线路大修全面预算管理的现状及思考

线路大修全面预算管理的现状及思考

刘,磊

（中国铁路沈阳局集团有限公司沈阳工务机械段，沈阳，110025）

摘  要：本文首先分析我国铁路线路大修中的现行规定及预算费用组成，对现有线路大修预算管理中存在的问题进行了剖析，即无适用定额，预算项目与实际项目不对应，取费标准偏低。结合自身工作经验及思考，对线路大修预算管理提出了一些对策和建议。

Abstract：Firstly, this paper analyzes the current regulations and budget cost composition of railway line overhaul in China, and analyzes the problems existing in the existing budget management of railway line overhaul, that is, there is no applicable quota, the budget item does not correspond to the actual item, and the charging standard is low. Combined with my own work experience and thinking, some countermeasures and suggestions are put forward for the budget management of line overhaul.

关键词： 线路大修 ；全面预算管理

Key words：Line overhaul；Comprehensive budget management

0引言

    截止至2022年底，全国铁路营业里程达到155,000公里，其中普速铁路113,000万公里。普速铁路基本已经进入建成后运营与维护阶段，铁路线路大修的投资在每年各个铁路局大修投资所占比重日益增大，随着在国铁集团大力推行“全面预算管理”，如何做好铁路线路大修预算编制和预算管理，对线路大修成本控制起着关键性作用。文章结合工作实际，对当前铁路线路大修项目全面预算管理的现状进行剖析，并对线路大修预算管理中的一些问题进行了探讨。

1 现行规定及大修预算费用组成

铁路线路大修工程通常包括钢轨大修（含更换新钢轨及再用轨）、道床大修（含线路及道岔的清筛及换砟）、轨枕大修（含结合清筛换枕、单独成段换枕）、道岔大修（含成组更换道岔及岔枕）等内容。

以中国铁路沈阳局集团公司为例，为规范线路大修设计文件编制和投资行为，制定了《沈阳局集团公司铁路运输设施设备大修项目及投资计划管理暂行办法》（沈铁计﹝2020﹞75号）和沈阳局工务部定期更新的《线路大修设计技术条件》，预算费用一般按照单项预算进行编制，分为建筑安装工程费和其他费两大项。建筑安装费中包含直接费、间接费、税金三大项；直接费中包含直接工程费、施工措施费、特殊施工增加费；直接工程费中包含人工费、材料费、施工机具使用费、价外运杂费。具体费用组成如下图所示：

2 大修工程预算管理存在的问题

2.1 无适用定额

目前国铁集团并没有出台针对线路大修的预算定额，以沈阳局为例，现有的线路大修施工预算套用的定额均为《铁路基本建设工程设计概（预）算费用定额》（国铁科法[2017]31号文），而该定额是适用于铁路基本建设大中型项目设计概预算，并不完全适用于既有线的线路大修工程。

铁路基本建设工程，是以扩大生产能力为目的的铁路建设工程，包括新建、改建、扩建铁路等，一般铁路基本建设工程具有投资大、线路长、工期长等特点。铁路线路设备大修工程，是指根据运输需要及线路设备损耗规律，周期性地、有计划地对耗损部分进行更新和修理，以恢复和提高设备强度，延长设备寿命，提高轨道承载能力。大修必须有正常的工作条件，有相应的大修设计和专业施工队伍，并配有完备的大型养路机械；大修必须在列车运行图中安排封锁天窗中进行，天窗时间不得少于180min，其特点是天窗点内作业、封锁施工多、战线长、流动性强。通过以上概念，我们可以发现，线路大修工程与铁路基本建设工程存在着差异性，铁路基本建设工程设计概预算定额并不适用于线路大修工程。

2.2预算项目与实际项目不对应

近几年来由于施工组织、施工机械化水平、劳动力成本、营业线施工要求等的改变，导致线路大修预算项目与实际项目不能完全对应的情况。

（1）钢轨大修施工中，目前的预算中包含现场焊和厂焊的费用，但是钢轨焊接后的型式检验费用却不含在内；长轨车收轨作业时，进行区间回收、运输至前方站的回收费用并不适用于现有的按回收材料的吨数计费；长大区间及长大坡道增加的机车台班的费用也未在预算项目之内。

（2）道床大修施工中，遇到站台、隧道、桥梁等不能机械清筛的地段，需要进行人工清筛，但是预算中并未包含人工清筛的项目，清筛后平整弃土所需的费用也暂未计取；线路开通后的巡养作业也需要额外增加费用；

（3）轨枕大修施工中，预算包含整段更换轨枕、旧枕搜集运输两项。卸枕作业时，轨枕由车站（或基地）进入区间途卸的作业项目（按工程车计列，包含人工费、材料费、机车使用费）没有包括在内；收枕车作业时，由区间回收、运输至基地卸车的作业项目没有包括在内；现有还存在大修列进行换枕作业的情况，其与人力换枕作业相比，单价及费用构成有所不同，目前只有人力换枕项目，并没有大修列或换枕机换枕作业项目；另外，零配件回收还存在汽车运输的情况，现有预算中只有火车运输的项目，没有汽车运输项目。

（4）由于铁路线路大修工程不同基建工程，要利用天窗点内或列车运行间隔时间进行设备大修作业，其施工风险系数高、机械设备多、劳动密集型的特点尤为突出，但是现有预算项目中特殊施工增加费中，仅仅考虑了营业线封锁（天窗）施工增加费，而没有将行车干扰施工增加费计算在内。行车干扰施工增加费是指在不封锁的营业线上，在维持通车的情况下，或本线封锁施工，邻线维持通车的情况下，进行施工时，由于受行车影响造车局部停工或妨碍施工而降低工作效率等所需增加的费用。线路大修施工中，本线施工封锁，邻线不封锁的情况又非常常见。

2.3取费标准偏低

（1）线路大修工程虽然动用大型养路机械，使其机械化程度高于工务系统日常维修，但是仍属于劳动力密集型施工。在当前预算定额中，人工单价偏低，而地方基本工资又逐年上涨，预算中工日工费从基期价格调整到编制期价格，仍然跟不上市场实际价格。天窗点内作业，使得线路大修工程在同等时间内人、材、机的消耗量都要明显高于基本建设工程，并且施工作业环境较差，像抽换轨枕这样体力繁重的工作，单价低也直接制约着线路大修雇工情况，面临着人员短缺，招工难的困境。

（2）近些年钢轨、石砟等材料招标价格上涨，也使得线路大修预算需要逐年上调，才能满足线路大修单位的施工成本。同时，清筛同步抽换轨枕地段，清筛并且通过道岔需要同时进行道岔无缝化施工的地段，都会使其预算费用增加，不同的情况下均需要调高取费标准。

（3）线路大修工程牵扯范围广泛，在具体施工过程中，不仅要依靠工程所在地的工务系统进行配合，还需要供电、电务、车辆、车务、房产等多个系统进行协同配合，形成对多配合单位甚至局外单位才能配合的工作，尤其是像某些特殊设备，如超偏载设备、车号设备、防断报警系统等专业设备，都需要厂家配合才能拆除和恢复，由此产生的配合费用，在预算项目中经常没有针对性具体情况来进行取费，与实际发成本之间存在着很大的差异。

3 对策及建议

针对以上铁路线路大修预算管理在实际运营中存在的诸多问题，即线路大修无适用定额、预算项目与实际项目不对应、预算取费标准偏低的情况，以这些问题为切入点，并对相关的政策进行探讨，才能更好的做好铁路线路大修全面预算管理。

3.1 制定线路大修定额，明确预算编制标准

   目前，国铁集团并没有针对铁路线路大修工程概（预）算管理办法及定额，基本都是各铁路局结合自己局内施工实际情况，自行编制概（预）算管理办法及企业内部定额作为企业执行标准。在全面预算管理的背景下，由国铁集团制定并出台一套专门针对线路大修施工的概（预）算的管理办法及定额就是亟待解决的事，完备的办法及定额是线路大修预算标准化编制的依据和保障，让全面预算管理有章可循、有法可依，解决过去存在的线路大修预算费用范围与实际不一致、项目不对应等问题。同时，在制定铁路线路大修工程概（预）算定额后，应尽快开发研制线路大修预算编制软件，并从现有的铁路工程投资控制系统逐渐进行过渡。

3.2 完善预算项目，优化预算构成

在调查了钢轨大修、轨枕大修、清筛大修等不同的大修施工现场后，对各项费用组成及占比进行测定，如果目前无法改变现行定额体系，则需将未能计列的费用，分别用一个单项预算表计取，且要根据施工方法差异、天窗时间的长短、市场供求关系的变化等因素，来对预算内人、材、机费用占比进行合理优化。在研究期间，应加强财务人员的参与度，推动预算管理和业财融合,确保后期的预算成本得到控制，实现资金的有效利用。对线路大修预算费用组成进行明确，并对每年变化的人工、材料等资金占比比较高的费用的单价进行及时更新，使得预算成本更接近于实际成本，这有利于后期财务进行结算列支，从而可以更好地反映出线路大修的各项成本。

3.4 加强全面预算管理

全面预算管理不只是一个环节的管理，必须要抓住整个过程管控。工程项目从前期、中期、后期的各个阶段都是预算管理和成本控制的关键。管理层面以优化施工组织为手段，对计划排摆进行合理的安排，对施工工艺进行改进，在确保安全有序、质量可控的前提下，从源头上抓成本控制。

降低劳动密集度，逐渐地用大修列及换枕机换枕来代替人力换枕，这样既可以降低劳动强度，又可以减少人身安全隐患，还可以提高换枕效率。强化对材料的管理，人、材、机三个方面是全面预算管理的成本中心，特别是在材料中钢轨、石砟、轨枕等主要材料，它们在预算材料费中所占的比例又很高，采用核实工作量，审批限额发料的制度，对材料费的支付进行控制，倡导在施工中对部分材料进行回收，减少材料损耗。提高机械化作业，充分利用换轨车、大修列等大型养路机械进行作业，在施工中不断地对施工组织进行优化，进而达到，现场当天卸、散、换、收料的一体化作业，防止因为新旧料丢失而导致实际成本的上升。

在编制预算的过程中，要对标准进行明确，对预算和成本进行合理控制，强化预算与实际成本的定额比较，这对于全面预算管理有着重要意义。

4结束语

  铁路线路大修为铁路线路状态的全面恢复和提高提供了保障，线路大修工程的全面预算管理，则是铁路企业控制施工成本的保障。现有线路大修全面预算管理还存在较多问题，需要通过长期的、系统化、多方的努力，来逐渐地得到解决。相信在经过编制相应定额，完善预算项目等多措并举的大环境下，预算管理会更合理、准确。

参考文献

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