探索旅游行业面临的困境及财务数字化转型升级的实践

探索旅游行业面临的困境及财务数字化转型升级的实践

王玥

（沈阳旅游集团有限公司 辽宁 沈阳 110014）

摘要：近年来，旅游行业市场愈加严峻，尤其是在疫情持续影响的当下，旅游行业如何把握经营节奏，应对并改革创新，调整经营思路，在严峻的市场面前寻找到有效的突破口，扭转不利的经营局面，是现代旅游行业面临的一个重要课题。旅游行业将借助数字化转型的东风，参照先行企业的成功经验和总结，结合自身的实际情况，选择合理自己的改革战略和路径，深入研究数字化转型的精髓。本文将结合旅游行业所面临的市场困境，详细阐述在旅游行业财务数字化转型过程中应具备的前提条件和基础。

关键词：旅游行业；财务管理；数字化转型

2020年5月，国家发展改革委官网发布“数字化转型伙伴行动”倡议，推出数字化转型评估服务，在线为企业数字化转型“问诊把脉”，为企业数字化转型和纾困发展保驾护航。2021年3月，十三届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中“第五章加快数字化发展，建设数字中国”，重点阐述“智慧文旅，推动景区、博物馆等发展线上数字化体验产品，建设景区检测设施和大数据平台，发展沉浸式体验、虚拟展厅、高清直播等新型文旅服务”。企业的财务部门，作为企业各项财务、经营数据的交叉、汇总部门，势必成为企业数字化转型的首个践行者，财务部门数字化转型质量的好与坏直接决定了企业数字化转型的成与败。

一、传统旅游行业面临的市场困境

（一）市场经济下滑，疫情影响严重

众所周知，目前全球经济整体增长乏力，中国市场整体经济增长速度正在下滑，增速的下滑对于所有行业都会产生较大的影响。市场经济的影响导致百姓消费能力降低。自2019年底新冠疫情爆发以来，多地景区处于停业状态。即使到了开园季节，部分月份园区最大承载量也由原来的100%下调至50%、75%不等，导致收入较以往没有疫情的年份下降较大。景区收入不能接续，无法开展新的项目，即使推出新的项目，由于疫情影响导致使项目回收期延长，打乱了原有的经营计划。游客在闭园和限流的同时，将注意力转移到其他消费项目中，导致景区游客流失。在疫情持续影响的今天，面对市场的低迷和客观限制，旅游企业缺乏应对思考和有效手段，扭转目前对景区不利的局面，使景区长期在低迷状态中徘徊，无法改变，进而造成更大的经济损失和市场效益。

（二）市场占有率持续下降

随着东北地区快速发展，争创卫生文明城市，市容市貌有了较大的改观。近年来各地政府积极打造口袋公园、足球公园等，这些免费的景观已逐渐成为百姓生活圈内主要的休闲娱乐方式。传统景区由于位置不处在主城区内，景区维护和更新不及时，缺乏新项目投入，导致游客大量流失，市场占有率逐渐下降。

（三）没有及时调整战略迎合客户需求

近年来，随着自媒体逐渐多样化，各行各业的企业都将营销策略从传统营销方式向新型营销方式转移。视频社交软件、网红打卡地、网红IP等一系列新鲜而极具市场吸引力的宣传模式，逐渐成为企业的主要宣传渠道。而传统旅游行业，在面对蓬勃发展的自媒体行业反应较慢，依旧按照传统的经营模式进行项目的打造和宣传，很大程度上丢失了打造网红地、网红IP的最佳时期，在宣传手段上没有占得先机。同时，对于现有客户群体的需求没有进行深入的研究和理解，项目的开发没有结合客户的喜好，这导致项目开发培养周期长、落地慢、经济效益回收达不到预想。

（四）对数字化建设重视不够，数字化基础薄弱

一方面，很多传统旅游行业，由于资金来源主要源于经营收入、政府补贴及融资，主要的投资都集中在景区的打造及日常维护，而用于信息化建设和投资的金额较少，这就直接导致数字化程度较低；另一方面，企业整体战略对数字化建设不够重视，在组织结构和部门功能设置上缺乏对数字化整体布局；再者，部分传统旅游企业管理相对粗放，对于企业整体经营和管理没有研究具体和详细，更多是按照原来经营的方式方法进行管理。综合上诉原因，企业数字化建设不足，企业内部管理还停留在初始阶段，与精细化管理尚存在一定的差距，内部管理缺少统一的制度、标准和流程，这从根本上缺乏数字化转型落地的基础和土壤，进而导致未来数字化建设从宏观战略到具体投入都要从头开始，整个数字化建设和转型的发展进程较慢。

二、财务数字化转型在旅游行业的实践

（一）从战略高度重视数字化建设

企业的发展离不开战略定位。企业战略指导具体经营方案。从战略的角度，将数字化提出，能够引起企业全员的重视，进而在组织结构和部门功能设置上予以数字化的完善，使数字化建设不再停留在某个部门，某个个人，而是整体的布局，这奠定了企业数字化转型的基础。企业战略的制定，明确指引企业在未来一段时间内的经营核心和管理核心，数字化转型的提出，使企业未来在信息化建设、软硬件投入、人才引进、绩效考核等多个方面，都围绕数字化建设进行，这将指引企业快速聚焦资源、迅速向数字化转型迈进，使企业避免走弯路，避免扩大与数字化转型相悖的投资与开拓。

（二）数字化转型的战略选择

数字化转型同任何一种新战略的推广一样，企业都将面临着实现战略的路径选择，是全面推广还是部门试点，是一次性投入还是分期分批投入，殊途同归，都会指引企业实现最终目标。企业应该如何选择数字化转型的战略呢？首先，企业要根据自身数字化建设的基本情况，包括组织结构的设置、部门功能、软硬件信息化建设程度等因素；其次，根据企业未来发展需要，包括企业发展规划、体量、程度来综合判断数字化转型的程度；再者，企业资金计划，为数字化转型预留资金额度，也是数字化转型程度的重要衡量之一。

（三）企业具备较强的复制能力

大部分企业在面对这样的战略选择时，往往会选择分布实施，个别部门或分子公司作为试点推广，待时机成熟时再在全企业范围内实践。这就要求企业具备较强的自相似性，每个部门都具有较强的学习能力和可复制能力，一旦数字化转型在某一个职能部门或分子公司试点成功，其他部门或其他公司将马上复制推广。复制能力的好坏决定其他部门或其他公司数字化转型的成败。仅在一个部门或一个公司试点，数字化转型也会存在成功的经验和失败的总结，如果一味照搬照抄，推广后的数字化转型一定存在很大的不足，这就要求企业认真研究试点部门经验，甄别经验和不足，并针对企业实际情况提出修改意见，使得不足不会延续到其他部门或公司。同时，对于成功的经验，也要求企业的其他部门认真复制，很多先进经验，在落实过程中也会存在落实走样问题，这就要求企业具备较强的复制能力，能够将好的经验完全传承延续下去，如果成功经验没有完全复制，将失去试点的意义，同时扩大了企业在践行数字化转型的成本支出，得不偿失。

（四）推广全员数字化理念的企业文化，储备数字化技术及应用人才

企业数字化转型，需要全员转变思维方式，具备数字化理念，企业可通过企业文化宣传方式、专业素养培养等多种方式，使员工接受并转变，在实际工作中贯彻数字化理念。同时，企业数字化转型从战略布局到具体实施，都需要各阶段专业人才来实现，数字化人才的储备对于企业实现数字化转型也至关重要。财务人员的思维转变，使得从传统财务部门负责核算、监督以及财务报表输出，转变为运用企业大量财务数据和其他经营数据、市场数据，对企业运行全价值链的运转情况有详实的了解，根据市场情况和企业战略情况，快速、准确的提出对企业有益的建议和决策支持。

（五）数字化转型的底层逻辑设计和实现途径必须统一

企业推广数字化转型，首先，要在部门和部门之间、系统和系统之间、数据和数据之间形成同样的逻辑关系，即数据产生逻辑统一、数据算法统一、数据原则统一、数据引用标准统一；其次，突破各部门系统之间的壁垒，使企业数据能够在数字化平台上达到统一，使数字化可以覆盖整个企业；再者，在大量数据面前，系统不仅要有能力识别出有效数据，同时还要能够识别出大量垃圾数据和错误数据，使得所有结论都是建立在正确、有效的数据基础之上；再者，在如此庞大的信息量和数据量面前，企业不可能面面俱到，任何一项内容都管理的十分详细，企业还是要考虑经济效益原则，要抓大放小，对于那些对企业有一定影响的因素，企业要重点考虑、重点管理、重点分析，对于那些对企业影响很小甚至微乎其微的因素，企业可以适当管理，无需在此基础上形成大量数据的研究和分析。

（六）财务数字化转型的起点——财务共享中心

旅游行业财务数字化转型，首先应从财务部门数字化建设着手。目前，很多旅游行业的企业，资金大部分都投入在景区运营及新项目建设，对内部管理投入较少，很多企业的财务部门仅限于财务软件的建设。随着各地陆续整合旅游资源，很多企业由单景区经营向集团企业经营发展，财务共享中心成为很多集团化旅游行业企业的首选。财务共享服务建设的优势在于：推动了企业集团财务管控模式集权与分权的调整，财务功能进行了共享财务、业务财务与战略财务的划分；会计核算通过统一标准化、流程化、信息化、共享化实现了会计核算效率的提升，降低了会计核算成本。财务共享中心，通过将财务业务端口前置到各部门业务的开端，很好的规避了事后处理的弊端；其次，共享中心由于软硬件的投入，使得财务部门很多人为操作、重复性劳动变为自动化处理，很大程度上避免了劳动率不高、出错率较高的局面；再者，共享中心将财务部门重心从核算监督职能调整至强化管理分析战略职能，通过大数据和各部门数据，将旅游企业整体的财务相关数据得以展现。

（七）贯通、统一的信息系统

在强化财务部门自身共享中心的同时，我们也需要看到，旅游企业除了财务部门，还有很多其他职能部门也会因为自身管理需要安装相应管理系统，所以企业数字化建设很重要的一点就是要各系统之间的端口衔接，即能够将企业数据在同一平台内实现共享、共通、共用，如景区前端自身售票系统、第三方平台售票系统、景区门前验票系统、物料采购系统、资产管理系统等。从景区企业角度出发，内部数据贯通，很大程度上强化了内部管理流程和秩序，从数据角度高度集中对分析客群、定向营销、用户管理等都极具经济价值。

三、综上所述

在面临如此严峻的市场经济形势和疫情影响下，数字化转型成为旅游行业改变困境的转机，旅游行业企业数字化转型势在必行。任何一次改革，都将注定伴随着不可预见的挑战和困难。成功的终点都相同，但过程和路径却不同，旅游行业企业一定要寻找适合自己企业数字化转型的切实可行路径，为企业经营注入新的活力，换发新的生机。旅游行业应该抓住数字化转型升级的契机，借着数字化的东风，在先进的科技手段支持的基础上，重新定义旅游行业的内部管理手段与发展途径，为旅游行业未来发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]周建云.传统企业财务管理数字化转型的探索——以PV公司为例[J].财会月刊，2020（10）：6-11.

[2]张庆龙.财务共享服务数字化转型路径探析[J].财会月刊，2020（17）：12-18.

[3]张庆龙.数字化转型背景下的财务共享服务升级再造研究[J].中国注册会计师，2020（01）：102-106.

作者简介：王玥，沈阳旅游集团有限公司，财务部长。