基于财务信息化视角探究高校财务内部控制

基于财务信息化视角探究高校财务内部控制

游舒画

成都工业学院，四川 成都，611730

摘要：信息化时代，高校如何适应时代发展，充分运用“互联网+”数字化管理系统，提高学校的整体工作质量，是当前高校需要讨论和解决的重要问题之一。财务部门作为把握学校发展经济命脉的重要部门，其内控信息化建设是当代高校实现现代化的一个必然趋势。本文通过对高校内控信息化建设必要性和现状进行分析，针对性的提出几点优化途径，为高校提高综合管理能力提供有力的财务环境。

关键词：财务信息化；内部控制；高校

【作者简介】游舒画（1987.01-），女，汉族，四川广安人，硕士研究生，成都工业学院，中级经济师，研究方向：会计学

引言

随着国家对科教兴国的重视，高等教育事业蓬勃发展，高校规模逐渐扩大，国家对教育的投入增加，高校资金流量也越来越大，财务风险随之增大，这也给财务部门内部控制增加了难度。加上信息技术的高速发展，信息化建设给高校的发展带来了新的机遇和挑战。如何利用高校财务信息化建设的契机，完善高校内部控制管理体系，从而构建现代化高校管理模式，为高校的可持续发展保驾护航，是很多专家学者及财务工作人员关注的热点。

一、高校建设内部控制制度的重要性

高校内部控制是指学校为了实现办学目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。高校内部控制的目标主要包括：保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。

通过对高校内部控制的含义我们可以知道，高校财务内控对高校保持稳健发展尤为重要。因为它涉及到高校经济业务，一方面规范高校的资金用途，让其实现最大化效益，避免腐败现象的出现，保证资金安全。另一方面有利于提升高校财务信息质量，为高校的发展决策提供有效的财务信息。

二、财务内部控制信息化建设的必要性

伴随着大数据等信息化技术的日新月异的发展以及政府对国库集中支付制度等财政制度的不断规范，高校财务信息化建设是高校进行现代化发展的必然趋势，而内控信息化则是财务信息化建设的一项重要组成部分。通过标准化、数字化等信息技术手段，实现信息共享和业务协同，提升管理水平和效率，更有利于信息公开透明和高校的廉政建设。

（一）、财务内控信息化将业务流程和管理制度固定，能够实时监控、定期分析尽可能的避免了人为操控。自动对违背制度的业务、偏离内控关键点的风险及时提醒，对不符合要求的处理行为进行制止。

（二）、提高了财务工作人员的工作效率。财务内控信息化改变了传统的内控模式，即人为进行复核和稽查。取而代之由计算机系统进行自动控制，将财务人员从繁杂的财务数据中抽离出来，让他们把更多精力放在财务管理方面，从宏观角度去分析和优化财务的管理工作，有利于提高财务信息化的管理水平和内部控制效果。

（三）、财务内控信息化保证了财务信息的准确性和安全性。将财务信息数字化和系统化，极大的提高了财务管理的准确性，促进了财务管理、核算的发展，并且通过共享系统实现信息的快速传递和交互，提高了信息传递的实效性。同时由于规避了人为因素，降低了腐败的风险，财务数据应用周期大大缩短，保障了财务信息的真实性和安全性，为高校领导作出正确的财务决策提供了有力的依据。

（四）、促进财务内控的职责创新和重点的转变

    在财务信息化管理背景下，财务内控的范围增大。从以前传统的单位内部纠错，防范舞弊，新增了如网络安全管理、计算机信息管理、数据备份、权限管理等新的工作岗位和职责。内部控制的重点也从传统的翻凭证，查账簿账实相符、账证相符、账账相符等手工稽查转变为原始数据输入、财务信息输出等信息处理为重点。

三、从信息化角度分析我国高校财务内控的现状

（一）管理者内控意识相对薄弱，内控制度的建设不够全面。

许多高校管理者对财务内控控制不够重视，对内控制度的认识还不够深刻，认为内部监督就是财务内部控制，内控制度的建设忽略了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通这几大方面的实施，内控体系不够完善，缺少相应的风险防控策略。同时，内控执行力也比较弱，即使建立了内控制度体系，但是形同虚设，财务人员对制度的执行力不够，抱着应付的心理进行工作。

（二）、财务内控人员综合素质较低，财务部门管理职能发挥失衡

    由于岗位设置、人员编制等问题，导致很多高校财务部门人员配备不齐，很多财务人员都是身兼数职，缺乏内控建设的专业知识和实际工作经验，对日常工作中可能存在的风险点和解决措施难以分析和梳理。由于财务人员对信息化专业技能的欠缺，也导致不能有效利用信息化开展内控活动。同时，在很多高校财务部门给自己的定位都是服务于全校师生的服务部门，忽视了自身管理职能的发挥，管理会计没有得到重视和运用。财务工作人员只重视日常的核算、票据和业务流程是否合规合法，很少站在管理的角度参与学校重大事项的决策、分析和控制。

（三）、财务信息缺乏有效交流，内控制度建设不够全面。

高校财务信息化系统由于其专业性和安全性要求，运行和操作模式相对比较独立。学校其他职能部门如教务、资产、科研等信息系统也是相互独立，各部门都是以各自的软件为中心。部门、人员、项目等要素缺乏统一管理，造成了信息闭塞，信息交互不及时等情况。而且很多高校都没有一个能实现共享校内各部门数据的信息化平台，没有科学的数据对接模式，导致财务部门在提取内控所需的数据时，要花费大量的人力和时间，信息实效性较差，容易导致信息失真，增加财务内控工作难度。

（四）、内控监督力度不强

高校内控监督是指通过专业的检查措施，对高校内控进行检测。高校的纪检、监察和审计等部门是高校主要内控监督部门。但是在有些高校内控部门在行使监督职责时忽略了对财务内控的监督检查。内审机构的监督与检查往往是事后出现问题时被动展开的，没有做到事前和事中的自觉监督管理。除了内审监督不够以外，还缺乏外界的监督。上级主管单位在高校财务内控落实状况方面监督检查力度不强，使得高校财务内控问题不能及时解决，政策执行不全面，从而限制了财务内控职能的充分发挥。

四、高校财务内控信息化建设的实现途径

（一）、提升财务人员专业素养，重视复合型人才培养

高校的财务内部控制建设是一个持续性的工作，需要根据学校的发展情况，适时调整，不断完善，需要投入大量的人才资源。首先，高校领导要重视财务人员综合素质，根据岗位需求配置专业人员，招纳既有扎实财务专业知识又能熟练掌握信息技术的复合型人才。其次，财务人员要树立知识和技能同时不断更新的意识，平时在加强自身会计专业知识学习的同时，还要熟练掌握各种财务系统软件功能，优化知识结构，以适应财务管理信息化工作发展的需要。最后，高校在进行财务人员岗前培训和继续教育的时候，要把信息技术应用和职业道德修养也要作为培训的重要内容之一，打造高素质复合型财务团队。

（二）、强化技术保障，树立财务内控信息化意识，转变财务职能

大数据时代，需要人们能从大量的数据中进行有效信息的筛选、提取和分析。不管是信息系统的开发、维护还是管理等，都需要硬件、软件、通信等各方面的技术作为保障，强化技术保障是实现内控信息化的基础。而高校领导层则需将财务信息化建设加入到学校发展战略蓝图中，树立财务信息化意识，夯实财务内控信息化的基础。高校财务管理人员，必须转变传统观念，不能单纯的将财务工作只定位于服务师生的职责上，要高度重视财务内部控制建设工作，增强内控意识，加强预算管理和坚持授权审批制度，防范财务风险。将财务工作中的管理会计职能充分的发挥出来。

（三）实现内部控制信息共享

内部控制需要整合相应的信息，尤其是财务信息、科研信息、教务信息、人事信息和办公信息等，让系统实现对信息验证， 进而形成有价值信息“海洋”，为业务流程正常运转提供服务保障。以教职工出差报销为例，需要加强对办公系统出差申请事项、教务系统调停课申请事项、住宿机票信息核对。而且在注重内部控制系统基础之上，把各类信息融入其中，教职工只是需要把发票报销基本审批流程完成即可，无需提供出差申请，报销人员在核对信息这方面无需应用手工方式，进而使其教职工和财务报销人员更好地享受内部控制信息服务，感受其便捷。在信息共享原则下， 内部控制信息化实现业务处理，促进处理效率的提高。

（四）打造信息一体化平台，实现高校各部门间数据共享

高校要有长远的发展意识，在进行顶层设计时，将财务信息化建设作为高校总体信息化建设的一部分，整体规划构建。把财务系统和教务、科研、人事等系统有效的连接起来，实现全校各部门数据的无障碍互通，加强职能部门间的协作。高校应设立专门的信息化建设部门和专业技术人员，负责对各项信息系统进行统一运维，同时要将数据的录入和更新职责明确到各个部门，各人员，使其保证数据来源的准确性。这样财务人员就能第一时间得到需要的数据，有利于内控人员分析和及时控制风险。

（五）提升高校财务风险防范能力，健全风险评估体系

高校要重视和加大财务内控管理工作力度，深入分析和梳理当前高校财务管理体系中存在的隐藏风险点，针对性制定与风险对应的解决措施，提高财务管理工作的风险处理能力。同时在信息化系统基础上，设置明确的风险评估目标，建立风险识别和防范机制。通过对风险发生的频率和影响成都进行分析，运用风险规避、风险转移等科学的风险评估方法，实时跟踪数据，在易发路径和关键点上，将风险有效的稳定在可控范围内。

（六）构建内控集成管理平台

高校有必要加强财务内控，其中在这方面可引入现代科学技术手段，并将各项管理作为业务控制流程，如预算管理、收支管理、政府采购管理、建设项目管理等，经过统一流程管理引擎把风险控制点将其向各个业务信息管理系统中嵌入，并向统一内控集成管理平台纳入，其中风险指标管理模块、风险控制策略库管理模块、内控缺点跟踪管理模块、内控报告管理模块作为其包含模块，进一步提升高校内控管理集中集成控制水平。这一平台还有内控管理的缺陷跟踪采集与跟踪机制，能为高校内部管理实现对闭环内控流程体系的构建，进而使其能实现高校财务内控管理，让这项管理变得更加规范化

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