财税政策对国有国有企业资金紧张的影响及对策

财税政策对国有国有企业资金紧张的影响及对策

倪俭雅

南京扬子建设发展集团有限公司       江苏南京  211899

摘要:我国作为一个财税大国，税收收入是其主要的经济来源，税收政策在古代的时候就已经存在，其对国家的发展是有很大的作用。在我国现代的发展中，不管国有国有企业还是民营国有企业，都要进行合理的税负缴纳，因此在国有企业的发展过程中，财税占国有企业发展的主要地位，不过，近几年来，国有国有企业的资金面临着紧张的问题。税收占国有企业成本费用的很大一部分，尤其是对于经营利益好的国有企业，他们所要缴纳的税就高，那么就增加了国有企业的成本费用，因此国有企业获得的利益就少，那么国有企业的资金就少，如果有的国有企业是一次性投入大量的资金去完成这项工作，等到工作完成以后获得利益少，不足以提供国有企业的资金运转，所以对于国有企业来说保证其资金的运转是十分重要的。

关键词：财税政策；国有国有企业；资金紧张；影响；对策

Abstract: As a large country of finance and taxation, China's tax revenue is its main economic source. The tax policy has existed since ancient times, which plays a great role in the development of the country. In the modern development of our country, both state-owned enterprises and private state-owned enterprises have to pay reasonable taxes. Therefore, in the process of the development of state-owned enterprises, finance and taxation play a major role in the development of state-owned enterprises. However, in recent years, state-owned enterprises are facing a shortage of funds. Taxes account for a large part of the cost of state-owned enterprises. Especially for state-owned enterprises with good business interests, the tax they have to pay is high, which increases the cost of state-owned enterprises. Therefore, the benefits of state-owned enterprises are less, and the funds of state-owned enterprises are less. If some state-owned enterprises invest a large amount of funds to complete the work at one time, they will get less benefits after the work is completed, It is not enough to provide capital operation for state-owned enterprises, so it is very important for state-owned enterprises to ensure their capital operation.

Key words: fiscal policy; State owned enterprises; Lack of funds; influence; countermeasure

引言

我国国有国有企业在目前经济高速发展的情况下，各种各样的税收也随之而来，在我国现行的税收优惠政策下，相对于国家给予其他国有企业的优惠政策，国有国有企业在其竞争市场中处于劣势[1]。在跟其他国有企业的相比较之下，因为现在许多的民营国有企业都开始慢慢发展起来，导致国有国有企业面临的压力就越来越大了，其经济效益也受到了一定的影响，国有国有企业的更新改造能力上也存在着一定的不足，在社会的高速发展下，各国有企业在经营过程中也都积极的引入了先进的设备以及先进的管理理念，相对于其他国有企业，国有国有企业在发展过程中缺乏与时俱进的先进的管理理念，而且在国有企业发展的同时，也不能同时引入先进的设备，这样的情况致使国有国有企业在市场竞争环节中处于劣势状态

[2]。

一、财税政策对国有国有企业资金紧张的主要原因

1.增加国有企业的成本

对于国有国有企业来说，只要国有国有企业运营，那么就会有经济往来活动，所有的经济往来活动只要是真实发生的，那么就会产生相应的税费，这对于任何一个国有企业来说都是一笔支出，而且是国有企业必须要支出的款项，这无形中就会给每个国有企业都增加点成本费用，成本费用的增加又会给国有企业造成利益的降低，对于有些国有国有企业来说，他们对税收的征收是极其严格的，所以就算国有国有企业的经济效益低，他们也会严格缴税，甚至有的国有企业利用其流动资金来缴纳税款，流动资金的缺失会让国有企业的资金周转遇到阻碍，这也就是国有国有企业资金紧张的主要原因。税收其主要来源于国有企业的经济活动往来，因为国有企业只要运营，他就会产生费用，不管是收入还是支出，他都会按照其所在区间产生费用所应该缴纳的税，但是国有企业产生的税又分为进项税跟销项税，就比如国有企业销售东西了，那么就会产生销项税，国有企业购进东西，则会产生进项税。其次在根据国有企业规模的大小，又分为小规模纳税人和一般纳税人，二者的税率又是不同的，而且一般纳税人的进项税和销项税可以抵扣，而小规模纳税人的进项税额不可以抵扣，不可抵扣的税最后就形成了国有企业的成本，无形之中就增加了国有企业的成本费用，给国有企业形成经济负担。税收是国家获得利益的主要来源，所以如果有国有企业不交税或者偷税漏税，那就是在损害国家的利益，所以我们国家对于税收的缴纳是十分严格的。在国有国有企业的资金紧张的情况下，税收支出无疑是给国有企业也增加了一笔额外的支出，让国有企业的资金更加紧张。

2.财务管理系统不够完善

对于一个国有企业来说，完善的财务管理系统是国有企业长久发展最主要的因素，完善的财务管理系统可以减少国有企业资金浪费的问题，但是对于国有国有企业来说，他们不愿意走出自己的舒适圈，保持最传统的经营模式，但是在现在这个经济高速发展的时代，所有的国有企业都在引用新技术新理念，以便于获得更多的利益，而且其他国有企业配备更专业的财务人员，可以对国有企业的经营发展有一定的了解，可以减少国有企业所要承担的税，因为国家现在大量推出税收优惠政策，各个财务人员结合自己国有企业的经营状况。选出适合自己国有企业的税收优惠政策，避免了国有企业成本的增加。但是国有国有企业却与之不同，国有国有企业的传统的经营理念导致其发展上存在阻碍，工作人员的工作能力也是其资金周转困难的主要原因，因为他们没有专业的知识能力，不知道如何才能减少国有企业的税收成本，对国家税收优惠政策也是知之甚少，导致国有国有企业没有合理的利用国家颁布的税收优惠政策，而且国有国有企业的财务管理系统也需要跟随社会发展的脚步，实时更新最新最先进的经营理念，这也是国家资金周转不开的主要原因。

二、解决财税政策对国有国有企业资金紧张的对策

1.合理地进行纳税筹划

纳税筹划就是在税收法律以及相关法律的规定下，纳税人将减少缴纳税负作为目标，对国有企业的相关活动进行筹划的总称，通俗一点来说就是在我们国家法律允许的范围内，不触碰国家税收法律的“高压线”（虚开增值税发票），在这个范围内合理的减少国有企业的税收负担，他不同于国有企业偷税漏税的行为，纳税筹划是在保证国有企业利益的同时也没有影响国家利益。对于国有国有企业来说，进行纳税筹划是其减少流动资金的主要办法，因为进行合理的纳税筹划可以降低国有企业的成本，国有国有企业的纳税成本主要是由两大块构成的，一是国有企业的外购成本，就比如国有企业的外购原材料、销售费用、管理费用、财务费用等其他的费用，再者就是国有企业为了增加成本，对于国有国有企业的外购材料要选择合理的存货计价方法，存货的计价方法不同，则其成本就不一样。采取合理的计价方法会使国有企业的利润降低，只要国有企业的利润降低，那么就证明这个国有企业所要承担的税就会降低，这就是成本越高，利润就会越来越低。二就是内在成本，这个说的就是国有企业要按照国家所规定的政策，给国家所要缴纳的税，所以国有国有企业从以上两方面进行合理的纳税筹划，可以减少国有企业应该缴纳的税，这样可以缓解国有国有企业的资金紧张问题[3]。

2.制定完善的财务管理系统

我国好多国有国有企业目前在财务管理上，没有一个合适的财务管理制度，导致资金随意流出，有的国有国有企业在资金的使用上不切合自己国有企业的财务状况，领导者没有认真观看过财务人员递交的财务报表，导致国有企业的经营出现问题也不知道，问题一拖再拖，一个问题又引发出别的问题，积少成多，最后导致实在没有可以利用的资金，才开始后知后觉。这就说明国有企业的财务管理存在一定的问题，所以完善国有企业的财务管理体系是其当务之急。完善的财务管理系统可以减少国有企业在生产经营活动过程中突然被告知缺乏资金，一旦没有可以使用的资金，那么国有企业就会陷入僵局。所以我们要让国有企业完善自己的财务管理体制，明确知道哪一步的成本该花费多少，严格控制每一笔支出，减少不必要的资金浪费。这样下来，到最后国有企业获得的利益最大。所以完善国有企业财务管理体系是十分重要的。但他不仅要求国有企业的财务拥有控制成本的意识，国有企业的领导者也需要拥有财务管理意识，避免出现的就是浪费大量的资金。其次就是，国有企业的财务人员必须拥有专业的能力，不仅可以严格把控国有企业的资金流向也可以帮助国有企业减少资金的流失，尤其是在税收环境下，国有企业的财务人员对国有企业进行合理的纳税筹划是必然的，因为国有企业只要运营，他就会产生费用，不管是收入还是支出，他都会按照其所在区间产生费用所应该缴纳的税，对于一个专业的财务人员来说，严格控制支出以及减少支出是其必备的能力。国有企业是一个整体，所有的工作环节都相互联系，拥有一个完善的财务管理系统，可以让国有企业的工作人员严格按照所有的行为规范，可以严格把控国有企业资金的使用率，确保国有国有企业的健康长久发展

[4]。

三、结语

在财税政策的影响下，国有国有企业的资金紧张问题也是越来越严重，但是一旦国有企业如果出现了问题，那么就要及时去想办法解决问题，如果问题得不到及时解决，那么就会如同滚雪球一般，到最后难以处理。所以不管什么企业，都要在发现问题的时候，及时处理。处于财税政策环境下的国有企业，更要严格控制国有企业的财务管理，财税对于一个国有企业的发展是极其重要的，如果一旦税收产生了问题，那么国有企业的发展也会受到一定的影响，严重的话还会导致国有企业面临破产的危机，所以在财税政策的影响下，国有企业注重财务管理是大势所趋，每个国有企业都要设立完整的财务管理体制，以便于控制国有企业的资金流以及国有企业后续的健康发展，我们要在国有企业目前的财务管理中发现问题并进行合理的改善。

参考文献

[1]方时新.财税政策对国有国有企业资金紧张的影响及对策[J].财经世界，2021(07):115-116

[2]刘亚文.财税政策对国有国有企业资金紧张的影响及对策[J].中国税法，2021(02):12-13

[3]王然.财税政策对国有国有企业资金紧张的影响及对策[J].财经纵横，2020,12(01):65-70

[4]吴佩佩.财税政策对国有国有企业资金紧张的影响及对策[J].商业观察.2021(13):131-132