国有企业税收筹划探析

国有企业税收筹划探析

任洪娜

身份证号：37132519891007002X     山东临沂276000

摘要：当前，税收在我们生活的各个方面均充分渗透。无论贫和富、法人还是个人，只要有收入，就必须依法纳税，法律不容许出现偷税、漏税现象。但就诸多国有企业而言，税收问题复杂性较强，国有企业需要考虑在遵纪守法的基础上，怎样将企业的税收负担合理合法减轻和有效规避风险。所以，在国有企业财务管理中，税收筹划已成为不可或缺的一部分，立足于国企的角度，以税收政策为基础，选择对企业有利的税收筹划方案，促进企业税收利益提升，在使筹划方案合理性、科学性得到保证的同时，可保障企业生产经营良性发展。

关键词：国有企业；税收筹划；措施

在国有企业持续发展中，税收筹划逐步受到重视，它是企业在国家税法允许内合理避税，让自身获取最大利润和经济效益的筹划行为，相当于合理避税的过程。社会主义市场经济体系中，国有企业占有重要地位，同时也在今天面临较大的竞争压力，随着机制转换、产权重组步伐的加快，需要充分运用税收筹划的手段来促进经济发展。但税收筹划作为涉及多学科知识的现代边缘性学科，在实行过程中存在较多问题，国有企业需要深入研究税收筹划的作用和实行前提，并就此结合国家税收法律和自身战略发展需求来优化税收筹划工作，以更好地为经济效益的获取服务。

1税收筹划价值意义分析

对于企业来说，进行税收筹划工作的价值和意义主要体现在下面几点。首先，能够帮助企业提高实际经济效益，若是企业采取的税收筹划策略比较合理科学，则能够帮助企业减少纳税支出，切实提高企业本身的经济效益。企业通过税收筹划，能够在确保业务量的情况下帮助企业节约纳税支出，切实提高经济效益，从而实现价值的最大化。其次，能够帮助企业提高市场竞争力，对于企业而言，进行税收筹划本身便是一项提前计划经济活动，希望能够帮助企业在合理的范围内将税负降低，让企业能够在税款缴纳的时候，尽量地将成本降低，确保企业生产经营发展过程中需要的资金较为充足，帮助企业提高其利润，提高市场竞争力。再次，能够帮助企业提高经营管理的质量和水平。对于企业来说，税收相关的法律法规能够约束企业的经营管理行为，也能够约束企业纳税行为，确保市场经济秩序能够健康和稳定。所以，企业做好税收筹划，不但能够让自己的经营投资更加合理和科学，也能够让企业内部财务活动进行得更加健康和有序，保证经营的规范化，让企业发展得更加稳定和健康。最后，能够帮助国家完善税制，切实提高我国税收方面的收入。企业进行税收筹划不但能够降低自身的税务成本，也能够更好地贯彻我国宏观经济政策，将社会效益和经济效益更好的结合一起，帮助国家完善税制，提高国家税收方面的收入。

2加强国有企业税收筹划的措施

2.1建立健全的企业内部税收管理制度

首先，企业管理者应该以自身生产经营情况及内部风险管理制度为基础，组织所有管理部门依据企业生产经营特点，结合最国家税收政策的要求，分析企业财税管理方式、方法、内容等相关因素，落实每一个税务管理岗位的工作内容和职责，取得其他相关管理部门的专业要求及技术支持，统筹全局进行涉税风险识别、评估和考核，从而建立完善的企业内部税收管理制度和监督考核体系，避免因税务风险识别不充分而带来的经济或法律风险。其次，有效的沟通机制是企业其他相关部门和财税管理部门的重要运行手段之一，特别是信息的传达与共享，更是企业日常经营的重要环节。有效、及时、准确的信息传达与沟通在企业的各个环节都起着至关重要的作用，能够更加高效的加强各部门的业务联系，方便税务信息更为及时地传达给每一个部门。管理人员也才能更有效地辨别和分析信息资源，从而为执行更为符合实际的政策提供依据。最后，建立完善的、与国内税收政策接轨的税收管理制度，提前预判可能发生的税务风险，解决税收管理工作实施过程中存在的漏洞，是企业制定税收管理制度的重中之重。只有良好可行的税收管理制度，才能为下一步的税收筹划工作的落实提供有效的制度引导，满足对企业涉税工作现状的全面分析，为建立符合国家政策以及企业未来发展的税收筹划方案提供有力保障。

2.2培养税筹人才

首先，企业应该适时组织财税管理人员经常开展税收相关法律政策以及制度方面的培训，使财税人员在面对变化多端的国内经济市场，可以做到预见性，并及时调整税收筹划方案。通过税收相关法律政策以及制度的深刻了解，财税管理人员可以将学习到的税收相关政策以及制度灵活的运用到税收筹划的实践工作中去。其次，企业应该重视专业化财税人员的引进，充实税收筹划队伍，能够提高整体财税人员队伍的筹划管理应用水平，促进财税人员税收筹划专业态度和认知，保障税收筹划工作的顺利开展。最后，为了避免企业涉税人员由于风险防控意识薄弱而导致税收筹划方案产生偏差，从而降低税收筹划工作效率和工作质量，因此在企业经营过程中，管理者要重视税收风险防控方面的培训工作，帮助财税人员在日常开展税收筹划工作时，严格遵守相应法律法规，以保证所制定税收筹划风险防控计划的合规性。

2.3强化税收风险的管理

企业进行纳税是法律规定，税务部门执法过程受到法律保护，一旦企业不能按时进行纳税，或者违反税收法律规定，将会面对严重的税务风险。直接给企业带来法律纠纷。税筹过程本身是对法律法规以及政策的运用，整个过程一直存在着税收风险，这是任何企业都不能避免的问题。如果企业不能实施合理的税收筹划，将会增大税收风险产生的概率。这要求企业开展税收筹划过程中，必须意识到税收风险对企业的影响。应该加强税收风险防范和预防意识，严格在法律和政策的要求下开展税收筹划，以此降低税收风险，实现降低税负的目的。在日常经济管理中强化税收风险预防意识，按照税收法律以及政策开展经济业务，保障税收筹划的合理性，确保企业可以在税收法律以及政策下进行税务管理和风险预防。部分大型企业会在设置税收筹划部门的同时，也会建立相应的风险预防小组，通过对实施的税收筹划方案进行分析，将其中存在的风险因素进行反馈，让管理层知晓税收筹划的效果以及风险性，以此更好做出决策。企业也可以委托第三方机构，每年对企业实施的筹划方案进行风险因素分析，并对税筹合理性做出评估，帮助企业实现对筹划部门的监督，对其存在的风险因素进行衡量，逐步提升企业税筹质量。因此，税收风险对企业来说是不可忽视的，必须在筹划过程中进行重视，并且不断对其进行分析，也要加快风险识别与预防体系的建立，以此让风险维持在可控范围内，更好保障企业税收筹划的实现。对于企业来说，风险控制也是筹划过程应该做好的工作，不能只进行税收筹划，而不进行风险预防，应该将二者协调统一，以此实现税筹工作的顺利开展。

3结语

总而言之，现阶段我国诸多企业在发展中均加大了对税收筹划工作的开展力度，大部分企业在税收筹划时，已充分认识到科学合理开展税收筹划工作对企业成本支出的降低以及企业经济效益的提升极为有利。但在税收筹划中，一些主客观因素均会对税收筹划质量造成影响，就此问题，企业需要积极引入专业素质较高的财税人员，同时注重培训现有的财务人员，提升税收风险的防范意识，使企业可以在激烈的市场竞争中占据优势地位，持续稳定发展。

参考文献

[1]鲍彩霞.探析国有企业税收筹划的必要性及措施[J].财会学习，2020（35）.

[2]张娜.国有企业的税收筹划策略探究[J].全国流通经济，2020（18）.