企业财务内控存在的问题与应对

企业财务内控存在的问题与应对

杨波

安徽省通信产业服务有限公司  安徽合肥230000

摘要：在众多的企业工作环节之中，财务内控管理作为创新力度最为明显的环节之一，吸引了大量业内人士的关注。但是由于一些特殊因素的限制，当前我国财务内控管理的创新工作还存在着一些明显的弊端，本文通过对财务内控工作存在的一些弊端进行了论述，为日后财务内控工作质量的提升提供一些参考意见。

关键词：企业财务内控；存在问题；应对措施

在市场竞争越来越激烈的大背景下，企业通过内控管理能够有效提升企业财务管理工作质量，为企业的可持续发展奠定基础。

一、企业财务内控存在的问题

（一）缺乏完整的组织结构

部分企业由于其规模较小，加上企业的所有权和管理权较为集中，公司创立之初没有意识去形成自上而下、从内到外的一套完整治理结构，多数企业成立时都是找工商代办人员代为处理，董事会监事会也是根据申报文件资料的需要，随意安排人员组建签字。处理完工商税务事宜，再招些生产类销售类员工、出纳会计库管、架子搭好公司就正式开张了。发展形成一定规模的企业在部门设置上会稍微齐全，但往往也会出现职能架构重合的情况，董事、经理职能分工不明，不设董事会监事会也是常有之事，这些重要职能部门形同虚设、责权不清，加上管理权集中，在工作中容易形成实施者皆为监督者，不利于公司长远发展。

（二）内部财务制度控制体系不健全

财务内控管理制度能更好地稳固企业的发展，提高生产经营成效，但目前我国许多行业的准入门槛都较低，企业进入市场后习惯沿用传统的管理方法，只单一考虑成本收益，还单纯地把财务工作当成简单的记账算账部门，没有起到管理职能作用。数据的分析、业务的把控全靠个人的认知学识，在制度搭建上也缺少科学全面的有效方法，往往发现问题也无法更好地解决。没有实现业务数据与财务数据的有效共享，使得财务管理的有效性和及时性在生产经营过程中难以体现。

（三）缺乏有效的监督机制

企业由于不相容职务或部门没有分离，在经营中授权审核批准制度无法彻底实施，经营方针政策、重要岗位人事任免、职位职能调配等重大决策上缺乏可行性研究和内控监督。由于企业管理者对监督机制认知意识薄弱以及资金受限，没有设立专门的审计部门，有的设立了也是由领导兼任没有独立设置，对常规监督、专项监督实际操作中常常流于形式起不到监督作用。

（四）风险预警机制薄弱

我国企业由于起点较低，风险意识淡薄，企业普遍都没有建立完善的风险评估预警机制，多数企业都是在风险发生后才发现风险控制的必要性，损失已经无法挽回，显然为时已晚。风险预警机制更多的是一种事前控制行为，立足于企业的战略目标。能在业务事项发生前对其风险点进行识别评估，通过对企业内外部因素变化对企业产生的重大影响进行事前人为分析管控，并提出有效措施及预警系统，即便风险点存在也能可控，这些预警机制的建设和有效实施都需要高素质人才的加入，而专业人才的缺乏也是企业的一个弊端，有的企业虽然有风险预案，在实际生产经营过程中没有得到有效执行也就等于纸上谈兵，风险发生时也只能坐以待毙，最终导致企业抵御风险的能力较弱，使得企业无法健康长久地发展。

二、企业财务内控问题应对措施

（一）提升企业高层人员的管理意识

企业想要由内而外彻底提高管理水平，必须先提高公司股东及高管人员的风险意识，在思想层面上想要做好企业的内控管理制度，认识到企业财务内控制度不可或缺的重要性，在生产经营过程中能有效地支持、协同、规范其他部门的工作，服务于企业发展战略的最终目标。企业高管人员应积极开展自我学习、可借助外界机构专业人士的力量，全面了解组建企业内控建设所涉及的各个环节及要素。了解相关法律法规及财务知识，熟悉企业所处行业的特点和业务流程，并且结合企业自身特点从管理层面、业务处理层面加以分析，让制定的财务内控制度能够切实可行。

（二）建立完善的内部控制体系

1．企业内控体系的建立应先考虑内部机构设置的合理性、高效性，根据法规条款明确股东会、董事会、监事会及高管部门的职责权限，细分各部门权责范围，避免决策权过于集中，应分散权力加强配合，形成有效的分级管理体系，并根据工作需要切实落实召开好股东会、董事会、监事会会议。

2．不相容职务必须分离，企业应从所处行业特点、规模、性质出发选择合适的方案和管理模式。设置必要的部门和岗位并详细区分各部门的工作职责，部门设置时要考虑独立性，注意各部门之间信息沟通顺畅，做到相互协作、又相互制约，同时要避免交叉工作中出现死角或相互推诿。各部门业务流程应遵循：预算、申报、审批、执行、结果考核等流程，每一个环节都应做到有人执行跟进。

3．内部监督机制是企业实施内控的重要保证，根据企业自身规模设立审查岗位，监督人员的选择要符合公开公平公正原则，同时对公司的业务流程以及各部门岗位职责有一个清楚的了解，做到心中有数，必要时可借助专业团队协同完成审查监督工作，并及时根据公司变化更新内部监督机制中不足的部分。

（三）提升财务部门整体管理水平

1．从财务部薪资结构、硬件设施的完善着手进行调整，合理制定财务岗位薪资机制、制定职业晋升制度、加强对财务人员的培训、鼓励他们不断学习提高职业技能，从外界聘用同时具备财务知识和管理能力的优秀人才，快速提升财务部的综合实力。随着网络信息化的迭代更新，企业应注重硬件信息化的建设，增加对软件和硬件设施的投入。利用现代化管理软件提升工作效率，提高对数据指标全面核算、分析的能力，深入了解企业目前的运营状况、获利水平及未来趋势。及时、准确、完整、高效地为企业各部门及管理层提供决策上的数据支持和建议。

2．财务制度要简单明了、通俗易懂、易于执行。各部门严格执行财务流程制度，经济业务发生时做到有据可依，有人可查。报销人员及部门对业务发生的真实性负责、审核部门对业务的审批标准负责、法务部对业务合同交易的合法合规性负责、财务部门对单据的合法完整性负责。

3．健全资产管理制度，对重要资产建立个体档案、实物资产专人专职管理，实施定期与不定期相结合的盘点制度；非实物资产如应收账款、其他应收款等要定期与往来单位进行函证核对并存档保管。对于出现的盘盈盘亏，应及时进行调查处理划分责任归属。

（四）完善信息管理系统

善于利用现代化管理软件进行日常管理，优化工作结构。科学分工、层层审批，各部门高管对业务有全面的了解更便于分析决策。财务人员在提取数据资料时也会更加完整便捷，通过软件自带的数据纠错功能，并通过各部门层层审批，使得所取数据更具说服力。

（五）加强企业文化建设和人才储备

企业在完善企业内部制度的同时也要注重企业文化建设，不仅仅以企业盈利发展为目的，同时要兼具社会责任感，不做违法乱纪只求短期利益的事，建立积极向上的企业文化，在企业发展中切实为员工个人发展提供平台，这样才能真正让员工具有归属感、减少人才流失，同时这样的企业也更能吸引外界优秀人才的加入。

（六）加强审计监督力度

企业在内部审计环节中，要建立起专门的审计部门，并且要制定严格、完善的内部审计制度，允许审计部门的相关人员参与企业财务管理的决策会议，使其能够对企业在财务管理方面的具体内容有相应的了解，并以此作为基础来制定相应的审计工作计划。另外，还要加强对企业审计工作人员的技能培训，通过定期培训来提升其专业技能，使审计人员熟悉内部审计标准及相关技术，掌握会计原则和技术，了解经济法、税法等相关领域的知识。审计部门还要定期向董事会及审计委员会汇报工作，并由其对审计工作进行监督检查，以确保内部审计的权威性和独立性。

三、结束语

随着市场竞争愈发激烈，企业逐渐暴露出因企业内部管理能力缺乏所带来的发展阻力、财产安全无法保障等问题。因此，对于资金实力薄弱、抗风险能力低、财务内控能力欠缺的企业，率先改善健全企业财务内控制度显得尤为重要。

参考文献

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