财税政策与企业创新组态对企业价值的影响研究

财税政策与企业创新组态对企业价值的影响研究

周生侠

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摘要：近年来，随着我国税务体制改革的不断深入，对企业发展也带来了挑战，而大多数企业在管理过程中面临着一些风险，风险存在不仅会造成经济利润的损失，也难以提高企业整体形象。故而，为了解决问题，我们首先要分析企业财税风险产生的原因，随后采取有效方法去做好内部控制，这不仅可以降低财税风险发生概率，又能够保障企业生产处在规范化状态，从而提高自身整体形象，得以在变化莫测的市场竞争体系中长久立足和发展。

关键词：财税政策；企业创新组态；企业价值；影响研究

引言

在当前新经济环境下，我国中小企业充分享受到改革开放的红利，各类中小企业在国家各项利好政策的支持下高速发展。但目前已有的财税政策还有进一步调整的空间，同时现有的财政税收政策在具体实行中还存在着一些问题。基于目前的状况，分析新经济环境下中小企业财政税收政策现状和存在的问题，提出针对中小企业的财税政策完善和创新的对策建议。

1企业财税风险种类

1.1虚开增值税发票

对于现代企业来讲在生产过程中仍旧面临着一定的风险，其中虚开增值税发票是企业所面临的财税风险之一。时代的发展行业竞争趋势逐渐加大，而虚开增值税发票也是企业内部最常见的财税风险，若不及时处理，会导致企业的信誉受到影响，当然，也会造成巨大的经济损失。其中，根据国家出台的《发票管理办法》规定，经营单位不许自行或者是为他人开具与自身经营不相符的增值税发票，此行为本身就属于违法行为，不仅会影响企业的发展，还会为后期管理埋下较大安全隐患。因为虚开增值税发票一旦被查处，税务部门将对企业违法情况进行相应的处罚。

1.2伪造建设工程项目合同

近几年来，国家税务总局和国家财政部相继出台了《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）、《财政部国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》通知，建设工程项目类企业应严格按照该政策要求去做好财政税收管理。但是部分企业为了获取更多利润存在偷税漏税等行为，甚至有伪造建设工程项目合同等问题，加大财税风险的诱发因素，若不及时处理，不仅影响了经济市场的秩序，同时也会对企业发展造成制约。另外，也有一部分企业在财务管理过程中存在着合同造假等现状，这不仅会因自身偷税漏税而承担相应的刑事责任，一旦被相关部门查处，还面临补缴税款的问题。也会因利用非法手段骗取国家的退税款，而为国家发展造成巨大的经济损失。

2优化措施分析

2.1规范化税收优惠

在进行供给侧结构性改革的过程中税收优惠成为了大部分地方的首选，通过税收优惠不仅可以吸引企业入驻，提高地方经济活力，更重要的是借助税收优惠可以在当地形成相对完善的产业链对于提高当地经济的可持续发展有积极意义。以成都为例，成都作为我国的准一线城市，其地处西南交通不便，正是凭借着税收优惠吸引了大批企业的入驻，有效提高了当地的经济活力。但是各个地方在出台税收优惠政策的过程中出现了税收优惠政策模糊的情况，导致地方税收优惠政策无法有效地惠及相关企业。针对这种情况需要各地出台相应的政策，对税收优惠政策进行规范，以提高税收优惠对于企业的帮扶力度。由于我国各地出台税收优惠政策的依据是我国在2015年实施的《中华人民共和国税收征收管理法》，其中对于税收优惠缺乏明确的规定，无法对各地税收优惠进行有效的管理。因此我国应从法律条文入手，出台更加完善的税收优惠法律条文，使得我国的税收优惠政策能够有法可依，提高各地税收优惠的规范化、科学化。

2.2严格执行税收政策

我国部分地区企业财税机制无法得到有效改善的根源在于无法有效执行税收政策，我国幅员辽阔各地都有区域性的财税政策，部分地区的财政政策甚至与国家大政方针相悖。如针对钢铁产能过剩的情况，我国在过去几年就提出了要进行产业升级的号召，但部分地区为了保持经济活力对中央的政策阳奉阴违，这种地方保护主义严重影响了中央对于市场经济的引导调控。我国在供给侧结构性改革过程中不可避免地需要进行企业财税机制的改革，在这个过程中需要各个地方做到严格执行税收政策，通过税收政策积极引导当地企业的发展。我国地方税务部门一般受中央税务体系与地方政府的双重管辖，这种管辖一定程度上可以有效促进税收政策在当地的落实，但地方政府对于税务部门的过分干预也有可能会影响到税收政策落实。针对这种情况需要中央税务部门加强对地方税务部门的监管，提高税务体系内的管理水平，以此来保障税收政策的严格执行。

2.3进一步优化税收政策

税收政策与社会经济息息相关，其不仅关系着政府对于市场经济的规划，也关系着企业的发展，因此在进行供给侧结构性改革的过程中应进一步优化企业财税机制，优化税收政策，结合当地经济的发展现状，出台切合当地经济发展的政策，只有这样才能最大限度地保障政府对于市场经济引导的效果。如上海、广州等地交通便利，通过政策扶持大力发展新能源汽车，不仅可以有效减少企业的运营成本，还能够凭借交通的优势促进企业的快速发展，对于我国新能源企业行业的布局有积极意义。出台税收政策时，各地切忌硬搬照抄，要结合自身的特点与中央的规定，制定切合实际的税收政策。

2.4完善财税风险内控体系

为促进企业可持续发展，针对财税风险，还需要采取有效的措施去处理，这就需要完善内部控制体系，因为倘若内控体系不够完善，难以实现降低风险的目的。其中企业在发展过程中所面临的财税风险类别有很多，比如：虚开增值税发票或者是滥用税收优惠政策等，不管是哪一种，都不利于经济利润的提高。故而，我们需要建立完善内控体系来加强对财税风险的有效控制，进而降低不必要的经济损失。同时企业也可以在内部成立合规协同项目组，进一步组织人力资源部、审计法务部做好财务税收管理工作，当然，财务人员也要积极学习新政策，进而掌握审查要点，这都可以帮助企业降低财税风险。必要的前提下，还要以税务检查为契机降低税收风险，这不仅可以帮助企业化解风险，也能够使其朝着更好的方向可持续发展。近几年来，市场经济的不断变化与发展，企业在运行过程中所面临的财税风险越来越多，风险的存在会对发展造成不同程度的危害，当然，也会有一部分企业为了获得更高的利益，而利用财务漏洞进行偷税漏税，这只会影响其整体形象。故而，要想可持续发展，应定期开展财务税收风险排查，通过加强内部控制管理将风险控制在合理的范围内。另外，内部控制体系的构建，也要根据企业当前实际情况设立，并加强各部门的合作交流，切实发挥内控体系价值，最后，实现有效控制财务风险的目，帮助企业树立良好的形象。

结语

在财税改革的宏观背景下，税务风险管理对于企业的正常运行发展和企业的经营收益的取得都会产生非常直接的影响。例如，税收政策中的“营改增”政策，以及基于企业发展建设的税收减免和退税政策，都需要企业基于新的改革宏观背景，对改革后的制度要求和工作开展目标进行明确。同时，这也是规避税务风险的科学途径。作为企业，应当从人员、资源、制度、管理等多个方面入手，加强对税务风险的管理监督力度，确保规避税务风险，提升企业经营发展收益。

参考文献

［1］张朔．基于财税改革背景下企业税务风险管理策略研究［J］．农村经济与科技，2021，32（24）：166-168．

［2］宋晓琳．财税改革背景下企业面临的税务风险管理及对策［J］．全国流通经济，2021（25）：175-177．

［3］黄海峰．论企业在财税改革背景下的税务风险管理及对策［J］．大众投资指南，2021（8）：68-69．