解析企业内部审计重要性和存在的问题及对策

解析企业内部审计重要性和存在的问题及对策

凌云志

长沙矿冶研究院有限责任公司

摘要：目前我国经济水平和科技水平发展十分快速，我国各行各业发展也十分快速。企业内部审计工作在企业中使用越来越普遍，企业要想得到长期稳定的发展必须要强化内部管理措施、优化管理策略、设立内部审计制度。但是在实际工作中，由于审计机构设置不合理、缺乏独立性以及工作人员专业能力低等问题，造成审计监督管理职能得不到有效的发挥，影响了企业的发展。为此这里有必要就企业审计部门的重要性分析，针对其中存在问题提出优化措施。

关键词：企业内部审计；风险；成因；防范措施

引言

企业内部审计工作对企业的经营决策和经营效益有着十分重要的意义，不但可以加强企业经营管理质量，还可以对复杂的商业信息进行评估，将信息风险转化为审计风险。可以帮助企业决策层获取真实可靠的商业信息并做出正确决策，从而提高企业发展经营的效益。本文通过对企业内部审计的涵义及特征进行阐述，分析企业内部审计风险的成因并提出一些防范对策，以供相关行业同仁参考借鉴[1]。

1企业内部审计概述

企业内部审计是随着社会经济发展和现代企业管理制度改革而出现的，是企业内部管理制度的一种。我国内部审计机制最早出现于上个世纪八十年代，由于起步时间比较晚的原因，内部审计一直受到很大的限制。直到新世纪我国进入世界贸易组织之后，我国有关部门颁发了内部审计准则、内部审计实施规范等规章制度，才促使企业内部审计工作的成熟和标准化发展[2]。

2当前内部审计在企业内部控制建设中的作用

2.1促使企业形成良好的内部控制环境

企业内部审计效力的充分发挥是企业形成良好的内部控制环境的重要保证。内部审计工作的有效落实不仅能够明确企业内部组织机构的各项权责，促进各部门人员职能的发挥，还能帮助企业在进行内部控制建设的过程中有效参考内部审计报告及时发现内部控制体系中存在的不足和缺陷，能促使企业有针对性地采取措施，对内部控制的问题进行有效的纠正和改善，从而有助于企业更好地形成良好高效的内部控制环境，加强企业内部控制的有效性。此外，内部审计职能的发挥也是检验内部控制有效性的重要方式，能够形成一定的良性循环，对暂时性的影响内部控制效力发挥的问题进行及时的解决，防止出现内部舞弊的重大风险行为，有效提高企业内部控制环境的控制力度，保证企业内部管理水平和效率的提升。

2.2有助于企业风险识别和防范

在当今社会发展中，无论是中小企业还是大型集团，在复杂多变的市场环境下都会多多少少出现经营风险问题，这些风险可大可小，需要给予重视并及时处理。在企业经营中，如果经营问题得不到及时有效的处理，很有可能造成企业经营出现隐患，影响企业经营效益的同时甚至造成企业倒闭。因此，企业为了更好的防范和识别财务风险的发生，需要建立行之有效的内部审计制度。企业内部审计本身具有查缺补漏以及监督评价的功能，这两方面功能都有助于企业经营管理优化，及时纠正企业经营管理中存在的问题，防止违法乱纪行为的发生。

3企业内部审计的现状

任何事物都是从无到有的发展历程，在其尚未成熟之前因制度不完善、经验不成熟、认识不深入、设计不合理等因素引发众多的问题。这些问题的存在严重影响了内部审计职能的发挥，制约了企业的发展。就这些问题进行分析，其中以内部审计缺乏完善管理机制、组织结构不合理表现的最为明显。首先，我国大部分企业的内部审计机构都没有形成健全、科学、有效的管理机制，而是将审计部门设置在企业其他职能管理部门之下或者与其他职能部门合并开展，造成内部审计机构独立性差、工作自主能力弱，无法有效开展工作。其次，不少的企业管理人员错误的认为审计工作可有可无，从内心就抵触审计部门，造成审计部门的不重视。

4强化企业内部审计的建议

4.1转变观念，重视企业内部审计工作

由于我国市场经济仍处于不断完善的过程中，当前对企业内部审计工作仍存在着许多认识误区，如认为审计工作只是走过场，难以发挥监督指导作用，导致内企业内部审计形同虚设，流于形式。思想是行动的先导，只有切实改变存在着片面和错误观点，正确认识企业内部审计的真正内涵及对于企业健康持续发展的重要意义，提高思想认识水平，重视企业内部审计工作，企业内部审计质量才能得到提高。特别是企业领导层和管理层要加大对企业内部审计工作的重视，创新观念，实现由“要我审”到“我要审”的转变，强化内部审计的主动性和积极性，提高内审机构和人员地位，自觉接受并积极配合审计人员工作的开展。其次，在企业内部积极宣传和强化企业内部审计的必要性及重要意义，在企业内营造重视内部审计的良好氛围，为积极推动企业内部审计工作的有序进行奠定良好的思想基础和人员支持，以切实发挥内部审计在实现企业保值、增值方面的作用。

4.2加强内部审计人员的专业知识培训，提高内部审计人员的综合素质

随着企业的发展壮大，企业内部的审计风险也不断升高，为了将企业内部的审计风险控制在一个可接受的范围之内，企业必须加强内部审计人员的专业知识培训，使审计人员不仅能够熟练掌握审计工作所需要的基础知识和技能，还能够熟悉与内部审计相关的法律法规、财务知识及经济管理知识，从而提高审计人员实行审计工作的能力和处理复杂经济问题的能力。内部审计工作有其一定的特殊性，对审计人员的职业道德和职业素质的要求相比其他岗位要更高一些，所以企业内部审计人员仅具有专业知识技能并不能保证对企业审计风险做出正确的评估。

4.3发挥内部审计的内部控制评价职能，促进内部控制有效性的提升

一般而言，内部审计能够对内部控制效率的发挥、体系的建设以及内部控制活动的执行的过程进行全方位的监督、管理和评价，其中对内部控制的评价职能是修正内部控制体系漏洞，发挥内部审计反馈应用作用的有效保障。企业一般通过对内部控制的评价而发挥内部审计相应的作用，将审计结果以报告的形式展现，根据审计意见和反馈对内部控制体系进行进一步的健全和完善。因此，一方面，企业应当依据审计结果和审计意见对内部控制体系中的不足和缺陷进行纠正，对某些忽略的细节进行全面的评价，从而保证企业内部控制有效性随着内部审计的改善而不断提升。另一方面，企业还应当发挥内部审计风险评估作用，利用审计报告中出具的审计证据找到内部控制体系中存在的风险漏洞，构建出完善的风险防范机制，有效防范内部控制建设中可能出现的风险，切实维护企业的利益[3]。

结语

由于企业内部审计风险的多样性，内部审计工作无法将审计风险完全消除，但是企业可以通过建立完善的内部审计制度，通过自我审计的方法实现对审计风险的控制和预防，从而降低审计风险转变为企业损失的可能性。只有这样，才能帮助企业管理层清楚了解审计风险可能造成的后果，使企业的管理决策者能够做出正确的企业发展战略决策，保证企业稳定良好的发展[4-5]。

参考文献

[1]索灵慧.中国核工业SP公司内部审计存在的问题及对策研究[D].对外经济贸易大学,2018.

[2]郭颖,张贺婷.企业内部审计存在的问题及解决对策[J].广西质量监督导报,2020,No.238(10):158-159.

[3]赵颜.谈企业集团内部审计存在的问题及优化对策[J].财富生活,2020(10):2.

[4]李雷.新形势下企业内部审计存在的问题及对策分析[J].智库时代,2020,No.229(09):57-58.

[5]李刚.企业内部审计外包存在的问题及改进对策探析[J].经营管理者,2020,No.562(08):74-75.