基于风险管控的企业税务筹划分析应用探讨

 基于风险管控的企业税务筹划分析应用探讨

刘露

 重庆财信企业集团有限公司  重庆  400025

【摘要】伴随着近些年税务制度体系的不断发展，企业对于税务筹划工作的重视程度正在不断提高，但仍有部分企业在税务筹划管理方面存在着较大风险，而这些风险很可能会给企业的长期战略发展带来负面影响，因此企业必须充分重视税收筹划管理工作，并制定出科学合理的风险控制策略，从而有效避免由于税收管理问题而造成的经济损失。本文将针对当前企业在税务筹划工作中存在的主要风险，提出合理的风险控制策略，希望可以为相关工作者提供一定的参考与帮助。

【关键词】企业税务筹划；风险管控；策略；探讨

在市场竞争越发激烈以及税收政策多样化发展趋势之下，企业税务管理工作中税务筹划作用与价值越发突出和明显。在法律政策允许范围以内，企业可以借助税务筹划的方式实现合理避税，结合国家产业改革政策指导之下，积极推动产业内部改革与创新。部分企业因为不注重税务筹划相关风险而导致严重的经济损失，此时因为税务筹划方案当中风险因素无法及时控制，此时便会导致税务筹划效果被逐渐削弱。对此，探讨基于风险管控的企业税务筹划分析应用具备显著实践性价值。

一、企业税务筹划和相关风险

税务筹划主要是指企业在政策法律规定范围以内，借助筹划技术方式为企业的应税工作业务进行筹划，尽可能降低企业的税务指出从而提升企业税后经济效益[1]。税务筹划的风险属于企业在税务筹划期间，针对税收政策理解不准确或不全面而形成的错误认知，从而导致企业面对税法政策时出现违规行为。税务筹划的风险一般体现在政策性、财务和法律三个方面。在国家政策的约束与指导之下，不同地区的税务部门需要结合行业特征制定具体的政策，同时企业在政策管理与控制之下的经营模式、税务筹划等工作会发生较大的改变，在纳税筹划期间企业应当深入的理解并掌握税收政策的基础，以全方面的方式考虑政策的改变走向并完善财务管理工作，规避因为税务筹划人员对于政策理解不正确、不全面而导致的失误风险，从而规避因为税务筹划失效而导致的经济损失。

二、基于风险管控的企业税务筹划策略

（一）构建完善的风险防控体系

企业在经营期间应当构建完善的税务风险防控机制，需要尽可能强化企业管理人员和相关员工的税务风险防控工作意识，结合税务筹划和税务的风险进行针对性防控，同时需要不断的完善税务风险的管理责任机制，尽可能做到所有员工积极参与，将税务风险的防控落实到企业经营的所有环节[2]。完善税务风险的管理制度并编制成为经营手册，促使所有员工可以积极遵守制度规范，在平常工作中保持行为规范尽可能降低食物而导致的税务风险。与此同时，需要完善税务风险的预警管理机制，针对性强化企业的常态化应税业务和税务筹划监督管理工作，结合税务数据分析以及企业经营、利润做好对风险的定量判断，明确风险并结合不同等级税务风险制定预警管理方式进和具体的应对措施。完善税务风险的管理组织工作，企业可以结合自身实际经营情况完善税务管理组织。例如企业在税务管理方面增加税务风险的管理岗位，同时抽调专业工作人员组建税务风险管理团队，定期组织税务工作者参与专业培训，从筹划、风险防控等方面完成定向性撇讯，从而培养税务筹划以及风险管控综合水平。

（二）不同层面优化税务筹划

企业在经营期间应当结合营改增、税收政策全新改变方向不断的优化税务筹划管理工作，并结合不同角度实现税收筹划管理工作。对于营销方面的费用筹划而言，企业为了更好的销售回款，每一年的投入费用可能会不断增加，此时需要结合税收法律规定纳入到年度广告费用在销售方面的占比。为了更好的实现税前扣除方面的目的，可以结合营销的目标完善广告费用的测算。与此同时，可以结合母子公司的结合优势，将营销费用基于实际应用情况分摊并通过税收政策进行扣除。再例如，营改增政策之下，采用计税方式的企业可以增加对于增值票管理工作，从采购工作开始，针对发票应当及时提供并作为合同管理内容，从而确保可以及时获得增值税的专用发票，从而享受国家政策降低企业的经营资金的风险与压力。

（三）强化税务部门沟通

满足法律规定属于税务筹划的基本前提，对于企业而言应当结合税收政策的改变提高敏感度，及时注重税收政策方面的改变，同时和税务部门保持良好沟通，及时掌握税收政策的变化新动向，以便于企业可以更好的掌握税务部门的政策情况。针对税务部门可以及时太欧证税务筹划管理工作，从而为税务筹划的内部风险问题提供可靠支持。

（四）基于信息平台强化管理

企业在经营过程中可以结合信息平台的引入，针对性的推动税务管理工作的信息化，及时掌握应税相关的业务数据，针对性提升税务筹划方面的工作效率，从而提高税务筹划的全面性、针对性，并结合税务风险进行有效防控[3]。企业方面可以引入大数据技术，充分应用大数据技术优势结合税务筹划纳入到大数据平台，并构建信息化、平台化和智能化的税务筹划管理工作机制，强化企业的内部信息共享机制，构建税务筹划期间不同部门的信息沟通能力，完善企业内部部门之间的协调工作机制。与此同时，还应当针对性强化大数据的平台工作模式，结合自动化的采集、分析和处理形式丰富应税业务的信息数据，并结合应税的业务和筹划过程中的相关风险进行识别分析，并结合税务风险的管理人员及时获得全新的风险防控机制。另外，还需要结合政府部门的指导支持，尽可能强化票务、税务、账务等多方面数据的支持，引入ERP系统保持细致化税务筹划，完善信息化平台数据分析的同时提高税务筹划质量。

三、总结

综上所述，企业属于推动国家经济发展的重要主体，在严格落实与遵守税收法律规定的基础上进行合理纳税，充分应用税后政策开展税务筹划，可以有效推动企业经济效益持续提升，从而构建完善的纳税基础。在税收政策不断改进与优化背景之下，企业应当准确掌握政策的变动方向，调整与优化税收筹划管理工作，严格控制税收筹划方面的成本和效益，尽可能加快税务筹划目标的实现，从而提高企业的综合经济效益。

【参考文献】

[1]韩金龙.企业税务筹划的风险管控要略[J].新金融世界,2020,000(003):196-197.

[2]张燕.基于风险管控的房地产企业税务筹划分析[J].中国乡镇企业会计,2022(3):21-23.

[3]解晓丹.企业税收筹划风险及其管理与控制[J].农村经济与科技,2019(24):105-106.
作者简介：刘露（1989.8-），女，汉语，重庆市人，大学本科，经济学，研究方向；企业集团管理、税收板块