探索“巡审融合”研究型审计助推审计质效双提升

探索“巡审融合”研究型审计助推审计质效双提升

叶酉星

云南省邵通市大关县审计局 云南邵通   657000

近年来，大关县审计局以创“研究型”审计机关为抓手，积极探索研究型审计，紧扣大关县委“三大战略”和“十四五”时期经济社会发展目标，在审计工作全过程、全领域牢固树立研究型审计思维，在大关县涉粮问题专项审中，以“巡审融合”方式开展，从“立项、审前、审中、审后”四个重要环节入手，探索开展“巡审融合”研究型审计，助推我县审计质量和工作效能“双提升”。

一、扎实做好审计调查研究，科学谋划项目计划。

总书记多次强调：“民以食为天，中国是人口大国，十四亿人的吃饭问题，是最大的民生问题，粮食安全是国家安全的重要基础，中国人的饭碗任何时候都要牢牢端在自己手上。”

聚焦总书记对国家粮食安全的系列重要指示批示以及党中央大政方针和决策部署，研究党的重点工作抓什么、审计就审什么的思路和方法，把讲政治贯穿审计工作始终。2021年，大关县审计局根据各级党委政府的工作重点以及全省审计工作“一盘棋”的思路，研究决定把粮食储备安全纳入2021年审计工作项目重点计划，重点把粮食企业对国家粮食政策责任落实，粮食企业财务的真实、合法、效益方面，粮食企业落实中央八项规定精神及廉洁从业等纳入粮食安全审计重点。

二、扎实做好审前调查研究，合理组织项目实施。

紧盯时间节点，有计划分步骤组织实施好审计项目，不断强化项目管理，加强现场督导，全面提升现场工作质量。一是做好审前调查研究，编制科学合理审计实施方案。研究坚持问题导向，以促进制度健全完善为着力点，深入、细致地调查了解粮食企业在粮油购、销、存、轮等各环节内控建立及执行情况，进一步研究被审计单位在内控方面的缺陷、风险点，编制科学合理、具有可操作性的审计实施方案；二是做好人员搭配研究，进一步优化审计组成员结构。针对单位企业财务人员力量薄弱，通过“请进来”的方式，外聘2名财务专业技术人员全程参与本次专项审计现场工作，并先后安排懂财务、法学、统计、计算机、心理学教育学方面的8同志参与审计组现场审计工作，从审计组人员专业结构方面充实审计力量，加强审计现场分析、研究、查处能力；三是做好大数据审计研究，进一步提升审计质效。研究培育大数据审计思维，采用“总体分析、发现疑点、分析疑点、分散核实”的大数据审计方式，根据内控制度存在风险点，拟定分析思路、撰写审计分析模型，从被审计单位海量数据库中筛选出疑点数据，根据疑点数据类型及分布情况，根据组内成员各自的专业特长进行有效分工进行实地核实，进一步提升了审计质效及审计覆盖面。

三、扎实做好审中集体研究，充分履行监督职责。

根据现场审计发现问题及存在困难，充分发挥集体智慧，积极争取各方力量，充分发挥审计监督职责。一是做好请示汇报研究，落实党对审计工作的全过程领导。针对审计发现问题及存在困难，积极向局党组请示汇报，积极争取党组对审计工作的政治把脉和业务指导。审计期间，上级主管部门领导亲临审计现场指导工作2次，局党组成员多次亲临审计一线参与研究、一起谋划；二是做好上下交流研究，争取上级审计机关的业务指导。以全省“一盘棋”的工作思路，充分利用好“全省涉粮审计腾讯通群”，针对审计发现疑点、审计过程中遇到的困惑等问题及时通过“腾讯通群”，与全省同仁共同研究、共同商讨，争取上级审计机关对审计业务的指导和政策解读；三是做好“巡审融合”研究，形成监督合力。认真贯彻巡审融合工作要求，针对审计发现问题线索积极与巡察组沟通协调，做到信息交流沟通顺畅，成果经验互助共享，审计中发现的问题线索及时移送巡察组，推动审计监督与巡视巡察贯通融合，有效发挥监督合力，审计期间，审计共向巡察组移送问题线索7件，疑点线索4件，向县纪委监委移送问题线索8件，移送线索涉及金额1亿余元，涉及人员6人，立案7人，给予党纪政纪处分6人。

四、扎实做好审后成果研究，当好党委政府参谋兵。

审计处理处罚是手段，规范管理是目的，针对审计发现问题，应做好审计发现问题、审计成果等研究，为党委政府进一步规范管理、理顺制度提供参考依据。一是做好审计发现问题定性研究，确保审计工作的客观公正性。审计结论要坚持客观公正、实事求是，切实做到事实描述清楚、问题定性准确，问题处理要运用“三个区分开来”原则分析问题的产生原因、背景和影响程度，处理处罚要既公正适当，又要有利于规范管理，完善制度；二是做好审计建议研究，确保审计建议的可操作性。审计建议要有针对性，报告评价了什么、揭示了什么问题、提出需要关注什么问题，就要提出相对应的审计建议，要让被审计单位具有可整改性、可操作性；三是做好审计成果提炼总结研究，为党委政府健全管理制度提供重要参考。针对审计查出主要问题，审计期间共向县委政府报送综合报告1篇，综合分析报告1篇，专报1篇，简报3篇，审计重要情况反映7篇，推动县政府出台文件3份，主管部门和被审计单位修订完善粮食粮油方面管理制度20余项。实现了

“整改一类问题，规范一个领域”的监督效果，为县域经济社会高质量跨越发展贡献了审计力量。

该项目是我县探索以“巡审融合”的方式开展，从立项、审前、审中、审后多环节积极探索并实践“巡审融合”研究型审计。通过审计，揭示出我县在粮食领域方面存在的突出问题和风险隐患，有力维护了国家粮食安全，有效治理粮食领域腐败问题；同时进一步促进了审计监督与纪检监察监督有效融合，为探索我县建立健全审计监督与纪检监察监督对粮食企业的定期“轮巡”“轮审”制度提供了重要参考，为地方党委政府进一步规范粮油领域管理制度贡献了“审计力量”，为我县提升审计质量和工作效能提供了经验借鉴。

（大关县审计局  叶酉星，