浅谈重大政策措施落实情况跟踪审计存在的问题及对策

浅谈重大政策措施落实情况跟踪审计存在的问题及对策

凡小红

清涧县审计局 陕西 榆林 718399

摘要：国家重大政策措施落实情况跟踪审计（以下简称“政策跟踪审计”）是国家为了提高现代化治理体系和治理能力的重要路径，也是在新的时代背景下国家对审计需求的重要体现。各级审计机关持续开展的政策跟踪审计工作，在推动经济发展、维护财经秩序、促进政策落实、政令畅通等方面发挥着重要作用。但就当前基层审计实践情况看，因受诸多因素的影响，当前政策审计工作还存在一些不适应经济社会新形势的突出问题，需要我们认真对待。

关键词：政策措施；跟踪审计；应用探讨

随着中国进入经济发展新常态，孕育了新的发展机遇，也面临新的困难和挑战。为此，中央政府出台了一系列旨在“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的政策措施。为全面贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》要求，更高满足高质量发展大局的需求，政策跟踪审计工作需不断更新审计理念、创新审计方法，紧跟时代步伐，充分发挥审计“督察员”、经济运行“安全员”和促进改革“催化剂”的作用。

一、政策跟踪审计工作现状及问题

从目前的政策跟踪审计实践看，审计机关和审计人员无论是思想认识、人力资源上，还是政策水平、方式方法上，都不能完全适应。经常面临审计目标不明确、审计重点不突出、审计定位不清晰、审计质量不高、审计评价不统一、审计独立性不明显等风险。

（一）审计能力与总体要求存在差距。政策跟踪审计宏观性强，涉及面广，要求全过程、全方位、全覆盖，国家审计无论在审计规范体系与评价体系方面，还是审计人员的工作方法和审计资源等方面，都存在一定的差距。以往审计，更多应用的是法律、法规、财务、财政、金融等方面的专业知识，对不同的审计单位，不同的审计目标，由相对应的审计科室来完成，但是政策跟踪审计是要掌握一揽子政策，是综合性的，审计范围涉及项目可研、项目方案设计、项目融资、项目质量、环保审计、土地利用等方方面面，对审计人员的知识结构有更高的要求；事实是复合型审计人员很稀缺，审计人员还停留在之前的审计理念上，宏观经济知识面比较窄，政策管理水平不够高，政策敏感度不够强，全局意识、大局意识不够强，预见和发现问题、提出可行性建议能力不足，不能尽快适应政策跟踪审计目标和任务的要求，严重制约了政策跟踪审计质量和服务水平的提升。

（二）缺乏相应的审计规范。政策跟踪审计要求审计人员在揭示重大政策措施和宏观调控部署贯彻落实中存在问题的同时，重点分析问题产生的原因，推动国家重大决策部署和政策措施落实到位，促进政策落地生根和不断完善。对于传统的审计，审计人员有明确思路，具体方法和风险防范与控制；对于政策跟踪审计，审计人员心里没底，政策跟踪审计还未颁布专门的审计规范和审计指南，缺少经验方法可循，更缺乏审计技术和方法的指导，审计程序、内容、范围和重点仍然处于探索阶段，尚未形成一套行之有效的制度规范。

（三）评价体系尚未建立。不同政策出台的背景、目标、任务、执行主体不一，即使同一政策、不同地区也因对政策的理解、地域的差异，执行效果千差万别。政策执行情况或者实施效果的显现需要一个过程，有的是长期推进的过程。政策贯彻落实情况如何，专家的评级是这样，老百姓的看法是那样，标准是什么，怎么评价，目前还未能确立一个全面的、具有权威性的指标体系，对政策制定、执行情况进行定性、定量的分析与评估。

（四）审计独立性不够明显。政策跟踪审计的内容是各级政府及其职能部门在贯彻落实国家重大政策时的实施过程和取得的成果。换言之，其被审计对象主要是各级政府。在安排审计工作时，大多采取同级审的方式实施。现实情况是，审计机关作为各级政府的职能部门，无法说服本级政府就此项工作安排部署有关单位予以配合。在实际工作中，审计组直接与被审计单位进行对接时，经常遇到一些部门对审计工作的不理解，甚至还会产生抵触情绪。加之政策审计往往与地方政策的业绩息息相关，致使各被审计单位在提供资料的时候，出现托时和规避关键信息的现象，延伸审计时往往遇到“人好见、脸好看、账难查”的尴尬局面。

二、有效开展政策跟踪审计工作的建议

针对上述政策跟踪审计现状及遇到的实际困难，为了各级审计机关在今后工作中更好、更高质量地完成政策跟踪审计，促进国家经济稳步、健康发展，笔者提出几点建议。

（一）建立健全政策跟踪审计的法规制度。一是制定出系统性、操作性较强的政策跟踪审计法规，实现政策跟踪审计有法可依、有章可循。二是完善政策审计评价的法律法规，构建相关的审计评价体系。从经济效益、社会效益和生态效益三方面创新政策跟踪审计方法和手段，细化审计评价内容，构建定量与定性相结合方法，设置科学合理的绩效指标和标准，本着客观、公正、全面、审慎的原则，实现评价标准的规范化，为宏观调控政策的制定和执行提高参考依据。

（二）创新政策跟踪审计组织管理方式。一是在项目组织实施中，可根据工作需要，打破部门界限，从各科室调配专业人员参与审计，发挥各科室专业优势，整合审计力量，使有限的审计资源发挥最大审计效能。二是根据不同政策跟踪审计特点，灵活运用“上审下”“交叉审”的审计组织方式，即可避免地方政府影响和干预，又可解决审计揭示问题不全面、审计处理难的问题。三是加强与其他审计项目配合，在原有经济责任审计、财政审计、金融审计、投资审计等项目中予以重点关注和分析政策贯彻落实情况，统筹推进各项审计工作，并将发现的问题运用到政策审计报告中，发挥审计合力。

（三）建立和完善部门间协调配合机制。一是审计部门应充分运用审计报告、审计信息，加大向党委、政府的汇报沟通力度，让领导关注政策跟踪审计开展情况，做到思想上重视、工作上支持；获取党委、政府的重视和支持是落实审计整改责任，衡量政策跟踪审计是否取得成效的关键。二是加强与纪委、监察等部门的协调与沟通。审计机关在审计过程中若发现有重大经济案件线索时提请纪委、监察等部门提前介入，扩大审计成果；同时加强对移送案件的跟踪，促进移送案件线索有处理、有结果，增强审计监督的威慑力。

（四）重视整改，推进审计成果利用。一是健全整改责任制，被审计单位的主要负责人作为整改第一人，应切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓；二是加强整改督促检查。审计机关要建立整改检查跟踪机制，对整改情况进行再跟踪。必要时提请组织、人社、纪检监察部门协作落实整改意见，并把审计成果作为评价领导干部业绩的标杆与准绳，纳入干部考试档案。

（五）加速推进审计职业化建设。政策跟踪审计的高标准、严要求，对审计队伍的综合素质和专业能力提出了巨大挑战。审计机关应采取多种方法开展专题培训和业务交流，不断提高审计人员政策跟踪审计业务水平和宏观政策分析研究的能力，着力培养“张口能说，提笔能写，计算机能用，问题能查，团队能带”的复合型人才。切实发挥政策贯彻落实的“督察员”作用，保障经济社会平稳健康运行。

参考文献：

[1]李笃明. 重大决策部署贯彻落实跟踪审计开展情况及存在的问题和对策[J]. 科研成果展,2021.

[2]李宗. 浅谈重大政策措施落实情况跟踪审计的现状[J]. 现代经济信息,2019(8):48.

[3]刘梦迪. 做好重大政策措施落实情况跟踪审计之我见[J]. 中国审计,2019(9):48.