越短，中小企业资本流转也更舒畅，能大致反应出中小企业的还款实力^[2]。

存货周转率:此指数可代表企业存货的流动速度，指数越高，表示企业的存货占用和呆滞的现象越小，侧面可体现出企业的资金变现能力强弱。

净资产周转率:该指数意义旨在评价企业经营质量及其资本效率，该指数越高，代表在同样资本条件下，企业所能获得的收益更多，也意味着其拥有较高的资本管理实力。

2.发展能力指标

盈利增长速度:该指数主要反映企业的经营盈利增长的情况，它是评价一个企业利润能力的主要依据指标。

主营业务收入增长速度:该指数可以来评价子、控股企业业务运营绩效和市场占有率，由此来评价其总体发展情况及其是否具有良好的发展前景。指标越高，说明其主业务收入水平在持续上升，发展前景不错;指标下降，说明企业的主营业务已经无法产生相应利润。

3.偿债能力指标

流动比率:企业的短期还款情况都是要考虑的指标，而流动比率是衡量企业短期欠款的清偿情况，反映的是企业为了还款而把流动资金变现的情况。上述的各项指标都可以视为贷款企业融资风险的衡量标准，因为尽管企业在为子企业、控股企业等进行贷款时严格地依据担保手续流程来审批，但随着市场经济环境的瞬息万变、以及下属企业的运营管理水平与现状，都会影响资本的有效利用工作。所以通过分析这些指数，不但能够作出前期的风险预警，而且还可以用作事后的监管标准^[3]。

(二)强化监督工作

进一步提高企业风险防范意识，建立良好经营风险预警管理机制。首先必须强化企业内部管控工作，对合同内容要做到严格依据法律规范程序执行，做到事前要有评估审核、事中有执行监管、事后有总结反映，并全程进行跟踪监测。针对企业在主营行业中的购买、制造、营销、储存等各个环节做好风险评价工作，对企业资本的实际运用状况做好仔细梳理，以应对企业可能出现的重大财务风险。另外，企业还必须进一步提高内部审计频率，前移监管关口。内部审计是企业监管与检查企业内部财务投资管理安全情况的重要程序，是企业推动预算取得实效，完善内部约束机制的关键保证。

(三)完善资金预算管控制度

完善的资产预算费用管理措施能够更有效帮助企业提高资产利用效果，为了保障企业资产安全，还需要更加精细资产预算费用管理实施各项工作，按照实际经营情况，来实现对企业各种资源的科学合理利润分配。进而完善对资产预算费用管理的实施与控制，将企业资产预算管理机制各项工作在实际的推行过程中落到了实处。而目前完善企业资本预算管理工作的最佳方式就是进一步完善企业内部的信息化工程，利用网络将总部和子企业之间进行了联络，以保证内部信息沟通的有效性，并且企业在信息化下，还需要形成“集权为先、分权为辅”的相容性化财务模型，由分企业适时反映消息，由企业内部整合与汇总，为当前的企业信息化战略进行了目标计划。另外，按照当前的市场经济态势，不论是企业还是银行，资本的集中都是发展的趋势，网络升级对企业的资本预算费用管理水平、信息沟通、减少风险来说都有着意义。

(四)完善资金管控机制

在企业内部，需要优化完善单位的融资管理体制机制，形成资金使用的有效监管部门，同时企业还必须建立健全的企业融资监测制度，以保证企业各项举措得以高效执行，并逐步地把企业融资监管部门的相关职责发挥到最大。进一步加强了对资金监督管理方面的制度建立，同时企业还必须进行内部监管，从而形成了自己的资金监管部门，并完成了各种监管工作，由此来提升了资金监控的有效性，如此才可以综合提升单位的资金监管水平，将对资金的监管效果做到了最大化。

(五)营造良好资金管理环境

增强企业运营管理者对资金的重视，就需要让员工在企业经营工作中，加强对资金管理制度实施，并规范自身的言行，要给对资本的有效控制提供更多的机制保证。此外，提供完善资金管理环境，明晰各监管部门的职能与权力，并合理避免一些不合理的做法。在整个工作实施中，还必须建设好相应的管理体系，规范工作制度，并聘请财务人员按照应聘上岗的工作准则，以尽量避免与单位中人出现裙带关系。

(六)进一步增强财务风险的管控

做好了对融资风险的预防，企业在融资时，还需要按照融资项目的具体金额来设定不同的融资审核权限。进行对融资项目的可行性分析，而对于投资未来可能会产生的难题，还需要提出更具体的解决措施，进而去管控好投资的风险。对投资的结构以及融资成本需要进行研究分析。同时，还需要有由财务人员对整个企业未来的融资偿还进行统筹的管理安排，并进行对投融资前期、中期、后期的监管考核。此外，还要确保整个企业内部资本结构负债比例更加科学合理，从而优化完善企业资本结构，进而进一步加大整个企业对内部融资效益的提高。通过运用财政杠杆的方法，来降低业务成本，从而去缓解企业的财务资金困难。同时我们还需要形成完善的金融风险管理体系，进行对投资风险的投资风险划分与识别，从而在银行整个角度上去做好对经营的管理^[4]。

结束语

综上所述，企业应当提高对于资金管理工作与风险防范的关注程度，针对企业的现实运营情况健全资本管理体系，充分运用信息化技术手段，借助国外先进理念，促进资本管理更好落到实处，以维护企业资本安全，避免担保业务运营过程中的经营风险，提高企业资本运用效益和企业管理，推动企业稳定可持续发展。

参考文献：

[1] 关裕盈，满海红. 化工企业财务风险与控制[J]. 合作经济与科技，2022(11):122-124.

[2] 曹媛. 财务共享下企业财务风险管理研究[J]. 中小企业管理与科技，2022(4):125-127.

[3] 赵锐. 新成立企业财务风险及防范策略[J]. 投资与创业，2022，33(5):141-143.

[4] 熊琨. 企业财务风险管理与控制的研究[J]. 中国科技投资，2022(9):88-90.