探讨全面风险管理下银行财务管理模式

探讨全面风险管理下银行财务管理模式

魏静

哈尔滨银行股份有限公司  黑龙江 哈尔滨150070

摘要：银行是一种以负债带动资产，以赚取资金利差为其主要盈利来源的企业，因此，风险和收益是它们永远不变的主题，它们是银行经营管理的核心。文章从我国商业银行的管理实践出发，重点是在全面风险管理条件下，如何加强财务机构职能，改进财务管理模式。

关键词：管理；全面；模式；风险；财务；银行

银行在运营过程中，通过保持和管理风险资产，获取资本利差，从而获得最大的收益。我国《商业银行法》明确了“不承担风险，自负盈亏”的经营理念，并对“不承担风险”的经营理念提出了新的要求。通过上述三种特性，在面临着风险和收益的一对矛盾时，作为价值管理系统中关键环节的银行财务，在其参与管理时，需要考虑的问题是，在银行整体风险管理系统下，如何对其进行最优的财务管理方式。

一、银行经营面临的主要风险

银行风险，是指在企业运营过程中，由于多种原因，造成企业财务上的损失，或造成企业财务上的损失。其中，信用风险、市场风险和流动性风险是最为普遍和重要的。

信用风险，又被称为违约风险。由于借款人未能按照约定支付给银行的本金和利息而造成的损失。这是目前我国商业银行普遍存在的一项重大风险。在过去几年中，在国际和国内的宏观环境下，由于企业倒闭等原因，出现了大量的不良资产，这些不良资产已经成为了衡量商业银行业绩好坏的一个重要指标。

市场风险，指的是因为利率、汇率、股票、债券行情等价格的变动而给银行带来的损失。当前，我国商业银行在证券、期货等财务产品上的涉足还比较局限，所以，商业银行在证券、期货等财务产品上的经营风险，主要体现在利率、汇率等方面。

所谓流动性风险，就是银行自身所拥有的流动资产不足以及时支付到期债务，进而导致其无法偿还债务，导致其产生亏损的可能性。流动性风险，一是因为缺乏流动资金而产生的原始风险；另外，这也是一种派生性风险，也就是指，在积累了其他各类风险，银行受到冲击，最终以流动性风险的形式爆发出来。

二、银行财务经营的全面风险管理模型

在商业银行，其经营活动的一个主要内容就是财务管理。其工作的好坏，对提高银行的经营效益有着重要的意义。在传统的商业银行融资方式中，财务机构的融资方式以财务核算、财务分析为主，侧重于对成本的控制、对盈利的追逐，经营方式比较单一。当前，随着财务环境的多元化、复杂化，以及财务创新的深入，银行的运营也正面对着越来越多的风险和压力，在商业银行的运营绩效中，风险费用是一个较重要的影响因素。因此，对于现代银行来说，在全面的风险管理下，构建一套财务价值管理系统，应该是一个主要的发展趋势。本文作者认为，在我国商业银行的传统融资方式改革中，应该着重解决如下问题。

1.加强对风险费用的测量，使费用的计算更加科学

财务中最基本的功能是成本管理。对于银行来说，传统的费用如利息费用和管理费用的会计处理比较简单。在全成本管理中，最困难的问题就是如何确定风险费用。就拿信用风险来说，银行要想准确地预计到贷款的亏损，必须等到贷款的拖欠或者其他风险才行，而且，要精确地计算出信用风险的费用也是非常困难的。在以前，银行的做法是将贷款成果分为5个级别，并与监管层的规定相一致，来计算计提的准备金率。但是，在这种模式下，除了对资产质量有影响之外，还具有很大的主观性。在这种模式下，计提的金额很容易受到监管政策和银行当年财务情况的影响，而且还不能做到事先预测，因此，风险成本计量比较滞后。

银行是企业运营风险的主要经济实体，对其进行有效的管理，就是降低企业运营成本。为此，必须加强财务机构和风险管理机构之间的合作，以提高对整体风险成本的认识和衡量。一方面，通过对历史资料的分析，建立科学的风险评价模型，提高风险的事前辨识能力。同时，为符合新的《预计损失方法》的规定，因此，对其进行更为及时、更为科学的确认与计量。在银行的财务中，要将对风险进行科学的度量作为一种工具，从而让银行可以通过管理风险、缓释风险、控制风险、创造风险收益和溢价来提升自己对信用风险、市场风险、流动性风险的反应能力。

2.强化流动性风险和利率风险管理，提高企业的资产和负债管理能力。[h1]

息差缩小，同业竞争，市场波动，对银行业来说，“做大就是做强”的年代已成过去。当前的银行业，必须从精细化的管理者入手，不但要注重损益表来强化成本效益管理，更要以资产负债表来加强资产负债管理。一是加强流动资金的管理.在我国，由于我国经济体制改革的深入和我国的市场经济体制改革的深入，我国的商业银行面临着严重的流动性风险。二是要加强对利率风险的防范。在我国，我国的经济体制改革已经进入到了一个新的阶段，如何对我国商业银行的利率风险进行有效地控制，是我国商业银行面临的一项重大课题。银行财务要根据利率的预测，根据利率的变化，调整资产或负债的头寸，改变资产或负债的内部结构，运用财务衍生工具，加强对利率风险的控制。

3.加强对经济资本的经营，优化构建以资金约束为中心的资源分配系统

银行的风险资产规模扩大，必然会产生资金的损耗。《商业银行资本管理办法》对一家银行的资本充足率做出了最小限度的规定，并指出，“一家银行应建立健全的风险控制体系，健全的资本充足率评价体系，健全风险控制体系，对各种风险进行谨慎评估，对资本充足率、资本质量等进行合理的评估，并对资本充足率进行合理的调整，以保证一家银行的资本可以承受足够的风险，以满足其发展的需求。”针对这一问题，银行融资必须在符合法定资本金的前提下，做到：一、进行科学、合理的资本金计划，保证资本金的增加与经营活动的发展相适应；二是要对现有的资源配置系统进行优化，在一定的经济资本总量下，构建资本的预算和分配机制，提升风险资本的可承受力，对风险资本的结构进行合理的调整，对风险资本的数量进行有效的控制，将传统的以规模和风险为中心的、以资本约束为中心的可量化的、规模与风险平衡的、以资本约束为中心的资源配置系统。转变为，将配置的金融资源真切地进入到实体经济中，提高实体经济投资的回报，降低实体经济投资的风险。

结论：总而言之，在对商业银行的经营成效进行检验的情况下，银行的财务机构，必须将整体的风险管理与其相结合，以风险和收益为中心，加强创新与转型，确立“以价值管理为核心，以战略规划、决策支持和利润分析为主要方式，其中，以管理会计为主，能够将“业务-财务”的财务管理模式有效地结合起来，通过这种方式，银行能够在经营风险方面，对价值与风险、质量与速度、资本与效益等一系列的关系进行合理统筹，从而使企业的价值达最大化。

参考文献

[1]陈艳红.农村商业银行财务管理的实践路径研究分析[J].中文科技期刊数据库（全文版）社会科学,2022(1):74-77.

[2]李丽.财务共享服务中心在银行中的实践价值探索[J].商情,2023(2):0001-0004.

[3]蒋扬敬.银行财务管理中应用综合经营计划的价值探讨[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理,2022(1):83-85.

[4]袁红冰.感染科护理风险及对策研究[J].中文科技期刊数据库（引文版）医药卫生,2022(1):116-119.

[5]刘承训.担保机构风险控制机制的构建和完善策略探讨[J].企业改革与管理,2022(20):17-19.

[h1]有着色区域为引用到另一个文章中