财务共享模式下企业资金管理研究

财务共享模式下企业资金管理研究

肖萍

宁夏启钺建设工程有限公司 宁夏 银川 750001

摘要：近年来，随着经济改革的不断发展，企业规模也在不断迅速发展与壮大（子公司数量明显增多）；随之，企业的管理模式也在不断扩大改变。当然，资金管理便顺理成章地成了企业管理的首要任务，资金管理效果直接影响到企业的营运与发展。现阶段，部分企业虽已推行了财务共享模式，但没有紧密财务共享与资金管理相结合，导致资金管理缺失，营运效率减慢。面对这种情况，企业要充分认知到财务共享模式对资金管理的重要性，依据财务共享模式的运行特点，探索优化资金管理策略，改善资金管理效果，推动企业稳定持续发展。

关键词：财务共享；资金管理；实施策略

企业资金的合理分配使用与妥善管理运用，会对企业的整体发展产生共勉。近年来，越来越多的企业开始应用财务共享服务模式，显著提升了财务运行效率。企业通过紧密财务共享与资金管理相结合模式，能够依托财务共享服务中心高效调度、配置资金资源管理，提升企业的资金管理水平。因此，企业要以财务共享为核心，探索搭建资金管理平台，有效“集中资金预算、统一资金支付”等方面的资金管理。

1 财务共享模式下企业资金管理的创新意义

1.1 减少资金沉淀

资金管理是企业的经济命脉，企业应通过财务共享与资金管理相结合，可集中管理账户与资金使用。同时，实时监控各子公司的资金使用情况，科学制定资金调拨计划，快速弥补资金缺口，促使子公司能正常运营。此外，企业通过汇总分析数据模式，能够对各子公司月度、季度以及年度的资金流，进行分析预测评估，高效配置和合理使用，最大限度地减少资金沉淀，促使资金利用价值最大化[1]。

1.2 优化资源配置

在财务共享模式下，企业能够集中资金管理，统筹把控资金运转步骤以及投融资活动；促进高层管理者合理执行决策，提升企业的资源配置效率。过去，由于缺乏先进的信息技术，财务人员分布在不同的地区，企业难以及时汇总与处理所有资金信息，难以保证监督管理效果，容易出现资金资源溃废等现象[2]。而通过资金管理与财务共享相结合模式，企业能够迅速获取各子公司的资金信息，进而合理配置资金资源。

1.3 降低运行成本

在财务共享模式下，企业能够集中整合资金资源；利用资金管理平台，统一管理与调度分配资金。这样，子公司繁杂的基础工作压力得到逐步缓解；在合理配置资金资源的基础上，促进资金运行成本逐步降低。此外，企业利用财务共享模式，还可以对内部资金收支进行合理规范。高效利用闲置资金，有效降低财务费用。

2 财务共享模式下企业资金管理的流程设计

2.1 资金预算管理

企业在资金管理方面推行财务共享模式时，需在财务共享系统中纳入资金预算流程，将“自下而上”的预算编制审核流程与“自上而下”的预算核定流程建立起来，切实提升资金预算管理水平。在资金预算管理过程中，企业财务共享服务中心首要对各子公司的资金数据进行获取与整合，随后向总经理上传汇报，依据数据分析结果对预算目标进行确定，经董事会审批后，将预算要求下达至各部门。预算部门依据整体目标、自身情况，科学编制预算，以草案形式汇总到财务共享服务中心的资金预算组。经小组主管、董事会审批后，即可执行预算。为改善预算管理效果，企业要定期分析、评价各部门的预算编制情况（以部门、岗位为单位分解预算指标）。同时，企业可将预算预警系统添加到财务共享服务中心，当实际预算与临界预算点相接近时，系统会及时发出警报提示，以便实时监控预算。同时，促使资金预算管理水平得到大大提升[3]。若有较大的偏差出现于资金预算和实际经营之间，相关部门需及时上报调整预算申请（申请中，需详细填写调整原因、调整金额等）；审批顺利通过后，才能实施调整预算事项。

2.2 资金控制管理

在企业正常的运行中，资金管理是一个非常重要的环节；资金控制贯穿于资金管理的整个流程中。为优化资金管理效果，企业要资金管理、财务共享模式相结合的运行要求，进一步优化控制资金管理流程。在具体实践中，企业各子公司向财务共享服务中心上报资金流，由财务共享中心集中实施资金调拨、预算控制等工作。当业务发生时，财务共享中心的人员会认真严格审核业务凭证，之后方可实施资金结算、资金核算等工作。实施细则：第一，资金账户管理。现阶段，很多企业在投资运行过程中，出现多头开户、私设账户等现象，导致企业资金管理风险显著增大。而通过资金管理与财务共享模式，能够集中统一管理资金账户，全面把控账户开设、使用、注销等各环节，促使资金账户管理风险规避最低。结合企业实际运营情况，各子公司需将银行网银密钥移交财务共享中心，统一由财务共享中心集中进行支付（禁止各子公司私设资金支付操作）。同时，在开设、变更、注销资金账户时，需依次由子公司负责人、财务共享中心进行轮流审核，且由财务共享中心归集管理所有资金账户的处理结果。第二，资金结算管理。企业在快速发展的过程中，将会逐步增加资金收支使用。为优化资金结算管理效果，财务共享中心需对银企互联系统进行设立，保证资金集中支付与实时对接得到顺畅运行。基于财务共享中心的支持，企业能够快速调拨资金、实时开展支付工作及集中管理资金等。财务共享中心统一管理子公司的银行网银密钥，集中实施支付操作行为，大大减少与节约了企业的资金支付时间以及人力资源。同时，企业依托银企互联系统，还可深入开展事后分析工作，帮助企业管理者对资金支付情况了如指掌。在融资管理方面，财务共享中心对各子公司的融资需求进行统筹整合，由企业总部统一实施融资活动。利用经济规模效应提高企业的整体融资能力，促使融资成本、财务费用得到降低

[4]。同时，增进了银企之间的借贷关系，加速了融资活动的顺利进行（缓冲融资阻碍）。在资金结算方面，子公司财务部先审核汇总各业务部门的资金申请，再向财务共享中心提交；经董事会审批后，向各子公司集中支付资金。第三，资金核算管理。资金核算管理指的是企业依托相关指标对资金使用效果进行衡量与评价。基于财务共享模式的支持，企业可在财务共享服务中心集中资金核算工作。这样，可以减少基层工作量与劳动力。财务共享模式能够进一步规范资金核算流程，高效监管资金核算过程，总公司也可实时监控资金核算的各个环节，促进资金核算风险得到降低。同时，企业能够在各子公司之间高效传递资金核算信息，促进信息共享得到实现。在具体实施中，子公司业务部门先对原始凭证进行整理，经审核后向财务共享服务中心扫描上传，由资金核算组集中核算各子公司的数据，以汇总报表的形式公示核算结果。经总公司审批后，再向财务共享服务中心上传，开展数据分析工作。

2.3 资金监督管理

为提升资金管理质量，企业需依托资金监管部门全面监督资金的流动过程与使用情况，动态监管资金预算、资金控制等各环节；及时发现问题，针对性地提出合理化建议，有效制约和规范资金管理工作。如果在资金监督过程中发现问题，需督促责任部门第一时间整改，促使资金监督作用得到充分发挥。在财务共享模式下，财务主管要结合企业实际情况，对资金监督管理制度进行明确规定，由资金预算组、结算组依据制度规定全面追踪监管各子公司、各部门的资金预算、资金控制等工作。结合监管工作的开展情况，财务共享中心出具监督报告，经主管审核后向总公司及时传达。为切实提升资金监督的有效性，财务共享中心依据总公司下达的意见报告对相关责任部门进行规范处理（奖励或惩处）。责任部门整改相应的问题后，需向财务共享中心上传整改报告，由财务共享中心进行审核；审核无误后，资金监管部出具完整报告。

2.4 资金考核管理

在资金管理过程中，最终环节是资金考核，指的是企业综合对比资金相关指标与标准指标，依据对比结果评价资金的使用效果。为提升资金考核管理水平，企业要及时整改和优化考核机制，认真分析考核结果，针对性调整经营模式。在财务共享模式下，财务共享中心依据相关制度规范认真筛选资金数据；科学、精确计算，分析筛选出准确数据。如果出现较大差距，需深入开展调查工作，以考核报告的形式公示资金考核结果，并及时上报总公司。

3 财务共享模式下企业资金管理的实施建议

3.1 稳步设立财务共享服务中心

财务共享服务中心在财务共享模式中占据着主导地位，只有科学地设立财务共享服务中心，才能够提升资金管理水平。因此，管理层要对财务共享服务中心设立工作充分高度重视。依据财务共享模式的推行目标、运行需求以及自身情况，科学制定设立方案；对相关部门及人员的职责进行明确规定，将专业化的财务共享服务团队建立起来。同时，为减少财务共享服务中心设立的阻力，企业要定期组织员工培训，向员工讲解财务共享模式的优劣势以及资金管理流程等，让各部门、各岗位的员工充分配合与支持[6]。此外，企业要提前预测与评估财务共享服务中心的设立对企业发展的影响及潜在因素，及时制定针对性的解决方案，妥善处理各类突发状况。

3.2 强化设立信息系统

信息系统是财务共享服务中心的运行基础，也是资金管理的关键载体。通过设立与应用信息系统，能够集中统一管理账户和资金流，促使企业资金得到充分发挥，并能带动企业的整体发展。同时，利用信息系统可实时监控资金运作情况，及时发现、解决潜在问题。因此，企业要科学设立信息系统。通常情况下，财务共享中心资金管理系统需具备预算管理、账户管理、资金核算、报表生成等一系列功能，且对接ERP系统、银企互联系统等[7]。在资金管理系统设立过程中，企业要积极引入大数据、云计算等先进技术，逐步实现资金数据化，帮助管理层依据数据分析结果制定科学的资金决策，促使资金管理水平得到持续提升。

3.3 培养财务共享人才队伍

如果缺乏相应的优秀人才，企业将难以有效推进财务共享模式下的资金管理工作。因此，企业要高度重视人才培养，综合采纳多样化的培训举措。第一，引进专业人才。人才引进是解决人才问题最直接的措施，企业结合财务共享模式的资金管理流程及人才需求，科学制定人才引进方案，明确各岗位的用人标准，严格把控招聘环节，考察应聘人员的能力素质与工作经验，引入最适宜的专业化人才。第二，制定培训方案。为提升现有人员的能力水平，企业要深入开展培训活动，向员工深入讲解财务共享模式下的资金管理制度、流程等内容。结合实际情况，综合应用集中培训、自主学习等方式。第三，加强考核评价。为调动财务共享服务中心人员的主动意识和责任感，持续提升资金管理水平，企业要科学开展考核评价工作，从处理单据数量、质量、效率等角度设计考核指标。由于财务共享中心人员承担着不同的工作任务，具有差异化的工作难易程度，因此，企业要依据岗位类别及任务目标对考核系数分类设置，促使绩效考核的公平性、合理性。

3.4 构建资金管理制度体系

企业在财务共享与资金管理相结合的过程中，将会改变资金管理的参与权及职责义务。为顺利推行和落实新的资金管理模式，企业要结合资金管理流程、任务等设立相应的制度体系，利用规章制度强化资金管理的实施与运作。在具体实践中，需从制度层、流程层、细则层等多层面着手，增强资金管理制度的科学性与可操作性，为资金管理工作的顺利推进提供指导。具体实施：第一，集团制度层。企业依据财务共享模式下的资金管理目标、流程及方法，从总体层面制定资金管理制度（对账户管理、资金预算、资金结算等相关内容进行明确规定）。第二，流程层。财务共享中心人员会同其他资金管理人员全面梳理与设计所有资金管理业务流程，对各项共性业务处理流程进行规范制定。第三，细则层。为促进财务共享模式下资金管理工作的顺利推进，企业依据总体制度与流程模式，对各子公司的实施细则与标准进行细化[8]。第四，执行表单层。需在财务共享服务中心汇总处理各子公司的资金信息，集中运用资金预算、资金结算等管理工作。因此，企业要对资金管理业务的表格、单据等进行统一管理使用；尽量避免表格、单据不一致而带来的不利影响，减少财务共享服务中心的汇总处理难度，促使资金管理活动正常运行。

4 结语

综上所述，企业通过资金管理与财务共享相结合模式，充分发挥利用财务共享模式的优势，从而加强了资金管理需求，进一步降低了企业的资金管理成本，大大提高了资金管理效率和质量，进而推动企业的整体发展。因此，企业要科学制定财务共享模式下的资金管理方案，梳理与改造资金管理流程。

参考文献：

[1]邓小芳. 财务共享模式下集团企业资金管理策略思考[J]. 中国物流与采购, 2022(11):97-98.

[2]张文佳. 财务共享模式下集团企业资金管理策略思考[J]. 首席财务官, 2021(23):128.

[3]王相成. 财务共享模式下集团企业资金管理模式分析[J]. 质量与市场, 2021(8):46-47.

[4]宋红. 浅析财务共享服务模式下的企业资金管理[J]. 中国商论, 2021(15):165-167.

[5]曹明. 财务共享模式下集团企业资金管理探究[J]. 中国管理信息化, 2020(9):6-7.

[6]暴玉. 浅谈财务共享服务中心在资金管控中的应用[J]. 企业科技与发展, 2020(3):239-240.

[7]何青枝. 财务共享模式下集团企业资金管理模式探究[J]. 商业观察, 2021(34):60-62.

[8]何丽娜. 财务共享模式下的集团企业资金管理思考[J]. 今商圈, 2022(2):28-31.

作者简介：肖萍（1975年12月18日），民族：汉，性别：女，籍贯：宁夏省银川市，工作单位：宁夏启钺建设工程有限公司，财务室，学历：专科，职称：中级，研究方向：财务管理