企业在国际经济贸易中的外汇风险及防控探讨

企业在国际经济贸易中的外汇风险及防控探讨

刘雪娇 1 宋超 2

1 (四川工业科技学院 四川德阳 618000)

2（东方电气集团东方电机有限公司 四川德阳 618000）

摘 要：伴随经济全球化的持续推进，国际经济贸易在享受新机遇的同时，也必须面对新的风险和挑战。外汇风险是众多风险中至关重要的一环。为此需要切实对外汇风险带来的影响做好有效把控，全面分析外汇风险的成因和表现，通过多方要素系统化整合应用以响应国家“走出去”的政策，提高国际经济贸易的竞争力。文章立足上述内容，提出几点建议，以备后续参考。

关键词：国际经济贸易；外汇风险；风险防控

在国际经济贸易进程中，外汇风险是不可回避的问题，也是主要风险来源之一。企业作为参与国际经济贸易的主体，在自身不断提高国际市场竞争力的过程中需要切实针对外汇风险做好详细的分析与把控，制定针对性的外汇风险防控机制，切实有效地避免外汇风险。

1、外汇风险的定义

外汇风险是指一个企业的成本、利润、现金流或市场价值因外汇汇率波动而引起的潜在的上涨或下落的风险^[1]。

2、外汇风险产生的原因及影响

2.1外汇风险产生的原因

对于企业来说，外汇波动同时意味着机遇与风险。在对外经济、贸易、投融资领域中，公司、个人及国家外汇储备在国际业务管理与营运环节中均会或多或少涉及到外币收支或外币债权债务，以及以外币单位为标准的资产、负债价值体现。然而由于存在计量币种差异及相应的汇率变化，国际经济往来的收付结算往往会产生外汇风险。

外汇风险产生的原因主要来源于两方面。从外部环境分析，国际经济贸易活动包含国际汇兑、国际结算以及交易方式等多方面内容，但由于国际汇率变动的不可控，这些内容均会直接反映为外汇风险。从内部环境分析，我国企业在国际贸易中经验相对不足、面对贸易风险方面存在应变能力缺乏、管理机制不完善等问题加剧了外汇风险^[2]。

目前，美元仍是国际上最主要的通用货币，世界各国主要的官方储备也主要以美元为准。基于目前国际货币体系及我国国情，美元依然是我国外汇储备的主要货币，而这也是国家外汇管理局在制定外汇汇率时的关键货币依据。根据数据显示，自2012年我国外汇储备达到33115亿美元起，中国已成为全球外汇储备第一的国家。因此大多数情况下，国内企业涉及的外汇风险主要是美元与人民币及其他货币之间的汇率变化^[1]。

2.2外汇风险的影响

外汇风险给企业带来的不利影响主要体现在汇率变动对外贸企业造成经济风险、会计风险和汇兑风险。

2.2.1经济风险

经济风险是外贸企业面临的最主要风险，其主要与国家宏观调控、国际经济形势、国家间合作等多方面因素有关。在国际经济贸易工作中，汇率的变动影响外贸企业产品进出口以及原材料采购等多方面内容，使交易主体的收支出现变动从而产生交易风险，进而影响企业全年经济效益，这些是决定经济风险程度的重要因素^[3]。此外，汇率的变化会影响外贸企业的国际市场份额。从目前我国外贸企业交易现状看，绝大多数外贸合同以外币（多数为美元）定价。在此背景下，人民币的贬值将降低出口产品成本，有利于产品出口；反之，则不利于产品出口。对于一些需求弹性较高的产品而言，价格变动与交易额呈现明显正比例关系，汇率变化导致的企业业务量变动、交易风险将会更为明显。因此，外贸企业应充分考虑此风险，加强外汇变动防范，采取积极措施应对可能出现的外汇问题，以降低企业损失。

2.2.2会计风险

会计风险，也称折算风险，是影响国际经济贸易的重要因素。在外贸经济活动中，企业往往需要对本币和外币进行交易记录和交易核算，但在换算过程中，交易日和折算日通常存在汇率波动，这个汇率差将带来企业资产负债表中会计科目造成的本币价值变动^[4]。例如，如果一家企业设置了子公司，那么在其母公司进行资产负债表报表合并的过程中，极大可能会出现多种货币的记账方式，而这种记账方式在一定程度上加剧了企业的科目重估价值变动。此外，在年终结算期间，大多数企业采用母公司所在国家官方指定货币作为统一的记账货币，子公司在做年度报表时需将资产、负债、以及所有者权益均折算为母公司统一的货币，这也会造成企业价值核算的会计风险。

2.2.3汇兑风险

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。在国际经济贸易活动中，外贸企业因汇率变化影响其收益，从而形成汇兑风险。以信用证结算为例，从贸易双方签订贸易合同到进口方银行开立信用证，再到进口方根据协议支付货款，整个流程往往需要伴随着较长的时间周期。在这一周期内便很容易出现汇率的变动，进而导致企业面临汇兑损失。例如，在这一时间阶段出现了汇率上涨，企业进口商品时所需要支付的款项就会增多。反之，如果出现了汇率下跌的问题，作为出口商的企业如果仍是按照此前合同约定的汇率收取费用，那么所能获得的本金也会少于当前汇率水平下的金额，从而面临不可避免的经济损失。

3、外汇风险的防控建议

外贸企业通常很难借助自身力量改变国际经济贸易外部环境，但却可以通过自身内部改革，完善防控措施降低因外汇变动带来的风险。结合以上外汇风险产生的原因和影响，提出以下几点防控建议：

3.1加强员工防范管理意识

外汇风险问题的防控需要企业员工强化外汇风险的防范与管理意识，通过防范意识的提高指导工作^[5]。现实中，企业财务及其他相关人员对于汇率波动重要性的防范意识缺乏导致了企业所开展的汇率风险管理防控工作流于形式，难以发挥其应有的作用。因此，在国际经济贸易外汇风险防控管理工作展开的过程中，企业首要目标是提高员工的防范管理意识。其中，思想意识的转变在于清楚认识到汇率变动所带来的风险，提高汇率风险问题的重视程度。此外，企业应提供多种渠道提高员工对外币业务的处理能力，避免加强防范管理意识流于形式，以此保证国际经济贸易活动的良好循环。

3.2优化企业外汇管理

在国际经济贸易外汇风险防控管理的过程中，企业需要进一步优化外汇管理。一般认为，外汇风险管理是企业国际经济贸易中的一项重要工作。企业的发展建设需要建立制度体系，在合同管理中注意保值兜底方案的确立以及外币贷款方式的多元化拓展。通过上述工作，客观上使企业具有更好的外汇管理和风险防范能力。但需要注意的是，在以上措施实践落实的过程中，企业应切实落实相关管理工作，尤其是国际贸易交易过程中涉及非本国法律法规的情况。

3.3科学合理的结算方式

在国际经济贸易外汇风险防范的过程中，合理的结算方式不可或缺。企业应当及时关注本币汇率的波动情况，并同时结合本币汇率的实际变化来选择合适的结算方式，科学有效的开展结算工作^[2]。一般认为在企业贸易实务中，企业所采取的结算方式会对外汇风险管理的效果造成直接的影响。因此，在具体工作展开的过程中，企业需要依据货币类型选取不同的结算方式，同时针对货币资产的负债情况进行调整，以及关注合同保持条约的增补，最终保障企业的外汇风险管理和防范能力，避免产生企业的经济损失。

3.4多样化的融资方式

国际融资是国际经济贸易中不可或缺的重要内容。国际融资能够实现提前获取外币的融资款项，并有助于结合自身的实际情况和实际需求办理结汇工作，以此来提前使用收回的金额。另外，通过企业的贸易融资不仅能够满足企业在发货期间的现金需求，也有效避免了长周期业务给企业带来的外汇风险。此外，从企业进口的角度来看，如果在开展某项业务的过程中出现了汇率的不利波动时，通过对波动问题进行分析，当波动为短期影响，企业能够选择通过贸易融资产品来对外进行外币支付，从而延后购汇的时间节点，待会币的价格波动回调到正常水平时，企业再通过购汇业务对银行的外币贷款进行偿还，从而避免了在极端价格情况下企业由于进行购汇操作所带来的经济影响。由此可见，在国际经济贸易工作过程中，企业为了进一步防范外汇风险，还需要结合自身的实际情况和实际需求来做好分析整合，利用多样化的融资方式实现外汇风险的有效防控，保障企业经济利益，促进我国国际经济贸易的长久发展。

3.5合理运用外汇衍生风险管理工具

企业可通过合理利用外汇衍生风险管理工具有效降低国际经济贸易中的外汇风险。随着人民币价格形成机制的市场化发展，国内外汇衍生市场的流动性在不断加强，国内外汇衍生产品也日益多样化^[7]。越来越多的企业开始通过外汇的衍生产品对自身的外汇防控工作进行有效的辅助和指导。从客观角度上来看，外汇衍生风险管理工具一定程度上帮助企业降低了外汇风险的负面影响。目前，国内外汇风险管理产品主要包括外汇远期交易产品、外汇掉期交易产品、外汇期权交易产品等。企业可以从自身实际情况出发，对衍生产品进行分析评估整合，预判汇率走势，对阶段性的特征进行提炼，以此保证产品选择的科学性与合理性。

3.6构建优质外汇人才队伍

随着经济全球化的发展，国际经济贸易工作的展开提出了更多新的要求。人才队伍作为国际经济贸易的实际操作者，是外汇风险控制的第一道防线。在国际经济贸易外围风险防控管理工作的过程中，企业需要做好人员的培养，构建优质的外汇人才队伍和人才储备，但就我国现有外贸企业管理人员现状来看，专业高素质人才依然较为欠缺^[6]。因此，企业需要进一步提高人才意识，切实做好人才培训管理工作，通过专业化人才队伍的构建来帮助企业落实外汇风险防控目标。在具体开展人员培养建设工作中，企业主要可以考虑从优质人才引进、高校合作以及人才管理优化等方面进行探索和改进，对人员的不合理行为进行有效的约束，对人员的积极性和主动性进行调动，更加充分地发挥出人才的主体力量。

4、结束语

综上所述，伴随着经济全球化趋势的不断加深，国际企业之间的联系也越来越密切。在这一过程中，外汇风险所带来的隐患也越来越受到重视。因此，企业需要针对外汇风险问题做好详细的分析与把控，建立起切实有效的外汇风险防控机制。不仅是从自身的内部角度出发，对企业的管理模式、管理体系进行不断的创新，同时也应组织人员做好系统化的学习和培训工作，以此来实现企业在国际经济贸易中的持续稳定发展。

参考文献：

[1]冷柏军,张玮.国际贸易理论与实务(第二版):中国人民大学出版社,2019

[2]路平.浅谈国际经济贸易中存在的外汇风险及防范策略[J].财务时代,2018(9):13

[3]吕凌云.浅谈外贸企业利用金融产品防范外汇风险[J].财讯，2019(14):139-140.

[4]赵亮.外贸企业面临的外汇风险及其防范策略[J].企业改革与管理,2021(1):115-116

[5]顾峰.外贸企业面临的外汇风险及防范策略[J].中国集体经济,2021(36):88-89

[6]李嘉欣.外贸企业风险分析及规避措施研究—以福耀玻璃集团为例[J].现代商贸工业,2020，41(19):24-25

[7]吴炳刚.外贸企业运用外汇衍生品应对汇率市场风险探索[J].中国乡镇企业会计，2018(12):27-28

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^ 刘雪娇，女，硕士学位，研究方向：国际经济与贸易；管理学。

^ 宋 超，男，硕士学位，研究方向：国际经济与贸易；市场营销；能源与电力市场研究