浅谈会计事务所审计质量控制存在的问题及解决对策

浅谈会计事务所审计质量控制存在的问题及解决对策

杨丹丹

身份证号:41272319891117****

摘要：审计工作作为会计事务所的一项重要工作职能，审计质量水平也关系到安会计事务所的业务能力水平。目前我国一些会计事务所在审计工作开展期间，还存在有审计质量控制水平不足等问题，审计工作的质量难以保障。这也就需要针对现有审计工作开展期间存在的问题，进行相应质量控制措施的应用，提升会计事务所的审计工作质量与工作效率，本文就会计事务所审计质量控制存在的问题跟解决对策进行了探究。

关键词：会计事务所；审计质量控制；问题

随着我国社会经济的不断发展，企业所面临的市场环境变得越加复杂，还需要严格按照相关事业要求做好自身的财务审计工作，来获得良好的资产保值跟增值效果。目前我国很多中小型企业并不具备有完善财务审计机构，因此多是通过会计事务所开展审计工作。这也就需要会计事务所能够对审计工作的开展要点进行明确，还要严格遵循相关制度规范跟法律法规进行审计。只有这样才能够将会计事务所在企业审计中的作用充分发挥出来，在满足企业正常经营基础上，对会计事务所的长远发展也有着积极意义。

1 会计事务所进行审计质量控制的意义探究

1.1强化自身的审计水平

通过审计质量控制工作的顺利开展，能够为会计事务所审计质量提供良好的保障。在事务所审计质量控制期间，要从审计组织、管理跟业务执行模式等方面进行综合性管理，并且可以针对员工做好合理配置跟调度工作，在结合不同部门的具体特征跟要求基础上，对质量控制目标与控制方法进行明确。这样能够保障各项审计工作开展期间都有专业的人员负责管理工作，还能够对以往审计工作期间遇到的问题及时发现与处理，促进审计问题解决效率进一步提高。因此说审计质量控制，能够让事务所审计工作质量进一步提高，为事务所的长远健康发展保驾护航。

1.2提高审计工作效率

在会计事务所审计工作开展期间，要求审计工作人员能够拥有丰富的工作经验跟良好的职业素养，这样才能够及时发现审计工作中存在的问题，并提出针对性的整改意见。但是目前很多会计事务所还存在有审计工作效率低下的问题，导致企业管理人员无法在审计工作中获取到自身所需的信息，或者审计信息本身会出现一定的偏差。通过构建可靠的审计质量控制体系的方式，能够保障会计事务所对审计工作各流程进行规范化管理，严格遵循审计工作要求进行关键审计节点的控制，促进审计工作效率进一步提高，对会计事务所审计作用的发挥也有着重要意义。

1.3提高会计事务所的市场核心竞争力

对于会计事务所而言，审计工作开展质量是其业务水平的一项重要评价指标。只有做好了审计质量控制工作，才能够帮助会计事务所获得良好的社会口碑，吸引更多的企业进行合作，为会计事务所带来良好的经济效益。因此说强化审计质量控制的方式，能够进一步提高会计事务所的市场核心竞争力，满足企业对审计工作的实际需求。

2 会计事务所审计质量控制中存在的问题探究

2.1 缺乏完善的审计质量控制理念

在我国市场经济不断发展的大背景下，各企业对会计审计工作的重视度进一步提高，外加上会计事务所数量的不断增加，导致会计事务所发展期间所面临的市场竞争变得越加激烈。目前国内部分会计事务所在审计工作开展期间还有着审计质量控制理念不足的问题，部分会计事务所为了追求更多的经济效益，还可能会出现出具不真实审计报告的问题发生，或者会利用一些准则漏洞进行审计结果的美化，对审计工作利益相关者的正当权益也会造成严重的威胁。我国相关政府部门对企业审计工作的监管力度不足，会计事务所出具虚假审计报告的违法成本不高。很多会计事务所为了获得企业的满意，在审计工作期间并没有严格遵循审计规范要求来进行作业，对事务所所需要承担的社会义务跟责任报以忽视的态度。这样虽然能够对事务所带来短期内的经济效益，但对其长远发展也造成了一定影响。

2.2 缺乏完善的内部质量控制机制

会计事务所在审计工作开展期间，需要由完善的内控制度作为支撑，将审计质量责任落实到具体负责人身上。这样才能够对各项审计工作流程起到约束效果，对审计质量不佳等问题起到良好的解决效果。如果没有完善的内部质量控制机制作为支撑，会计事务所所出具的审计报告质量难以得到保障，可能会出具不符合规定审计报告的情况，导致会计事务所要面临巨大的经济风险以及法律风险。目前很多会计事务所在审计工作开展过程中，并没有进行组织架构的设计跟运行，外加上良性运行机制跟执行力的欠缺，在后续审计工作开展期间还存在有工作内容交叉、管理机构缺失等问题，审计工作效率跟工作质量无法保障。

2.3 会计事务的独立性欠缺

在我国现有挂靠制度下，会计事务所在审计工作开展期间，其业务开展情况还会受到挂靠单位的意愿来执行，导致审计工作开展的独立性欠缺，相关审计人员也无法从客观与公正的角度发布审计意见，对审计工作质量造成了较大影响。因此说在会计事务所审计业务执行期间，还有着审计独立性欠缺的问题，在审计业务处理时过于注重客户的需求跟意见，具体表现在了以下几个方面：会计事务所在审计工作开展期间的规范性不足，无法给予客户们准确以及公正的审计意见。此外在现有的会计事务所运营模式中，其跟企业之间的关系属于雇佣关系，因此审计时经常会出现美化审计报告等情况，也没有严格遵循独立审计的原则进行工作，对审计工作质量造成较大的影响。

2.4 审计队伍综合素质难以保障

因为我国现行会计制度的特殊性，会计事务所的淡旺季也有着非常明显的差别，审计工作业务主要集中在12月份到来年的四月份。因此会计事务所在该阶段需要面临非常大的审计业务压力，为了节约审计成本以及按时完成审计任务，部分事务所还会通过招聘一些没有工作经验的员工或者与高校相关专业实习学生的方式，负责各企业的审计工作。该部分审计人员的工作经验不足，职业能力也难以满足具体审计工作的开展需求，导致了事务所审计质量控制难度过大，审计报告质量难以得到保障。此外在企业审计工作期间，涉及到的专业内容也比较多，对审计人员综合素质能力也提出了较高要求。如果审计队伍综合素质不足，对审计工作的顺利推行会造成比较大的影响，企业审计中存在的问题也难以及时发现与处理，审计工作在企业发展中的价值无法充分发挥出来。

3 加强会计事务所审计质量控制的具体策略

3.1 树立良好的审计质量控制意识

在社会经济不断发展大背景下，会计事务所所面临的市场竞争趋势越加严重，因此会计事务所还要树立起良好的审计质量控制意识，还要在质量导向下开展各项审计工作任务，确保所有审计工作人员能够严格按照审计规范与相关法律法规进行作业，促进审计工作质量得到进一步的提高。为了在会计事务所内部树立起良好的审计质量控制意识，要求高层管理者能够加强对内部文化建设工作的重视力度，将审计质量控制作为审计工作开展时的重要标准。因此高层管理者需要做到以身作则，在会计事务所内部发挥出自身的示范作用，引导所有审计人员进行审计工作。此外还可以通过定期开展相关会议以及培训工作的方式，加强对所有员工审计质量意识的培训工作。在审计工作期间，事务所内所有工作人员都需要遵循法律法规、业务准则跟职业道德进行工作安排，并要根据企业客观情况进行审计报告的出具，对每一份审计数据跟审计报告均要进行全面细致的分析。这样才能够强化员工对于工作的责任观，让员工能够树立起良好的责任意识，从而强化事务所的审计工作质量水平，促进审计工作水平得到进一步的提高。

3.2 健全内部质量控制机制

只有在健全完善内部质量控制机制基础上，才能够保障各项审计质量控制工作的顺利开展，促进会计事务所审计工作质量得到进一步的提高。在进行审计内部质量控制机制的健全时，首先要求会计事务所能够进行内部环境的管理工作，遵循相关法律规定，就审计工作的开展职责权限进行明确，将审计工作责任落实到具体负责人身上，还要求各职位之间能够形成良好的制约关系，提高审计质量管理水平。此外要加强内部监督管理工作，促进审计人员的法治意识得到进一步的提高。比如在进行企业的审计风险评估过程中，要求会计事务所能够通过定性方法结合定量方法的方式，从财务指标跟非财务指标等方面入手，就企业现有经营过程中所面临的内外部风险起到良好的评估效果。在完成企业风险评估后，结合评估结果进行针对性措施的制定，为企业的健康发展提供检疫。在审计信息沟通过程中，事务所需要结合审计工作的开展需求，构建良好的审计信息收集跟传递程序，实现对审计数据的有效共享，将审计数据的价值充分发挥出来。在强化审计质量控制流程管理工作时，要进行完善审计工作流程的制定，通过业务责任分配制度、审计底稿管理制度以及客户关系管理制度等方式，促进各审计工作的开展规范性得到进一步的提高，来提高会计事务所的审计工作整体开展质量。

3.3 提高审计人员的综合素质

因为企业审计工作的专业性较强，要求会计事务所能够从多途径入手，不断提高审计人员的综合素质跟责任意识。这样才能够为各项审计业务活动的开展提供充足的人才支持，也是优化审计质量控制水平的重要措施。只有有着专业水平高以及经验丰富的审计人员，才能够实现对整个审计工作流程的熟练掌握，保障审计工作的开展质量与效率。会计事务在高素质审计工作队伍的建立过程中，首先要提高自身的人才选聘标准，通过良好的薪资待遇跟福利，吸引一些高素质的审计工作人员参与其中，进行审计工作队伍的充实。此外会计事务所还要做好在职审计工作人员的日常培训工作，鼓励在职审计人员参与到各项培训活动之中。在企业培训活动中，除了审计知识讲解之外，还可以邀请行业专业人士来进行审计行业的经验传授工作，提高审计人员的综合素质。为了提高审计人员参与到培训工作中的积极性，可以通过对职工进行培训+考核标准的方式，鼓励审计人员参与到先进理论知识的学习力度，进一步提高审计人员的专业能力。在审计业务开展期间，要将审计报告质量、跟进状况跟底稿的准确性作为重要的评价指标，对于在审计工作中表现突出的员工要给予充分的个人奖励，促进事务所审计工作质量进一步提高。

3.4 提高审计违规成本

目前很多会计事务所在审计工作开展过程中还存在有比较多的审计造假行为，违规审计行为屡禁不止，审计结果的质量跟准确性也就难以保障。目前审计违规成本过低以及惩处力度不足是导致审计违规问题频频发生的重要原因，要求会计事务所以及相关监管部门能够不断提高审计违规成本，加强对从业人员的威慑力度。这样可以很好的规避审计会计师为了利益原因作出违背审计标准或者法律法规的问题。其次要发挥出监管部门的监督作用，对审计工作中的受害者要给予制度方面的保障，企业在受到审计利益的侵害之后，可以通过相关制度程序进行赔偿金额跟诉讼流程的制定，实现对审计违规问题的有效处理。

强化政府监管工作，也能够对审计违规问题进行有效解决。政府监管具备有明显的强制性特征，能够对会计事务所各项审计工作开展起到良好的指导效果，进一步提高审计工作质量。在政府监管工作开展期间要树立起正确的监管理念，要求相关政府监管机构能够严格按照法律规范与审计标准就会计事务所的审计质量进行督查，促使会计事务所能够构建更加完本的审计质量控制制度，来获得良好的审计质量控制效果。

结束语

综上所述，审计工作作为会计事务所的一项重要工作职能，审计工作开展质量也直接关系到会计事务所的业务水平跟市场核心竞争力。因此我国各会计事务所还要树立起良好的审计质量控制意识，加强对会计审计质量控制工作的重视力度。只有对现有审计质量控制中存在的问题进行明确，随后采取针对性的措施加以解决。这样才能够让企业审计工作的价值充分发挥出来，帮助各企业及时发现自身经营中存在的问题并提出针对性的解决措施。这样还能够让事务所的审计质量控制效果进一步提高，对于事务所的长远健康发展也有着重要意义。

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