企业内部控制与风险管理

企业内部控制与风险管理

夏露,李溪芃

湖北工业大学   430068

摘要：随着市场经济的不断发展，现阶段各行各业之间的竞争也变得越发激烈，企业之间的竞争不仅仅是市场份额的竞争，还包括企业的核心竞争力和内在竞争力的竞争，因此企业的生存环境变得越发复杂。对于一个企业来说，做好企业的内部控制和风险管理工作可以有效的规避企业竞争中的一些内在风险，为企业的可持续发展打下基础。本文主要通过对企业在经营中可能存在的内部风险和缺陷进行分析，并探讨相应的控制和管理策略。

关键词：企业内部控制；风险管理；企业管理

引言：企业作为市场竞争中的一个主体，在如今快速变化的市场经济条件下，在发展过程中必然会存在着较多的风险和不确定因素，因此对于企业来说，若想保证企业的长久发展不仅要确保是企业的市场份额和产品的竞争力，同时也要做好企业内部的管理，以免企业内部出现“后院失火”。

一、企业内部控制的概念

从定义上讲企业内部指企业在管理的时候，根据企业的发展目标和经营战略，选择合理的控制内外部的经营手段和管理方式。尤其对于大型企业来说，内部的管理本身都比较复杂，全面落实控制内容和形式的优化，帮助企业尽可能的规避自身的风险和行业风险，建立一套符合企业经营和发展的管理制度。

企业内部控制和风险管理的本质目的是为了在不影响企业的经济和社会效益的前提之上，进行科学合理的管理和风险防控，通过一系列的调整政策降低企业在运营中的各项风险，提升企业的各项效益，将企业的内部控制与企业风险管理有机的结合一起，达到帮助其全面实现内部控制和风险管理的目标，内部控制还是风险管理都需要加大对于细节上的管理力度，因为风险往往是跟随着企业的经营状态而发生动态变化的，一个合理清晰的风险控制目标才可以最大可能的保证企业的风险控制效果。

二、企业内部控制及风险管理中存在的问题分析，

1、缺乏对企业内部控制的合理认知

目前很多企业在管理中并没有全面认识到内部控制的意义和价值，甚至有些管理层只是认为企业的内部控制和风险管理就是常规的行政工作。并没有结合企业的运营和发展考虑建立一套合理的内部控制系统。有些管理层认为进行企业内部专门的控制及风险管理没必要，反而会增加企业的运营成本。或者直接由办公室部门落实相应的内部控制和管理工作即可。有一些大型企业虽然有一套内部管理的规章制度，但大多也都是停留在形式层面，并没有对企业员工和相关管理人员达到有效的约束，也没有人专门监督内部管理政策的有效落实，使内部管理相关内容仅落实在表层，并没有发挥到实际的意义。

2、风险管理意识并不强

目前在经济全球化的发展大背景之下，所有的企业面临的挑战不仅仅是单一国内市场的挑战，还要迎接全球同类产品的全球经济化挑战。可以简单理解为企业若想获得更高的利益更长远的发展，不仅需要不断的提高自身产品的质量和企业的生产管理水平，同样还要强化对于各种风险的预估能力和管理水平，但目前一些企业对于该方面的风险管理是并不是很强，只是盲目的扩张企业的规模，并没有对企业发展中可能存在的问题进行分析，没有结合时代的需要进行及时的调整和转行，很可能会使企业陷入到发展的泥潭之后中甚至产生不可逆的情况。尤其对于电子产品行业，随时都可能是更新换代，导致某一种产品的淘汰，如果不跟随时代的发展，盲目的扩张规模是没有意义的。

3、缺少相应的企业文化氛围

内部管理体制的有效性直接影响到一个企业发展的源动力，企业的发展离不开人才和综合能力较强的决策者。但现在一些企业在发展中却缺少必要的人才储备，对于新招的员工也并没有进行必要的岗前培训，老员工也不注重团建以及正确的企业文化价值观的引导，甚至有些企业自身也并没有一个明确的企业价值观和企业文化，企业员工在从事过程中只是一味的追求个人的经济效益，但并没有将个人的思想层面提高到企业的层次，不利于企业的长久发展。

三、完善企业内部控制和风险管理的策略

1、明确内部控制和风险管理的目标

对于企业来说，若想提高内部控制和风险管理的效果，首先要设定一个明确的风险管理目标，在确定目标之后结合目标实现的需要落实相应的管理政策，健全相应的管理制度，明确规定出风险管理里的重点和次要点，再根据不同的控制和风险管理的特点对整个流程进行整合和完善，避免不同部门之间出现问题交叉。比如有些企业各部门之间可能会存在着冲突分歧或沟通不畅的问题。企业应针对这一现象对问题形成的原因进行反思，尽可能地减少部门之间的冲突和矛盾时，企业内部更加和谐。比如在确定企业的发展符合企业的战略目标的情况之下，将日常的管理工作进行合理的分配，每一个部门或员工的指标，避免出现有权利或任务交错模糊的区域，将各种风险控制在摇篮之中，确保所有的管理工作能够有效的落实。

2、这是专门的内部控制和风险管理部门

对于大型企业来说，由于企业整体的运行体制比较复杂，甚至需要涉及到几十个部门之间工作员工的交接，为了做好内部的控制和风险管理，企业应结合具体的情况设置专门的风险管理部门。该部门需要结合企业的具体情况制定内部控制和风险管理的方案，然后完善相应的内部工程风险管理制度、监督制度的落实，并定期的对内部控制和风险管理的效果进行评估，分析现阶段的体制在运行中存在的问题并上报给相应的管理人员，落实相应的解决办法，加大与其他部门之间的沟通，督促每个部门都能够按照规范流程办事，对自己的工作情况进行自我反馈和评估，共同分析在企业运营中所存在的一些隐隐性隐患，保障企业的健康发展。

3、完善企业内部的工作流程

企业在全面认识到内部控制和风险管理的意义之后，需要加大控制和风险管理的作用检测以及问题分析，完善企业内部控制和风险管理的相关流程。企业各部门之间要以风险和内控管理部门制定的制度为基础，落实日常工作，加大对于风险管理台账的梳理工作，为后期的工作打下基础。任何部门发现有关于企业内部控制的问题及存在的潜在风险时，要及时的报告给相关部门，无论是对于生产环节还是经济活动经营中的一些偏差结果要及时的纠正。同样结合企业现阶段的发展，需要制定相应的工作规划，注重对专业人员的培训，提高街道内部综合管理水平。尤其对于控制和风险管理部门而言，有关部门应相互融合，相互促进，员工这边也要加强交流和学习。

4、完善企业文化

企业若想得到长久的发展以及进一步的市场经济能力的提升，应重视人才对企业发展的重要性，积极吸纳一些高端型人才。加大对于现有员工的培训，加大对于企业员工的团建工作，提高员工之间的凝聚力，结合企业的发展战略，明确企业的发展文化和管理理念，基于企业文化为员工们树立一个更强劲的企业凝聚力和向心力。

结束语：

内部控制对企业的经营发展有着重要的作用，内部环境是内部控制的基础，要想企业更好更快更有温度地健康发展，企业必须要脚踏实地打好每一步 的基础。内部控制的实施有助于我国企业的转型升级，我们要分析企业实际的经营状况，分析可能存在的问题，并如何采取措施去应对问题，以便更好地完善内部环境，充分发挥内部环境的作用，推进内控环境在内部控制中的完善。

参考文献：

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