房地产企业税务内部控制优化策略探究

房地产企业税务内部控制优化策略探究

张彦

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所 云南省昆明市650000

摘要：房地产行业始终是我国的支柱型产业，随着社会的快速发展和人们生活质量的提高，我国房地产行业规模进一步扩大，房地产行业的竞争也愈发激烈。要想在激烈的市场竞争中获得优势，就需要房地产企业进行制度创新，并及时发现企业运行中存在的问题，同时结合企业目前发展状况提出相应的解决措施。本文对我国房地产企业税务内部控制问题进行简要分析，并提出对应的优化策略，为房地产行业的可持续发展提供理论依据。

关键词：房地产企业；税务内部控制；优化策略

引言

现今，在社会主义市场经济体制下，房地产行业得到了快速发展，在发展的过程中，房地产企业存在的问题也浮现出来，例如税务风险增多，企业税务内部控制体系不完善，企业管理人员缺乏税务内部控制意识等。企业进行税务内部控制能够确保财务报告的真实性、可靠性，企业构建完善的、科学的财务内部控制体系，能够在最大程度上降低税务风险，避免企业在税务方面造成损失。近年来，我国陆续开展了税制改革，房地产行业中的税费种类繁多，在税制改革背景下，需要企业更新原本的税务内部控制制度，根据税务机关发布的政策进行改进，只有这样，企业才能在最大程度上避免税务风险的发生。

一、房地产企业税务内部控制的必要性

任何企业要想在市场竞争中获得可持续发展并获得优势地位，都需要在合法的范围内进行日常工作，房地产行业也不例外。相对于其他行业，房地产行业的税务种类较多，这就需要企业紧跟我国税务政策，并及时对企业内部的税务管理体系进行更新，贴合我国相关税务政策，确保企业在合法范围内进行工作业务，从而为企业的长久发展奠定基础。[1]房地产企业的可持续发展，要有科学完善的税务内部控制体系作为保障，确保企业的资金来源和流向不能给企业带来税务风险，与此同时，企业财务部门在进行税务内部控制工作的过程中，需要建立完善的管理体系，确保整个工作流程符合企业制定的税务内控制度，确保企业的经济利益不受威胁。另外，企业管理者在做出决策时，需要有完整且准确的信息作为前提条件，确保管理者做出的决策具备时效性和科学性。与此同时，房地产行业的发展需要根据市场经济环境的变化及时更新制度，企业税务部门要根据国家税收政策更新完善企业税务制度，建立完善的税收内部控制流程，降低企业税务风险的发生频率，为企业创造更高的经济效益，促进企业的长久发展。[2]

二、房地产企业税务内部控制存在的问题

（一）税务风险内控不规范，管理人员内控意识薄弱

房地产企业进行项目开发的周期比较长，流动资金比较多，因此，在进行日常的工作过程中往往会存在一些税务风险。目前大部分房地产企业存在税务风险内控不规范的问题，如果没有及时解决这一问题，那么房地产企业的发展就会受到威胁，影响企业的日常运行，影响经济效益。[3]除此之外，税务风险内控不规范也会给房地产企业带来税务风险，会对企业造成很大的经济损失。与此同时，企业管理人员的内控意识比较薄弱，缺乏对税务内控工作的监督管理，相关工作人员对税务内控工作的重视程度不高，就会影响企业的资产，给企业造成经济损失。房地产企业管理人员缺乏内控意识，对相关工作监管力度不够，在开发项目完工后，也并没有及时进行跟踪反馈，当出现税务风险时，相关部门无法承担责任，导致企业的税务风险增多。

（二）企业内部缺乏有效的沟通协调

房地产开发项目遍及全国各个地区，开发周期比较长，施工阶段的突发事项较多，这就需要企业各部门进行及时的沟通交流，对突发事件进行协调合作，并及时解决问题。房地产企业的主要工作部门是财务部、工程部、销售部等，而财务部与多个部门有密切的联系，需要随时与各部门的相关人员进行信息交流，确保工作能够正常运行，使企业获得经济效益。就目前来看，大部分房地产企业的财务部与其他部门的工作地点有一定的距离，在企业开发项目的过程中，财务部门与工程部等其他部门的信息交流通道闭塞，财务部门对项目施工进程的信息了解不及时，不能发挥其工作职能，最终影响项目工程的正常运行。

（三）缺乏专门税务内控人才

如今的很多房地产企业还没有设置税务内控部门，部门工作人员的专业程度不足，影响企业的税务内部控制工作，甚至在进行税务内控工作的过程中还会出现突发事件，影响企业税务工作的正常运行，给企业造成不必要的损失。由于管理人员缺乏税务内控意识，财务部门工作人员缺乏专业性，这种情况下会严重影响企业的税务管理工作，降低工作效率。财务部门工作人员无法熟练掌握税务内控工作流程，在开展企业税务内部控制工作的过程中便会发生无法控制的挑战。[4]

三、房地产企业税务内部控制的优化策略

（一）增强管理层税务内控意识

房地产企业税务内部控制存在问题的主要原因在于企业管理人员缺乏重视，在进行税务内控工作的过程中，企业财务部门工作人员没有树立正确的观念，对税务管理工作的具体流程缺少了解，导致最终的税务内部控制工作并不理想。房地产企业要想获得长久发展，就需要强化税务内部控制工作，管理人员要重视税务内控工作，针对企业税务内控工作现状进一步完善相关制度，与此同时，还需要完善企业现存的规章制度，明确各部门工作职能和责任，确保各阶段工作都能顺利进行且有相关负责部门。

（二）加强财务部门与其他部门间的沟通

房地产企业的财务部门需要加强与其他部门的联系，进行沟通协作，只有这样，财务部门才能及时获得项目信息，了解项目进程，从而有序进行税务内部控制工作。财务部门需要与销售部门进行紧密联系，了解销售部门的具体目标，由于销售部门的目标会与税收业务有一定的联系，因此，财务部门应及时与销售部门进行信息传播，及时获得相关信息，为企业的税务内控管理工作目标的实现创造有利条件。[5]

（三）培养复合型财务人员

企业要想获得可持续发展，在激烈的市场竞争中获得有利地位，就需要吸引人才，制定一系列激励制度和福利政策，吸引高质量人才的加入。对于房地产企业来说，要想实现收益最大化，就需要吸引高质量的专业财务人才。财务人员熟练掌握专业财务知识，并且具备较强的专业能力，在应对具体的税务内控工作能够如鱼得水，提供工作效率，最大程度上为企业增加效益。同时，房地产企业进行税务内部控制工作的过程中，需要财务部门人才具备一定的管理能力，能够对整个税务内控系统进行管理监督，及时发现系统存在的问题，并及时提出解决对策。除此之外，财务人员应该具备对数据的分析能力，根据各项工作的财务数据分析企业的财务活动是否能够正常运行，并对企业的财务活动进行管理和监督，确保企业资金的正常流动。管理人员也应该重视人才，让专业人员负责专业工作，同时还需要对财务人员进行培训，让其对企业税务内控工作内容掌握熟练，同时需要培养其对市场的观察能力，根据市场变化采取应对措施，最大程度上为企业谋求利益。

结语

综上所述，目前的房地产企业税务内部控制工作制度还需要进一步完善，管理人员缺乏对税务风险的防范意识，财务人员对税务内控的工作流程不熟练，导致工作过程中存在问题。因此，房地产企业要想在市场竞争中获得优势地位，就需要重视税务内部控制工作，完善税务管理工作体系，制定科学合理的规章制度，制定应急措施，预防突发事件的发生，及时做好应急准备，确保企业在遇到突发事件时也能够正常运行，促进企业的长久发展。

参考文献

[1]陈义波.房地产企业税务内部控制研究[J].企业改革与管理，2020(18):175-176.

[2]李飞虎.论房地产企业税务内部控制的不足及改进措施[J].财会学习，2018(07):137-139.

[3]戴文琛.土地增值税在立法背景下的改革方向研究[J].财会学习，2020(32):150-151.

[4]朱敏.浅谈如何控制房地产税务筹划风险[J].企业改革与管理，2021(17):5-6.

[5]熊晶.房地产企业内部控制存在的问题及对策探讨[J].企业改革与管理,2021(07):34-35.

作者简介：张彦 （1979年3月），性别：女，学历：本科，民族：汉，籍贯：云南省昆明市，邮编：650000，单位：永拓会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所，职称：会计师。主要研究方向:房地产财务